AS „Citadele banka”
Finanšu pārskati | Finanšu pārskatu pielikums
AS „Citadele banka” gada pārskats par gadu, kas noslēdzās 2022. gada 31. decembrī 30
kavējumu, līzinga ekspozīcija – 26 dienu kavējumu, kamēr citiem portfeļiem tiek piemērots 30 dienu kavējuma slieksnis. Kavētās
dienas, kas pārsniedz 89 dienas, ir slieksnis, lai uzskatītu, ka ir iestājusies „saistību neizpilde”. Uz iekšējā kredītreitinga līmeni balstīts
absolūtais limits, kad 1-gada PD sasniedz minimums 20% un relatīvais limits, kad tiek konstatēts 200% pieaugums dzīves cikla PD
rādītājā kopš izsniegšanas, ir cits kritērijs, kas liecina ka kredītrisks ir būtiski pieaudzis. Aizdevumu produktiem, kuriem ir validēti
sarežģīti kredītspējas noteikšanas modeļi, tiek pielietots klienta individuālais reitings, kas balstīts uz dažādiem datu avotiem, kas
liecina par klienta kredītspēju. Klientu individuālie reitingi aptver finanšu jomas un citus uzņēmumus, finanšu līzingus un daļēji
aizdevumus mājsaimniecībām. Aizdevumu produktiem, kur individuāli kredītspējas modeļi vēl nav validēti, tiek pielietoti vienkāršāki
un mazāk klientam individualizēti modeļi. Vienkāršāki modeļi, lai aprēķinātu kredītreitingu, korelē kavētās dienas attiecīgajai
ekspozīcijai ar koriģētu laika punktā („point in time”) pagātnes kredītspējas statistiku, kas noteikta balstoties uz datiem par klientu
grupām, kas segmentētas pēc produkta, ģeogrāfijas un citiem piemērojamie faktoriem. Koncerns ir pārejas procesā, lai visiem
aizdošanas produktiem ieviestu sarežģītākus kredītspējas modeļus. “Saistību neizpilde” ir definēta saskaņā ar regulatora definīciju:
kavēts vairāk kā noteiktu dienu skaitu, ekspozīcijai ir iestājies individuāls vērtības samazinājums, būtiski iecietības pasākumi vai
pastāv citas norādes uz nespēju maksāt. „Saistību neizpilde” ir kritērijs pārnešanai uz 3. stadiju. Tiek uzskatīts, ka ekspozīcijai vairs
nav būtiski palielinājies kredītrisks (pārnes no 2. stadijas uz 1. stadiju) vai nav saistību neizpilde (pārnes no 3. stadijas uz 2. stadiju),
ja ir pagājis noteikts laika periods (atsevišķos gadījumos līdz 2 gadiem), kopš visi paaugstināta riska vai saistību neizpildes faktori
vairs nepastāv. Būtiski restrukturizācijas pasākumi ietver riska faktorus, kuriem tiek piemērots pagarinātas novērošanas periods.
Novērošanas perioda ilgums ir proporcionāls novērotā riska faktora būtiskumam un veiktajiem restrukturizācijas pasākumiem.
Aprēķina modeļi ir kalibrēti, lai pārnešana uz zemāka riska stadiju notiktu, kad ir novērots būtisks samazinājums saistību neizpildes
riskā. Makroekonomiskajā modelī, kas novērtē PD izmaiņas, tika pieņemta Mertona-Vasiceka sistēma.
Koncerns vispirms novērtē, vai pastāv objektīvi vērtības samazināšanās pierādījumi attiecībā uz katru atsevišķi nozīmīgu kredītu, un
atsevišķi vai kopumā attiecībā uz kredītiem, kuri nav nozīmīgi katrs atsevišķi. Ja Koncerns nosaka, ka objektīvi vērtības
samazināšanās pierādījumi attiecībā uz katru atsevišķi novērtētu kredītu nepastāv, neatkarīgi no tā, vai šis kredīts ir nozīmīgs vai nē,
tas iekļauj šo aktīvu kredītu ar līdzīgām kredītriska īpašībām grupā un novērtē tos kopumā attiecībā uz vērtības samazināšanos.
Tiklīdz ir pieejama informācija, kas ļauj konkrēti noteikt zaudējumus saistībā ar tiem grupā iekļautajiem kredītiem, kuriem vērtības
samazināšanās noteikta atsevišķi, šie kredīti tiek izņemti no attiecīgās grupas. Aktīvi, kas tiek individuāli novērtēti, lai konstatētu
vērtības samazināšanos, vai kuriem vērtības samazināšanās jau tika konstatēta, tiek izslēgti no kopējās finanšu aktīvu grupas, ko
pārbauda, lai identificētu vērtības samazināšanās risku.
Sagaidāmo kredītzaudējumu noteikšanai kolektīvi Koncerns ir izvēlējies lietot “EAD x PD x LGD” pieeju, kur EAD nozīmē saistību
neizpildes ekspozīciju, PD ir saistību neizpildes varbūtība un LGD ir zaudējumi saistību neizpildes gadījumā. Lai aplēstu varbūtības
svērtās naudas plūsmas, Koncerns izmanto viena scenārija paredzamās naudas plūsmas metodi ar korekcijām par alternatīvu
scenāriju makroekonomiskiem faktoriem. Galvenie aplūkotie makroekonomiskie faktori ir bezdarba līmenis, mēneša vidējā alga,
reālais iekšzemes kopprodukts un nekustamā īpašuma cenas. PD un LGD rādītāji ir aprēķināti no vēsturiskā aizdevumu klientiem
snieguma. Saistību neizpildes varbūtības laika punktā („point in time”) tiek lietotas attiecībā uz PD (t.i., tiek lietotas saistību neizpildes
varbūtības esošajā ekonomiskajā situācijā pretēji ekonomiskajā ciklā neitrālam caur ekonomisko ciklu (“through the cycle”) saistību
neizpildes varbūtībām, kādas bieži tiek lietotas uzraudzības vajadzībām). Tādējādi ir sagaidāms, ka aplēstais PD rādītājs ekonomikas
cikla laikā mainīsies. Lai noteiktu paredzamos kredītzaudējumus, finanšu instrumenti tiek grupēti, balstoties uz līdzīgiem kredītriska
parametriem. Grupējot tiek ņemta vērā nozare, produkta tips, ķīlas veids un aizņēmēja ģeogrāfiskā atrašanās vieta.
Kredīta vērtība ir samazinājusies, ja ir noticis viens vai vairāki notikumi, kas negatīvi ietekmē konkrētā finanšu aktīva aplēstās nākotnes
naudas plūsmas. Pierādījumi tam, ka kredītam ir samazinājusies vērtība, ietver novērojamus datus par šādiem notikumiem:
• ievērojamas aizņēmēja finansiālas grūtības;
• līguma nosacījumu neievērošana, piemēram, procentu vai pamatsummas atmaksāšanas saistību neizpilde vai novēlojums,
ilgstošs un būtisks aizdevuma līguma nosacījumu pārkāpums;
• tādu ekonomisku vai juridisku iemeslu dēļ, kas saistīti ar aizņēmēja finansiālām grūtībām, aizdevējs ir piešķīris aizņēmējam
būtiskus atvieglojumus, ko citos apstākļos nebūtu apsvēris;
• kļūst ticams, ka aizņēmējs uzsāks bankrota procedūru vai cita veida finansiālu reorganizāciju;
• iegādāts vai izsniegts kredīts ar dziļu atlaidi, kas atspoguļo esošu vērtības samazinājumu;
• vairāku citu notikumu kombinācija, kas samazina kredīta vērtību.
Kredītiem, kuriem pārskata datumā ir atzīts vērtības samazinājums, bet kuriem tāds nebija, tos iegādājoties vai izsniedzot, sagaidāmie
kredītzaudējumi tiek noteikti kā starpība starp kredīta bruto uzskaites vērtību un kredīta pašreizējo vērtību, kas iegūta, aplēstās
nākotnes naudas plūsmas diskontējot ar kredīta sākotnējo efektīvo procentu likmi. Jebkura korekcija tiek atzīta kā vērtības
samazinājums vai tā reverss. Paredzamo kredītzaudējumu novērtējums ir balstīts uz būtiski palielinājušos kredītrisku (2. stadija) vai
saistību neizpildi (3. stadija), kas notikusi kopš sākotnējās atzīšanas, nevis pierādījumiem par finanšu aktīva vērtības samazinājumu
pārskata datumā vai notikušu faktisku saistību neizpildes gadījumu. Lielākajā daļā gadījumu, pirms finanšu aktīvam tiek novērots
vērtības samazinājums vai saistību neizpilde (3. stadija), būtiski palielinās tā kredītrisks. Tādēļ saistību neizpilde (3. stadija) un kredītu
vērtības samazinājums tiek atzīts līdzīgi un norāda uz aizņēmēja saistību neizpildi vai veiktiem būtiskiem restrukturizācijas
pasākumiem, tomēr šī klasifikācija ne visos gadījumos sakrīt.
Aizdevumu (kredītu) klientiem vērtības samazināšanās zaudējumi tiek noteikti kā starpība starp aplēsto nākotnes naudas plūsmu
tagadnes vērtību, kas diskontētas, izmantojot kredīta sākotnēji noteikto efektīvo procentu likmi. Ja kredītam ir mainīga procentu likme,
vērtības samazināšanās zaudējumu noteikšanai izmantojamā diskonta likme ir attiecīgajam līgumam noteiktā efektīvā procentu likme.
Ar ķīlu nodrošināta kredīta aplēsto nākotnes naudas plūsmu tagadnes vērtības aprēķins atspoguļo naudas plūsmas, kas varētu izrietēt
no ķīlas pārņemšanas, atskaitot izmaksas, kas saistītas ar ķīlas iegūšanu un pārdošanu, neatkarīgi no tā, vai ķīlas pārņemšana ir
ticama vai nē. Zaudējumi tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Ja nākamajā periodā ar vērtības samazināšanos saistīta zaudējuma summa samazinās, iepriekš atzītie vērtības samazināšanās
zaudējumi tiek reversēti. Jebkāda šādu vērtības samazināšanās zaudējumu reversēšana tiek atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā
tik lielā mērā, kādā attiecīgā aktīva bilances vērtība reversēšanas datumā nepārsniedz tā amortizēto iegādes vērtību, kāda tā būtu
bijusi, ja nebūtu notikusi vērtības samazināšanās.
Finanšu aktīviem, kuriem bija vērtības samazinājums iegādes vai izsniegšanas brīdī, sagaidāmie kredītzaudējumi tiek diskontēti,
izmantojot kredītkoriģētu efektīvo procentu likmi, kāda tā bija sākotnējās atzīšanas brīdī. Finanšu aktīviem, kuriem bija vērtības
samazinājums iegādes vai izsniegšanas brīdī, tikai kumulatīvā izmaiņa dzīves cikla kredītzaudējumos kopš sākotnējās atzīšanas tiek
atzīta kā uzkrājumi vērtības samazinājumam. Pozitīvas izmaiņas aplēstajos dzīves cikla kredītzaudējumos tiek atzītas kā uzkrājumu
vērtības samazinājums pat tad, ja atlikušie dzīves cikla kredītzaudējumi ir mazāki kā tie, kas sākotnēji tika iekļauti sagaidāmajās
naudas plūsmās.