1
AKCIJU SABIEDRĪBA “MOGO”
(VIENOTAIS REĢISTRĀCIJAS NUMURS LV50103541751)
GADA PĀRSKATS
PAR GADU, KAS NOSLĒDZĀS 2021. GADA 31. DECEMBRĪ
ATSEVŠĶIE FINANŠU PĀRSKATI, KAS SAGATAVOTI SASKAŅĀ
AR EIROPAS SAVIENĪBĀ PIEŅEMTAJIEM STARPTAUTISKAJIEM FINANŠU PĀRSKATU STANDARTIEM
UN NEATKARĪGU REVIDENTU ZIŅOJUMS
Rīgā, 2022
2
SATURS
Vispārēja informācija
3
Vadības ziņojums
4
Paziņojums par vadības atbildību
6
Atsevišķie finanšu pārskati
Atsevišķais apvienoto ienākumu pārskats
7
Atsevišķais finanšu stāvokļa pārskats
8
Atsevišķais pašu kapitāla izmaiņu pārskats
10
Atsevišķais naudas plūsmas pārskats
11
Atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
12
Neatkarīgu revidentu ziņojums
53
3
Vispārīga informācija
Mātes sabiedrības nosaukums
mogo
Mātes sabiedrības juridiskais statuss
AS
Vienotais reģistrācijas numurs, reģistrācijas vieta un
datums
50103541751, Latvija 03.05.2012
Juridiskā adrese
Skanstes iela 52, Rīga, Latvija
Akcionāri
31.12.2021.
Eleving Stella JSC (Mogo Eastern Europe AS) no 01.09.2021
98%
Eleving Luna JSC (Mogo Baltics and Caucasus AS) līdz
31.08.2021
98%
Pārejie
2%
Kopā
100%
Koncerna mātes sabiedrība
Eleving Group S.A. (Mogo Finance S.A.), Luksemburgā
Valdes locekļi
Krišjānis Znotiņš - Valdes priekšsēdētājs kopš 17.08.2020.
Krišjānis Znotiņš - Valdes loceklis kopš 14.03.2019. līdz 17.08.2020.
Aivis Lonskis - Valdes loceklis kopš 17.08.2020.
Padomes locekļi
Valerij Petrov - Padomes priekšsēdētājs kopš 17.08.2020.
Vladislavs Mejertāls - Padomes priekšsēdētāja vietnieks kopš 17.08.2020.
Neringa Plauškiene - Padomes locekle kopš 17.08.2020.
Meitas sabiedrības
Renti AS, Latvija (100%)
Finanšu gads
Janvāris - Decembris 2021
Iepriekšējais finanšu gads
Janvāris - Decembris 2020
Revidenti
KPMG Baltics SIA
Zvērinātu revidentu komercsabiedrības licence Nr. 55
Vesetas iela 7, Rīga, Latvija, LV-1013
Atbildīgā zvērinātā revidente
Armine Movsisjana
Sertifikāta Nr. 178
4
Vadības ziņojums
2022. gada 2. maijā
Sabiedrības vadība publicē gada pārskatu par 2021. gadu. Visas summas ir uzrādītas eiro (EUR).
Vispārīga informācija
AS “mogo” (turpmāk Sabiedrība) specializējas privātpersonu finansēšanā lietotu automašīnu iegādei, kā arī sniedz operacionālās vadības pakalpojumus citām
sabiedrībām, kas darbojas lietotu automašīnu finansēšanas, un ilgtermiņa nomas jomā. Sabiedrība piedāvā ātrus un ērtus automašīnu finansēšanas risinājumus,
izmantojot vairāk nekā 200 sadarbības partneru (profesionālu automašīnu tirgotāju) tīklu, Sabiedrības mājaslapu, mobilo lietotni un klientu apkalpošanas centru, kas
stratēģiski izvietots Ceļu satiksmes drošības direkcijas (CSDD) ēkā.
Gada laikā Sabiedrība turpināja apkalpot esošos klientus, vienlaicīgi aizvien vairāk konmcentrējoties uz produktu attīstību un ikdienas pakalojumu nodrošināšanu
100% meitas sabiedrībai AS “Renti” un patērētāju kreditēšanas kompānijai AS “Primero Finance”, izmantojot Sabiedrības resursus un ilggadējo pieredzi līzinga
jomā. Šīm sabiedrībām tiek sniegti pilna apjoma pakalpojumi no produktu pārdošanas un klientu apkalpošanas līdz parādu piedziņas darbībām.
Sabiedrība ir optimizējusi produktu piedāvājumu, saglabājot pamata līzinga produktus un pārtraucot nenodrošinātu produktu finansēšanu, patēriņa kredītu,
refinansēšanas kredītu un autokredītu. Autokredīts turpmāk būs pieejams AS “Primero Finance” klientiem.
Ar mērķi uzlabot klientu pieredzi ir izstrādāta un klientiem pieejama jauna Sabiedrības mājaslapa www.mogo.lv.
Sabiedrība ievēro likumā noteiktās prasības vides aizsardzības jomā.
Misija, vīzija un vērtības
Misija
Sabiedrības misija ir sekmēt mobilitāti, piedāvājot viegli pieejamu un izdevīgu lietotu automašīnu līzingu un atgriezenisko līzingu.
Vērtības
▪Drosme – Mēs saskatām izaicinājumu it visā, kas ir mūsu ceļā, un izaugsmi tajā, ko darām. Pārmaiņas ir mūsu dzinējspēks, un mēs tās sagaidām ar augsti paceltu
galvu. Mēs sakām jā katram pagriezienam, parādot spēku un drosmi!
▪ Enerģija – mēs tiecamies pēc panākumiem un izcilības. Mēs izbaudām procesu un izaicinājumus mūsu ceļā, taču mūsu rezultāti ir vissvarīgākie. Mūsu uzvaras dod
mums garu un enerģiju nākotnei!
▪Ambīcijas – mēs uzņemamies pilnu atbildību par savām darbībām un lēmumiem un mudinām to darīt arī citus. Iniciatīva ļauj mums virzīties uz priekšu, nevis pasīvi
reaģēt. Lai arī ceļš var būt līkumains, mērķtiecība mūs ved uz priekšu!
▪Mīlestība – mūsu biznesa pamatā ir mīlestība pret darbu, ko darām, un klientiem, kurus apkalpojam. Radām iespējas, kas nodrošina mobilitāti, jo saprotam vēlmi
iemīlēt auto.
Pamatdarbības un finanšu rezultāti
Sabiedrības aktīvu kopsumma ir 56,3 miljoni eiro (palielinājums par 2% salīdzinājumā ar 2020. gadu), procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi sasniedza 7,8
miljonus eiro (samazinājums par 26% salīdzinājumā ar 2020. gadu), un Sabiedrības neto peļņa ir 6.1 miljoni eiro (-4,9% salīdzinot ar 2020. gadu).
2021. gada 31. decembrī līzinga un kredītu portfeļa bruto vērtība sasniedza 7,3 miljonus eiro (52% samazinājums, salīdzinot ar 2020. gadu).
Pārskata periods Sabiedrībai bija labs. Augsts tīrās peļņas līmenis (tuvu augstākajam 2019. gadam) tika nodrošināts, apkalpojot saistītās sabiedrības un turpinot
portfeļa pārdošanas darījumu stratēģiju. 2021. gada laikā februārī un jūlijā tika pārdoti portfeļi AS Primero Finance nominālvērtībā 6,5 miljonu eiro apmērā. Darījumi
radīja 2 miljonu eiro peļņu un turpināja stiprināt likviditāti un rentabilitāti. Vienlaikus saistītajām personām nodrošinātais finansējums pieauga no 33,9 miljoniem eiro
2020. gada beigās līdz 42 miljoniem eiro 2021. gada beigās, tādējādi uzsverot sabiedrību nozīmi Eleving grupas struktūrā. Pietiekama kapitalizācija ļāva samazināt
pamatkapitālu no 5 miljoniem eiro līdz 425 tūkstošiem eiro.
Portfeļa samazināšanās un stabilā klientu maksājumu disciplīna ir palīdzējusi samazināt vērtības samazināšanās izmaksu līmeni no 1,1 miljona eiro 2020.gadā līdz
170 tūkstošiem eiro 2021.gadā.
Ienākumu palielināšana no saistīto pušu apkalpošanas ļāva palielināt pārējo pamatdarbības ienākumu līmeni no 2,9 miljoniem eiro 2020.gadā līdz 3,1 miljonam eiro
2021.gadā.
Nākotnes darījumu un vienreizējo cesijas izsoļu rezultātā tika pārdots vēsturiski bruto neefektīvais portfelis 2 miljonu eiro apmērā, ieskaitot nenodrošinātos atlikumus
un sarežģītus gadījumus. Sabiedrības bilance tika iztīrīta, veidojot 90 tūkstošu eiro zaudējumus no šiem darījumiem.
2021.gadā Sabiedrība turpināja savu darbību, lai īstenotu savu misiju – padarīt personīgo mobilitāti viegli pieejamu visiem Latvijas iedzīvotājiem, vienlaikus vienoti
mīlestībā pret automašīnu. Dažas no 2021. gadā plānotajām izstrādnēm automatizācijas līmeņa paaugstināšanai un klientu pieredzes uzlabošanai tika atliktas
Covid-19 izraisītās nenoteiktības un IT resursu pieejamības dēļ. Atliktās izstrādes tiek uzņemtas un prioritāras 2022. gadam. Uzlabojumi pozitīvi ietekmētu
Sabiedrības klientus, kā arī meitas sabiedrības un AS Primero Finance apkalpotos klientus. Galvenais mērķis automatizācijas jomā ietver tūlītēju lēmumu
pieņemšanu par klientiem. OCTA apdrošināšana sadarbībā ar AAS Balta klientiem tiek piedāvāta, pievienojot ikmēneša maksājumus.
Sabiedrība turpināja īstenot dažādus digitālā un bezsaistes mārketinga pasākumus, kas ir palīdzējušas vairot zīmola popularitāti un stiprināt tā atpazīstamību.
2021. gada 1. martā, īstenojot publisko piedāvājumu, AS “mogo” emitēja nodrošinātās korporatīvās obligācijas (LV0000802452) EUR 30 miljonu vērtībā, kuras no
2021. gada 31. marta atrodas regulētā tirgū – Nasdaq Riga Baltijas Regulētajā tirgū. Obligācijas emitētas ar minimālo parakstīšanas summu EUR 1000 nominālajā
vērtībā, to dzēšanas termiņš ir trīs gadi, bet fiksētā kupona likme – 11% gadā, kas tiek izmaksāta katru mēnesi ar pēcmaksu. Obligācijas tika piedāvātas esošajiem
mogo obligāciju turētājiem un citiem Baltijas reģiona individuāliem un institucionāliem investoriem. Publiskais piedāvājums sastāvēja no divām daļām - jaunu
investoru parakstīšanās un apmaiņas piedāvājums esošiem parādzīmju turētājiem, kas tika viegli pārsniegts, parakstoties vairāk nekā 840 investoriem, kas
piedalījās piedāvājumā.
5
Vadības ziņojums (turpinājums)
Turpmākā Sabiedrības attīstība
Sabiedrības vadība plāno turpināt ieguldīt procesu automatizācijā un digitalizācijā, veidojot ērtu un patīkamu klientu digitālo pieredzi. Svarīgākās darbības jomas
2021. gadā būs kredītportfeļa kvalitātes nodrošināšana un klientu pieredzes uzlabošana, sniedzot pakalpojumus radniecīgām sabiedrībām.
Finanšu risku vadība
Galvenie finanšu riska vadības principi ir aprakstīti 39. piezīmē.
Covid-19 ietekmes izvērtējums
Covid-19 turpināja ietekmēt lietotu automašīnu pārdošanas tirgu, izraisot lielu pārdošanas apjomu svārstīgumu no mēneša uz mēnesi. Kopējais 2021. gada lietoto
automašīnu pārdošanas apjoms ir pārsniedzis 2020. gada līmeni. Sabiedrība ir ieviesusi risinājumus klientiem īslaicīgu finansiālu grūtību pārvarēšanai. Papildus ir
īstenoti izmaksu disciplīnas pasākumi. Debitoru summas nav palielinājušās, savukārt kopējais portfelis ir samazinājies portfeļa pārdošanas un cesijas dēļ.
Paredzams, ka 2022. gada laikā pieaugs lietoto automašīnu pārdošanas tirgus, kā arī klientu parādu apkalpošanas iespējas būs stabilas un uzlabosies.
Gada laikā bija periodi, kad klienti tika apkalpoti tikai attālināti, izņemot AS Ceļu satiksmes drošības direkcija telpās Rīgā esošo filiāli, kur pakalpojumi bija pieejami
pēc iepriekšēja pieraksta. Automašīnu tirdzniecība tika nodrošināta tirdzniecības vietās un sadarbībā ar partneriem. Šobrīd ierobežojumi ir atcelti un klienti tiek
apkalpoti gan klātbūtnē bez iepriekšēja pieraksta, gan attālināti. Sabiedrība ir veikusi visus obligātos un ieteicamos drošības pasākumus un nodrošinājusi, ka tās
darbinieki vajadzības gadījumā var strādāt attālināti.
Sabiedrība ir veiksmīgi darbojusies Covid-19 laikā, un tā komfortabli uzsāk 2022. gadu gan no saimnieciskās darbības, gan no nākotnes finansējuma pieejamības
viedokļa.
Notikumi pēc bilances datuma
2022. gadā Eiropas Savienība un dažādas valstis ir noteikušas daudzas nozīmīgas sankcijas pret Krieviju un Baltkrieviju, atsevišķām Krievijas un Baltkrievijas
sabiedrībām, sabiedrībām citās jurisdikcijās, amatpersonām, uzņēmējiem un citām fiziskām personām saistībā ar Ukrainā notiekošo karu, kas sākās 2022. gada 24.
februāris. Noteiktās sankcijas un ierobežojumi un militārās darbības rada ekonomisko nenoteiktību pasaulē un Latvijā. Kaut noteikto sankciju un ierobežojumu un
militāro darbību ietekmi uz Sabiedrības darbību 2022.gadā nav iespējams pilnībā aplēst, Sabiedrība uzskata, ka tās būtiski neietekmēs Sabiedrības saimniecisko
darbību gan tieši, gan netieši. Sabiedrības klienti ir vietējās privātpersonas ar ienākumu avotiem Latvijā. Sabiedrības pieņēmums ir balstīts uz finanšu pārskatu
parakstīšanas brīdī pieejamo informāciju, un nākotnes notikumu ietekme uz Sabiedrības turpmāko darbību var atšķirties no Sabiedrības novērtējuma.
“mogo” AS paziņojums par korporatīvo pārvaldību 2021. gadā ir sagatavots saskaņā ar Finanšu instrumentu tirgus likuma 56.2 panta trešajā daļā noteiktajām
prasībām un plašākai sabiedrībai pieejams Nasdaq Baltic mājas lapā www.nasdaqbaltic.com.
Sabiedrības pamatkapitāls ir EUR 425 000 , kas sastāv no 425 000 akcijām. Vienas akcijas nominālvērtība ir EUR 1. Visas akcijas ir pilnībā apmaksātas.
Sabiedrība ir samazinājusi pamatkapitālu 2021. gada decembrī.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, Valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, Valdes loceklis
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
6
Paziņojums par vadības atbildību
2022. gada 2. maijā
AS "mogo" vadība ir atbildīga par finanšu pārskatu sagatavošanu.
Pamatojoties uz Sabiedrības valdes rīcībā esošo informāciju, atsevišķie finanšu pārskati sagatavoti saskaņā ar grāmatvedības uzskaites pamatdokumentiem un ar
Eiropas Savienībā pieņemtajiem Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem un sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par Sabiedrības aktīviem, saistībām,
finansiālo stāvokli 2021. gada 31. decembrī, darbības rezultātiem un naudas plūsmām par gadu, kas noslēdzās 2021. gada 31. decembrī.
Sabiedrības vadība apliecina, ka ir izmantotas atbilstošas un konsekventas grāmatvedības politikas un vadības aplēses. Sabiedrības vadība apliecina, ka,
sagatavojot atsevišķos finanšu pārskatus, ir izmantots piesardzības princips, kā arī darbības turpināšanas princips. Sabiedrības vadība apliecina, ka ir atbildīga par
atbilstošas grāmatvedības uzskaites nodrošināšanu, kā arī par Sabiedrības aktīvu uzraudzību, kontroli un saglabāšanu.
Sabiedrības vadība ir atbildīga par kļūdu, neprecizitāšu un/vai apzinātu datu sagrozīšanas apzināšanu un novēršanu. Sabiedrības vadība ir atbildīga par Sabiedrības
darbības nodrošināšanu saskaņā ar Latvijas Republikas likumdošanas normu prasībām.
Vadības ziņojums ietver skaidru pārskatu par Sabiedrības komercdarbības attīstību un darbības rezultātiem.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, Valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, Valdes loceklis
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
7
2021
2020
EUR
Procentu ieņēmumi
4
7,752,943
10,465,330
Procentu izdevumi
5
(4,105,164)
(4,127,633)
Neto procentu ieņēmumi
3,647,779
6,337,697
Komisijas naudas ieņēmumi no finanšu nomas darbības
6
77,298
339,883
Vērtības samazinājums
7
(170,438)
(1,110,993)
Neto peļņa/(zaudējumi) no amortizētajā iegādes vērtībā novērtētu finanšu
aktīvu atzīšanas pārtraukšanas
8
2,022,003
584,633
Ar savstarpējo kreditēšanas platformu pakalpojumiem saistītās izmaksas
9
(53,616)
(86,496)
Ieņēmumi no automašīnu pārdošanas
-
7,190
Automašīnu pārdošanas izmaksas
(2,250)
(6,662)
Pārdošanas izmaksas
10
(40,217)
(88,671)
Administrācijas izdevumi
11
(2,380,836)
(2,374,189)
Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi
12
3,088,142
2,888,395
Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas
13
(110,131)
(49,593)
Neto rezultāts no ārvalstu valūtas kursu svārstībām
(42,379)
(5)
Peļņa pirms nodokļiem
6,035,355
6,441,189
Pārskata perioda neto peļņa
6,035,355
6,441,189
Pārējie apvienotie zaudējumi:
Posteņi, kurus var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem:
Ieguldījumu parāda instrumenti - neto izmaiņas patiesajā vērtībā
23,991
(23,991)
Pārskata perioda pārējie apvienotie ienākumi/(zaudējumi), atskaitot nodokļus
23,991
(23,991)
Kopā pārskata perioda apvienotie ienākumi pēc nodokļiem
6,059,346
6,417,198
Peļņa, kas attiecināma uz:
Mātes sabiedrības akcionāriem
5,914,648
6,312,365
Nekontrolējošo līdzdalību
120,707
128,824
Pārskata gada neto peļņa
6,035,355
6,441,189
Pārējie apvienotie zaudējumi, kas attiecināmi uz:
Mātes sabiedrības akcionāriem
5,938,159
6,288,854
Nekontrolējošo līdzdalību
121,187
128,344
Pārskata gada apvienotie ienākumi pēc nodokļiem
6,059,346
6,417,198
Pielikums ir šo atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, Valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, Valdes loceklis
Rita Kaktiņa, Galvenā grāmatvede
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
8
AKTĪVS
31.12.2021.
31.12.2020.
ILGTERMIŅA IEGULDĪJUMI
EUR
EUR
Nemateriālie ieguldījumi
Citi nemateriālie ieguldījumi
15
-
14,511
Nemateriālie ieguldījumi kopā
-
14,511
Pamatlīdzekļi
Lietošanas tiesību aktīvi
16, 17
603,145
1,026,650
Īpašums un aprīkojums
16
44,239
75,488
Ieguldījumi nomātos pamatlīdzekļos
16
3,803
6,322
Pamatlīdzekļi kopā
651,187
1,108,460
Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi un no nomas izrietošās prasības
No finanšu nomas izrietošās prasības
18
2,004,863
1,999,765
Kredīti un izsniegtie avansi*
19
2,447,697
6,453,877
Aizdevumi saistītajām pusēm
34
42,079,330
33,952,977
Investīcijas meitasuzņēmumā
35
5,500,000
5,500,000
Ieguldījumi parāda vērtspapīros
20
-
609,000
Citi ieguldījumi
36
20
26
Pircēju un pasūtītāju parādi
23
512,164
187,315
Kopā ilgtermiņa finanšu ieguldījumi un no nomas izrietošās prasības
52,544,074
48,702,960
ILGTERMIŅA IEGULDĪJUMI KOPĀ
53,195,261
49,825,931
APGROZĀMIE LĪDZEKĻI
Debitori un citi apgrozāmie līdzekļi
No finanšu nomas izrietošās prasības
18
462,314
872,351
Kredīti un izsniegtie avansi
19
963,525
2,657,254
Aizdevumi saistītajām pusēm
34
-
246,530
Pircēju un pasūtītāju parādi
23
969,061
1,022,940
Nākamo periodu izmaksas
22
77,436
113,842
Citi debitori
14,24
50,917
76,208
Līguma aktīvi
25
331,574
198,160
Nauda un naudas ekvivalenti
26
191,318
98,891
Kopā debitori un citi apgrozāmie līdzekļi
3,046,145
5,286,176
Pārdošanai turēti aktīvi
21
32,118
62,640
Kopā pārdošanai turēti aktīvi
32,118
62,640
KOPĀ APGROZĀMIE LĪDZEKĻI
3,078,263
5,348,816
KOPĀ AKTĪVI
56,273,524
55,174,747
Pielikums ir šo atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, Valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, Valdes loceklis
Rita Kaktiņa, Galvenā grāmatvede
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
9
PASĪVS
31.12.2021.
31.12.2020.
PAŠU KAPITĀLS
EUR
EUR
Akciju kapitāls (pamatkapitāls)
27
425,000
5,000,000
Ārvalstu valūtu pārvērtēšanas rezerve
27
1
1
Patiesās vērtības rezerve
27
-
(23,511)
Pārējās rezerves
38
(1,925,471)
(3,474,331)
Nesadalītā peļņa
19,816,601
16,486,308
13,901,953
10,173,943
5,914,648
6,312,365
Kopā pašu kapitāls, kas attiecināms uz Mātes sabiedrības akciju turētājiem
18,316,131
17,988,46
7
Nekontrolējošo līdzdalību
404,421
335,976
KOPĀ PAŠU KAPITĀLS
18,720,551
18,324,443
KREDITORI
Ilgtermiņa kreditori
Ilgtermiņa aizņēmumi pret obligācijām
29
29,205,009
-
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
29
2,677,385
4,783,925
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem
17, 29
532,457
878,613
Aizņēmumi no saistītām sabiedrībām:
29
1,705,000
-
Īstermiņa saistības kopā
34,119,851
5,662,538
Uzkrājumi finanšu garantijām
38
1,751,009
1,663,804
Pārējie uzkrājumi
28
140,053
432,922
Kopā uzkrājumi saistībām un maksām finanšu garantijām
1,891,062
2,096,726
Īstermiņa kreditori
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām
29
-
24,480,115
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
29
636,780
1,893,372
Aizņēmumi no saistītām sabiedrībām:
29
-
1,689,826
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem
17,29
77,821
103,079
No pircējiem saņemtie avansi un citi maksājumi
30
58,433
50,374
Parādi radniecīgajām sabiedrībām
34
6,140
-
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
117,891
88,407
Uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības
14
2,943
3,163
Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas
31
49,276
103,596
Pārējie kreditori
32
363,893
383,726
Uzkrātās saistības
33
228,883
295,382
Īstermiņa kreditori kopā
1,542,060
29,091,040
KOPĀ KREDITORI
37,552,973
36,850,304
KOPĀ PASĪVS
56,273,524
55,174,747
Pielikums ir šo atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, Valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, Valdes loceklis
Rita Kaktiņa, Galvenā grāmatvede
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
10
Atsevišķais pašu kapitāla izmaiņu pārskats
Akciju kapitāls
(pamatkapitāls)
Patiesās vērtības
rezerve
Valūtas
pārvērtēšan
as rezerve
Parējās
rezerves
Nesadalītā peļņa
Kopā pašu
kapitāls, kas
attiecināms
uz Mātes
sabied-
rības akciju
turētājiem
Nekontrolējošā
līdzdalība EUR
Kopā
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Atlikums 01.01.2020.
5,000,000
-
1
(4,103,142)
10,173,943
11,070,802
207,632
11,278,434
Pārskata gada peļņa
-
-
-
-
6,312,365
6,312,365
128,824
6,441,189
Pārējie apvienotie ienākumi
-
(23,511)
-
-
-
(23,511)
(480)
(23,991)
Kopā pārskata perioda apvienotie ienākumi
pēc nodokļiem
-
(23,511)
-
-
6,312,365
6,288,854
128,344
6,417,198
Starpība, kas veidojas no sākotnējās garantijas
atzīšanas pārtraukšanas un modificētās
garantijas atzīšanas (38. piezīme)
-
-
-
628,811
-
628,811
-
628,811
Atlikums 31.12.2020.
5,000,000
(23,511)
1
(3,474,331)
16,486,308
17,988,467
335,976
18,324,443
Atlikums 01.01.2021.
5,000,000
(23,511)
1
(3,474,331)
16,486,308
17,988,467
335,976
18,324,443
Pārskata gada peļņa
-
-
-
-
5,914,648
5,914,648
120,707
6,035,355
Citi pārskata perioda apvienotie zaudējumi pēc
nodokļiem
-
23,511
-
-
-
23,511
480
23,991
Kopā pārskata perioda apvienotie ienākumi
-
23,511
-
-
5,914,648
5,938,159
121,187
6,059,346
Akciju kapitāla samazināšana (27.piezīme)
(4,575,000)
-
-
-
-
(4,575,000)
-
(4,575,000)
Garantijas atzīšanas pārtraukšana (38.
piezīme)
-
-
-
3,474,331
(2,584,355)
889,976
(52,742)
837,234
Finanšu garantiju izsniegšana (38. piezīme)
-
-
-
(2,886,850)
-
(2,886,850)
-
(2,886,850)
Garantiju patiesās vērtības samazinājums
nebūtisku modifikāciju dēļ (38. piezīme)
-
-
-
961,379
-
961,379
-
961,379
Atlikums 31.12.2021
425,000
-
1
(1,925,471)
19,816,601
18,316,131
404,421
18,720,551
Pielikums ir šo atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, Valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, Valdes loceklis
Rita Kaktiņa, Galvenā grāmatvede
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
11
Atsevišķais naudas plūsmas pārskats
2021
2020
Pamatdarbības naudas plūsma
EUR
EUR
6,035,355
6,441,189
15, 16
149,771
213,044
5
4,105,164
4,127,633
4
(7,752,943)
(10,465,330)
-
4,503
7
170,438
1,110,993
38
(1,043,412)
(1,383,329)
1,664,373
48,703
-
-
7,160,610
7,592,290
pieaugums
(468,536)
992,898
8,356,447
8,633,891
8,265,726
10,472,410
29
(4,208,644)
(3,800,105)
(3,514)
(8,252)
Pamatdarbības neto naudas plūsma
12,410,015
15,297,944
Ieguldīšanas darbības naudas plūsma
15, 16
(679,881)
(27,223)
57,206,147
33,404,745
(65,332,500)
(39,405,710)
Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma
(8,806,234)
(6,028,188)
Finansēšanas darbības naudas plūsma
29
45,267,024
19,297,656
29
(43,197,901)
(28,646,217)
29
(927,439)
-
29
(78,038)
(92,875)
(4,575,000)
-
Finansēšanas darbības neto naudas plūsma
(3,511,354)
(9,441,436)
Pārskata gada neto naudas plūsma
92,427
(171,680)
Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata gada sākumā
98,891
270,571
Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata gada beigās
26
191,318
98,891
Pielikums ir šo atsevišķo finanšu pārskatu neatņemama sastāvdaļa.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, Valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, Valdes loceklis
Rita Kaktiņa, Galvenā grāmatvede
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
12
Atsevišķo finanšu pārskatu pielikums
1. Vispārīga informācija
“mogo” AS (“Sabiedrība") ir Latvijas Republikā reģistrēta akciju sabiedrība. Sabiedrība tika reģistrēta Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā 2012. gada 3. maijā kā akciju sabiedrība uz
neierobežotu laiku saskaņā ar vispārējām uzņēmējdarbības tiesībām.
“mogo” AS koncerna mātes sabiedrība ir Mogo Finance S.A. (Luksemburga). “mogo” AS patiesais labuma guvējs ir Aigars Kesenfelds (37,985%). Pārējo akcionāru līdzdalības daļa
nepārsniedz 25%.
Sabiedrība nodarbojas galvenokārt ar finanšu nomas pakalpojumu sniegšanu, pārdošanu ar saņemšanu atpakaļ nomā un kredītu un avansu izsniegšanu klientiem.
2021. gada 1. martā, īstenojot publisko piedāvājumu, Sabiedrība emitēja nodrošinātās korporatīvās obligācijas (LV0000802452) EUR 30 miljonu vērtībā, kuras no 2021. gada 31. marta
atrodas regulētā tirgū – Nasdaq Riga Baltijas Regulētajā tirgū.
Papildu informācija ir sniegta 29. piezīmē.
Atsevišķie finanšu pārskati par 2021. gadu ir apstiprinati ar valdes lēmumu 2022. gada 2. maijā.
Akcionāriem ir tiesības labot atsevišķos finanšu pārskatus pēc to apstiprināšanas valdē.
2021
2020
Vidējais nodarbināto personu skaits pārskata gadā
49
52
2. Nozīmīgi grāmatvedības uzskaites principi
a) Finanšu pārskatu sagatavošanas pamatnostādnes
Finanšu pārskati par gadu, kas noslēdzās 31.12.2021., ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem.
Sabiedrības atsevišķo finanšu pārskatu un tās darbības finanšu rezultātu ietekmē grāmatvedības politikas, pieņēmumi, aplēses un vadības spriedumi (3. piezīme), kas jāveic, sagatavojot
atsevišķo finanšu pārskatu. Sabiedrība veic aplēses un izdara pieņēmumus, kas ietekmē aktīvu un saistību vērtību pārskata un turpmākajā periodā. Visas aplēses un pieņēmumi, kas
izdarīti saskaņā ar Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS), ir vislabākās iespējamās aplēses atbilstoši piemērojamajam standartam. Aplēses un spriedumi tiek pastāvīgi
izvērtēti, un tie tiek veikti, pamatojoties uz pagātnes pieredzi un citiem faktoriem, tajā skaitā uz nākotnes notikumu prognozēm. Grāmatvedības politikas un vadības spriedumi attiecībā uz
atsevišķiem posteņiem un jautājumiem to būtiskuma dēļ var īpaši ietekmēt Sabiedrības rezultātus un finansiālo stāvokli. Nākotnes notikumi var ietekmēt pieņēmumus, pamatojoties uz
kuriem veiktas attiecīgās aplēses. Jebkāda aplēšu izmaiņu ietekme tiek atspoguļota atsevišķā finanšu pārskatā to noteikšanas brīdī. Skatīt 3. piezīmi.
Konsolidētie finanšu pārskati par gadu, kas noslēdzās 2021. gada 31. decembrī, ir sagatavoti atsevišķi.
Atsevišķie finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar sākotnējās vērtības uzskaites principu, izņemot to, ka finanšu instrumen ti ir novērtēti patiesajā vērtībā.
Sabiedrības uzrādīšanas valūta ir eiro (EUR). Atsevišķie finanšu pārskati ir sagatavoti par periodu no 01.01.2021 līdz 31.12.2021. Grāmatvedības politikas un metodes ir saskaņā ar
iepriekšējos periodos pielietotajām, izņemot kā norādīts zemāk.
Sabiedrības vadība operatīvo lēmumu pieņemšanā neizmanto segmentu pieeju. Visa Sabiedrības saimnieciskā darbība tiek realizēta vienā ģeogrāfiskajā segmentā - Latvijā. 2021. gadā
Sabiedrība turpināja attīstīt kredītu apkalpošanas biznesa virzienu, tomēr tiek uzskatīts, ka tas vēl nav pietiekami būtisks, lai uz pārskata perioda beigām to atsevišķi atspoguļotu
atsevišķajos finanšu pārskatos, un tā aktīvi un rentabilitāte nav atsevišķi analizēti.
Darbības turpināšana
Šis atsevišķais finanšu pārskats ir sagatavots, balstoties uz darbības turpināšanas principu.
b) Izmaiņas grāmatvedības politikā un informācijas sniegšanā
Ir izmantotas tās pašas grāmatvedības uzskaites politikas, kas tika izmantotas pagājušajā finanšu gadā, izņemot šādus papildinājumus SFPS, kurus Sabiedrība ir pieņēmusi no 2021. gada
1. janvāra.
SFPS Nr.16: “Noma”
Sabiedrība ir pirms noteiktā termiņa pieņēmusi Papildinājumus 16. SFPS “Ar Covid-19 saistītās nomas koncesijas”, kas tika publicēti 2020. gada 28. maijā. Ar šiem papildinājumiem ir
ieviests izvēles praktiskais ieteikums nomām, kurās sabiedrība ir nomnieks - t.i., nomās, kurām Sabiedrība piemēro praktisko ieteikumu, Sabiedrībai nav nepieciešams izvērtēt, vai
piemērojamās nomas koncesijas, kas ir radušās tiešā Covid-19 pandēmijas ietekmē, ir nomas modifikācijas. Šo papildinājumu Sabiedrība ir pieņēmusi retrospektīvi, piemērošanas efekts
nav būtisks.
Efekts par 2020. gadu ir atspoguļota 12. un 17. pielikumā, bet 2021. gadam būtiskas ietekmes nav.
Jaunu un papildinātu standartu un interpretāciju piemērošana
No 2020. gada 1. janvāra ir spēkā vairāki jauni standarti (vai papildinājumi), kuriem nav būtiskas ietekmes uz Sabiedrības atsevišķajiem finanšu pārskatiem.
- ar Covid-19 saistītās nomas koncesijas (Papildinājumi 16. SFPS),
- Atsauces procentu likmes reforma – 2. fāze (Papildinājumi 9. SFPS, 39. SGS, 7. SFPS, 4. SFPS un 16. SFPS).
13
Citi standarti
Nav paredzams, ka turpmāk uzskaitītie jaunie un papildinātie standarti būtiski ietekmēs Sabiedrības atsevišķos finanšu pārskatus.
– Pamatlīdzekļi: Peļņa pirms paredzētās lietošanas (Papildinājumi 16. SGS)
— Atsauce uz konceptuālo struktūru (Papildinājumi 3. SFPS);
— Līguma izpildes izmaksas (Papildinājumi 37. SGS);
— Saistību klasifikācija īstermiņa vai ilgtermiņa saistībās (Papildinājumi 1. SGS);
— Atsauces procentu likmes reforma – 2. fāze (Papildinājumi 9. SFPS, 39. SGS, 7. SFPS, 4. SFPS un 16. SFPS);
— 17. SFPS Apdrošināšanas līgumi un papildinājumi 17. SFPS Apdrošināšanas līgumi.
d) Svarīgākās grāmatvedības uzskaites politikas
Citi nemateriālie aktīvi
Nemateriālie aktīvi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, kura tiek amortizēta aktīvu lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi. Ja kādi notikumi vai apstākļu maiņa liecina, ka
nemateriālo aktīvu bilances vērtība varētu būt neatgūstama, attiecīgo nemateriālo aktīvu vērtība tiek pārskatīta, lai noteiktu to vērtības samazināšanos. Zaudējumi vērtības samazināšanās
rezultātā tiek atzīti, ja nemateriālo aktīvu bilances vērtība pārsniedz to atgūstamo summu.
Citi nemateriālie aktīvi ir galvenokārt iegādātās datoru programmatūras.
Amortizācija tiek aprēķināta šādā aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi:
Koncesijas, patenti, licences un tamlīdzīgas tiesības
- 1 gadā;
Citi nemateriālie ieguldījumi - iegādātas IT sistēmas
- 2, 3 un 5 gados.
Pamatlīdzekļi
Pamatlīdzekļi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazinājumu. Nolietojums tiek aprēķināts šādā aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro
metodi:
Datori
- 3 gados;
Mēbeles
- 5 gados;
Transporta līdzekļi
- 7 gados;
Ieguldījumi nomātos pamatlīdzekļos
- atbilstoši nomas periodam;
Pārējās iekārtas
- 2 gados.
Nolietojumu sāk aprēķināt brīdī, kad aktīvs kļūst pieejams lietošanai, t.i., kad tas ir nogādāts vietā un atrodas stāvoklī, kas nepieciešams, lai to varētu ekspluatēt vadības paredzētajā veidā.
Ja kādi notikumi vai apstākļu maiņa liecina, ka pamatlīdzekļu uzskaites vērtība varētu būt neatgūstama, attiecīgo aktīvu vērtība tiek pārskatīta, lai noteiktu to vērtības samazinājumu. Ja
eksistē vērtības neatgūstamības pazīmes un ja aktīva uzskaites vērtība pārsniedz aplēsto atgūstamo summu, aktīvs vai naudu ģenerējošā vienība tiek norakstīta līdz tā atgūstamajai
summai. Pamatlīdzekļa atgūstamā summa ir lielākā no neto pārdošanas vērtības un lietošanas vērtības. Nosakot lietošanas vērtību, aplēstās nākotnes naudas plūsmas tiek diskontētas to
tagadnes vērtībā, izmantojot pirmsnodokļu diskonta likmi, kas atspoguļo tagadnes tirgus prognozes attiecībā uz aktīva vērtības izmaiņām un uz to attiecināmajiem riskiem. Aktīvam, kas
pats nerada ievērojamas naudas plūsmas, atgūstamā summa tiek noteikta atbilstoši tam naudas plūsmu ģenerējošajam aktīvam, pie kura tas pieder. Zaudējumi vērtības samazinājuma
rezultātā tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā zaudējumi no vērtības samazināšanās.
Pamatlīdzekļu objektu uzskaites vērtības atzīšanu pārtrauc, ja tas tiek atsavināts vai gadījumā, kad no aktīva turpmākās lietošanas nākotnē nav sagaidāmi nekādi saimnieciskie labumi.
Jebkāda peļņa vai zaudējumi, kas radušies aktīva atzīšanas pārtraukšanas rezultātā (ko aprēķina kā starpību starp neto ieņēmumiem no atsavināšanas un pamatlīdzekļa uzskaites vērtību),
tiek atzīta apvienoto ienākumu pārskatā tajā gadā, kad notikusi pamatlīdzekļa atzīšanas pārtraukšana.
Finanšu aktīvi
Finanšu instrumentu sākotnējā atzīšana
Atzīšanas datums
Kredīti un izsniegtie avansi tiek atzīti, kad naudas līdzekļi tiek ieskaitīti klienta kontā. Citi aktīvi tiek atzīti brīdī, kad Sabiedrība noslēdz līgumu, ar kuru tiek radīts finanšu instruments.
Sākotnējā atzīšana un novērtēšana
Finanšu instrumenta klasifikācija sākotnējās atzīšanas brīdī ir atkarīga no konkrētā instrumenta līguma nosacījumiem un biznesa modeļa, kas izvēlēts instrumenta pārvaldīšanai, kā
aprakstīts turpmāk. Finanšu instrumenti sākotnēji tiek novērtēti patiesajā vērtībā, kurai pievienotas vai atskaitītas darījuma izmaksas. Izņēmums ir finanšu aktīvi un finanšu saistības, kas
uzrādītas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Citi debitoru parādi tiek novērtēti darījuma vērtībā.
Finanšu aktīvu klasificēšana
Sabiedrība novērtē izsniegtos kredītus un izsniegtos avansus, radniecīgu sabiedrību parādus, aizdevumus radniecīgām sabiedrībām un pārējos aizdevumus un debitoru parādus
amortizētajā iegādes vērtībā tikai tādā gadījumā, ja izpildīti abi no turpmāk minētajiem nosacījumiem:
- finanšu aktīvs tiek turēts tāda biznesa modeļa ietvaros, kura mērķis ir turēt aktīvus, lai iekasētu līgumiskās naudas plūsmas, un
- saskaņā ar līguma nosacījumiem finanšu aktīvs noteiktos datumos rada naudas plūsmas, ko veido vienīgi pamatsummas un procentu maksājumi (SPPI) par nenomaksāto
pamatsummu.
Biznesa modeļa novērtējums
Biznesa modeli Sabiedrība nosaka līmenī, kurš vislabāk atspoguļo veidu, kādā tas pārvalda finanšu aktīvu grupas ar mērķi sasniegt biznesa mērķi, riskus, kuri ietekmē biznesa modeļa
darbību (un finanšu aktīvus, kas turēti šā biznesa modeļa ietvaros) un veidu, kādā šie riski tiek pārvaldīti. Svarīgas Sabiedrības novērtējuma sastāvdaļas ir arī paredzamais pārdošanas
darījumu biežums, vērtība un laiks. Biznesa modeļa novērtējums ir balstīts uz saprātīgi sagaidāmiem scenārijiem, neņemot vērā “sliktākos” vai “stresa” scenārijus. Ja pēc sākotnējās
atzīšanas naudas plūsmas tiek realizētas citādāk nekā Sabiedrība bija sagaidījusi, Sabiedrība nemaina atlikušo finanšu aktīvu, kas turēti konkrētā biznesa modeļa ietvaros, klasifikāciju, bet
gan izmanto šādu informāciju, turpmāk izvērtējot no jauna radītus vai iegādātus finanšu aktīvus. Novērtētais biznesa modelis ir turēt finanšu aktīvus, lai gūtu līgumā noteiktās naudas
plūsmas.
14
SPPI tests
Kā otro posmu klasifikācijas procesā Sabiedrība novērtē finanšu aktīva līguma nosacījumus, lai noteiktu, vai tie atbilst SPPI kritērijam. Finanšu aktīvi, kuriem tiek veikts SPPI tests, ir kredīti
un izsniegtie avansi (ieskaitot finanšu aktīvus, kas rodas no pārdošanas darījumiem ar saņemšanu atpakaļ nomā, kā aprakstīts šīs piezīmes atsevišķā sadaļā) un aizdevumi saistītajām
pusēm, kas ietver vienīgi pamatsummas un procentu maksājumus. Šī testa nolūkā “pamatsumma” ir definēta kā finanšu aktīva patiesā vērtība sākotnējās atzīšanas brīdī, un tā var mainīties
finanšu aktīva darbības laikā (piemēram, ja tiek veikta pamatsummas atmaksa vai prēmijas / diskonta amortizācija). Aizdevuma darījumā visnozīmīgākie procentu elementi parasti ir
atlīdzība par naudas laika vērtību un kredītrisks.
Novērtējot to, vai līgumiskās naudas plūsmas veido SPPI, Sabiedrība izvērtē konkrētā instrumenta līgumiskos noteikumus. Tas ietver novērtējumu attiecībā uz to, vai finanšu aktīvs ietver
līgumisku noteikumu, kas varētu mainīt līgumisko naudas plūsmu laiku vai apjomu tādā apmērā, ka tas varētu neatbilst šim nosacījumam. Veicot šo novērtējumu, Sabiedrība izvērtē
galvenokārt:
- ārpusbilances notikumus, kas varētu mainīt naudas plūsmu apjomu un laiku;
- priekšlaicīgas atmaksas un atmaksas termiņa pagarinājuma nosacījumus; un
- nosacījumus, kas ierobežo Sabiedrības prasījuma tiesības uz naudas plūsmām no konkrētiem aktīviem, (piem., aizdevumi bez prasījuma tiesībām papildus nodrošinājumam).
Aizdevuma līgumos ir noteikts, ka saistību neizpildes un ķīlas atsavināšanas gadījumā prasības apmērs nav ierobežots pārņemtās ķīlas vērtībā, un, ja ķīlas vērtība nesedz parādsaistību
atlikumu, lai kompensētu kredītzaudējumus, no aizņēmēja var pieprasīt papildu resursus. Tāpēc šis aspekts nerada šķēršļus SPPI testa izpildei. Atsevišķos gadījumos Sabiedrības
izsniegtiem ar ķīlu nodrošinātiem aizdevumiem Sabiedrības prasījuma tiesības ir ierobežotas un ietver tikai naudas plūsmas no aizdevuma nodrošinājuma (aizdevumi bez prasījuma
tiesībām papildus nodrošinājumam). Lai noteiktu, vai šādi aizdevumi atbilst SPPI kritērijam, Sabiedrība izdara spriedumu. Sprieduma izdarīšanā parasti tiek izvērtēta šāda informācija:
-vai līguma nosacījumos ir konkrēti noteiktas summas un datumi, kuros jāveic aizdevuma maksājumi;
-ķīlas patiesā vērtība attiecībā pret aizdevuma vērtību;
-aizņēmēja spēja un vēlme veikt līgumā paredzētos maksājumus par spīti ķīlas vērtības samazinājumam;
-Sabiedrības zaudējumu risks par konkrēto aktīvu salīdzinājumā ar aizdevumu bez prasījuma ierobežojumiem; un
-vai Sabiedrība gūs labumu no aktīvu vērtības pieauguma.
Atbilstoši izdarītajam spriedumam aizdevumi bez prasījuma tiesībām papildus nodrošinājumam, kas ir nodrošināti ar ķīlu, atbilst SPPI kritērijam.
Iegultie atvasinātie finanšu instrumenti
Sabiedrībai ir noslēgti atsevišķi pārdošanas vai pirkšanas iespējas līgumi (opcijas), kas var paātrināt emitēto obligāciju atmaksu. Šādas opcijas paredzētas obligāciju (galvenā
līguma) prospektā un individuālos līgumos ar obligāciju turētājiem un atbilst iegulta atvasināta instrumenta definīcijai saskaņā ar SFPS Nr. 9. Iegultais atvasinātais finanšu instruments ir
hibrīda (kombinēta) instrumenta sastāvdaļa, kas ietver arī neatvasināta instrumenta apkalpošanas līgumu nolūkā, lai atsevišķas hibrīda instrumenta naudas plūsmas mainītos tādā veidā,
kas līdzinās autonoma atvasinājuma naudas plūsmām. Iegultie atvasinājumi izraisa zināma vai visu veidu naudas plūsmas rašanos, kuras citos apstākļos līgumos būtu paredzēts mainīt
saskaņā ar noteiktu procentu likmi, finanšu instrumenta cenu, preču cenu, ārvalstu valūtu maiņas kursu, cenu maksājumu indeksu, kredītu reitingu vai kredītu indeksu vai citu mainīgu
faktoru, ar nosacījumu, ka nefinanšu mainīgā gadījumā šis mainīgais nav īpaši attiecināms uz kādu līgumu slēdzošo pusi. Atvasinātais finanšu instruments, kas ir piesaistīts finanšu
instrumentam, bet saskaņā ar līgumu ir pārvedams neatkarīgi no instrumenta, nav iegultais atvasinātais finanšu instruments, bet atsevišķs finanšu instruments. Iegultos atvasinātos finanšu
instrumentus uzskaita atsevišķi no galvenā līguma, ja:
• galvenais līgums nav aktīvs, kam piemērojamas SPFS Nr. 9 prasības;
• galvenais līgums nav novērtēts patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā;
• iegultā atvasinātā finanšu instrumenta nosacījumi atbilstu atvasinātie finanšu instrumenta definīcijai, ja tas būtu ietverts atsevišķā līgumā; un
• iegultā atvasinātā finanšu instrumenta ekonomiskās iezīmes un riski nav cieši saistīti ar galvenā līguma ekonomiskajām iezī mēm un riskiem.
Nodalītos iegultos atvasinātos finanšu instrumentus novērtē patiesajā vērtībā un visas izmaiņas patiesajā vērtībā atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā (izņemot, ja tie tiek izmantoti naudas
plūsmas vai neto ieguldījumu riska ierobežošanai) un uzrāda finanšu stāvokļa pārskatā kopā ar galveno līgumu. Sabiedrībai ir atvasinātie finanšu instrumenti, kas iegulti finanšu saistību un
nefinanšu galvenajos līgumos. Finanšu aktīvi tiek klasificēti atkarībā no biznesa modeļa un atbilstības SPPI kritērijam, kā izklāstīts iepriekš. Lūdzu, skatīt 3. piezīmi, kurā sniegta papildu
informācija par iegultiem finanšu instrumentiem un to nošķiršanas apsvērumiem.
Finanšu aktīvu pārklasifikācija
Sabiedrība savus finanšu aktīvus nepārklasificē pēc to sākotnējās atzīšanas, izņemot īpašos apstākļos, kad Sabiedrība iegādājas, atsavina vai izbeidz kādu darbības virzienu.
Finanšu saistības nekad netiek pārklasificētas. 2021. un 2020. gadā Sabiedrība nepārklasificēja savus finanšu aktīvus vai saistības.
Finanšu aktīvu un saistību un no finanšu nomas izrietošo prasību atzīšanas pārtraukšana
Turpmāk aprakstītie atzīšanas pārtraukšanas nosacījumi ir piemērojami visiem amortizētajās iegādes izmaksās novērtētajiem finanšu aktīviem.
Atzīšanas pārtraukšana būtisku nosacījumu izmaiņu dēļ
Sabiedrība pārtrauc atzīt finanšu aktīvu, piemēram, kredītu un izsniegtu avansu vai no finanšu nomas izrietošās prasības, ja attiecīgā līguma nosacījumi mainīti tik lielā mērā, ka tas būtībā
pārvērties par jaunu aizdevuma vai nomas līgumu; radušās starpības tiek atzītas kā peļņa vai zaudējumi no atzīšanas pārtraukšanas, ja jau nav atzīti zaudējumi no vērtības
samazināšanās. No jauna atzītie aizdevumi paredzamo kredītu zaudējumu novērtēšanas nolūkā tiek klasificēti 1. stadijas kategorijā, ja vien jaunais aizdevums vai noma netiek uzskatīta kā
pirkta vai iniciēta ar samazinātu kredītvērtību (POCI).
Izvērtējot, vai pārtraukt finanšu aktīva atzīšanu vai nē, Sabiedrība novērtē, vai modificētā aktīva naudas plūsmas ir būtiski atšķirīgas, un apsver šādus kvalitatīvos faktorus:
• Aizdevuma valūtas maiņa;
• Darījuma partnera maiņa;
• Izmaiņu rezultātā instruments vairs neatbilst SPPI kritērijam;
• Vai ir dzēstas juridiskās saistības.
• Turklāt attiecībā uz kredītiem avansiem un no finanšu nomas izrietošajām prasībām Sabiedrība īpaši izvērtē veikto izmaiņu nolūku, lai palielinātu nomas termiņu. Tiek izvērtēts, vai
izmaiņas ir veiktas komerciālu (biznesa) iemeslu pēc klienta iniciatīvas vai kredīta restrukturizācijas dēļ. Vadība ir veikusi analīzi tām izmaiņām, kuras ir veiktas komerciālu iemeslu dēļ, un ir
secinājusi, ka šādas izmaiņas rada būtiskas nosacījumu izmaiņas. Tas atbilst izmaiņu mērķim, kas ir radīt jaunu aktīvu ar būtiski atšķirīgiem nosacījumiem. Ja pirms izmaiņu veikšanas
darījuma puses DPD rādītājs (kavēto dienu skaitu) ir mazāks par 5 un finanšu aktīva iezīmes tiek būtiski mainītas (piem., vidēji finanšu aktīva termiņš pieaug par vairākiem gadiem, kas
būtiski maina aktīva termiņstruktūru), tiek uzskatīts, ka šīs izmaiņas tiek veiktas komerciālu iemeslu dēļ un to rezultātā sākotnējās nomas/aizdevuma atzīšana tiek pārtraukta.
Citas izmaiņas līgumu nosacījumos tiek uzskatītas par izmaiņām, kuru rezultātā netiek pārtraukta aktīva atzīšana (skat. sadaļ u “Izmaiņas” zemāk).
Atzīšanas pārtraukšana citu iemeslu dēļ, izņemot būtiskas nosacījumu izmaiņas
Finanšu aktīva vai no finanšu nomas izrietošu prasību (vai atkarībā no apstākļiem finanšu aktīva vai no finanšu nomas izrietošas prasības daļas vai līdzīgu finanšu aktīvu vai no finanšu
nomas izrietošu prasību grupas daļas) atzīšana tiek pārtraukta, kad beidzas tiesības uz naudas plūsmām no attiecīgā finanšu aktīva vai no finanšu nomas izrietošo prasību posteņa.
Finanšu aktīvu vai no finanšu nomas izrietošu prasību atzīšanu Sabiedrība pārtrauc arī tādā gadījumā, ja tas nodevis finanšu aktīvu un nodošana atbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem.
Finanšu aktīvu vai no finanšu nomas izrietošas prasības Sabiedrība ir nodevusi, ja tā ir nodevusi savas līgumā noteiktās tiesības uz naudas plūsmām no finanšu aktīva vai no finanšu
nomas izrietošajām prasībām.
15
Sabiedrība ir nodevusi aktīvu tikai tādā gadījumā, ja tā:
- Sabiedrība ir nodevusi savas līgumā noteiktās tiesības uz naudas plūsmām no finanšu aktīva vai no finanšu nomas izrietošajām prasībām vai
- Sabiedrība patur tiesība uz naudas plūsmām, bet ir uzņēmies pienākumu veikt visu saņemto naudas plūsmu, kuras tas iekasē kādu trešo personu vārdā, pārskaitījumus bez
būtiskas kavēšanās (“tranzīta pārskaitījumi”).
“Tranzīta pārskaitījumi” ir darījumi, kad Sabiedrība saglabā līgumā paredzētās tiesības uz finanšu aktīva posteņa (“sākotnējā aktīva posteņa”) naudas plūsmu, bet uzņemas līgumā
paredzētas saistības izmaksāt šos naudas līdzekļus vienai vai vairākām sabiedrībām (“iespējamie saņēmēji”), ja tiek izpildīti visi trīs tālāk minētie nosacījumi:
- Sabiedrībai nav pienākuma veikt maksājumus iespējamiem saņēmējiem, ja no sākotnējā aktīva posteņa tas nav ieguvis ekvivalentus naudas līdzekļus, izņemot Koncerna
izdarītos īstermiņa avansa maksājumus ar tiesībām uz pilnas aizdevuma summas un pēc tirgus likmes uzkrāto procentu atgūšanu;
- Sabiedrība nevar pārdot vai ieķīlāt sākotnējā aktīva posteni, izņemot kā nodrošinājumu iespējamajiem saņēmējiem attiecībā uz maksājumu veikšanas pienākuma izpildi;
- Sabiedrībai ir jāveic visu saņemto naudas līdzekļu pārskaitījumi iespējamiem saņēmējiem bez būtiskas kavēšanās. Turklāt Sabiedrībai nav tiesību reinvestēt šādus naudas
līdzekļus, izņemot ieguldījumus naudā vai naudas ekvivalentos īstermiņa norēķinu periodā no naudas līdzekļu saņemšanas dienas līdz dienai, kurā tiek veikts pārskaitījums iespējamiem
saņēmējiem, bet procentu ieņēmumus no šādiem ieguldījumiem nodod iespējamiem saņēmējiem.
Aktīva nodošana atbilst atzīšanas pārtraukšanai tikai tādā gadījumā, ja:
- Sabiedrība ir nodevusi būtībā visus riskus un atlīdzības, kas izriet no īpašumtiesībām uz šo aktīvu, vai
- Sabiedrība nav ne nodevusi, ne saglabājusi visus riskus un atlīdzības, kas izriet no īpašumtiesībām uz šo aktīvu, bet ir nodevusi kontroli pār attiecīgo finanšu aktīvu.
Izmaiņas
Sabiedrība mēdz mainīt aizdevumu/ nomas sākotnējos nosacījumus, reaģējot uz aizņēmēja finansiālām grūtībām, tā vietā, lai pārņemtu nodrošinājumu vai īstenotu piedziņu citā veidā.
Sabiedrība uzskata, ka aizdevums/ nomas līgums ticis pārstrukturēts, ja šādas izmaiņas veiktas aizņēmēja esošo vai gaidāmo finansiālo grūtību dēļ un ja Sabiedrība šādām izmaiņām
nebūtu piekritusi, ja aizņēmēja finanšu stāvoklis būtu bijis stabils. Finansiālo grūtību pazīmes ir saistību nepildīšana vai kavēto dienu skaits (angl.: Days Past Due (DPD)) pirms izmaiņu
veikšanas. Šādas izmaiņas var ietvert atmaksas termiņa pagarināšanu un jaunu aizdevuma nosacījumu noteikšanu.
Ja izmaiņu rezultātā nerodas būtiski atšķirīgas naudas plūsmas, kā aprakstīts iepriekš, izmaiņas neizraisa atzīšanas pārtraukšanu. Apvienoto ienākumu pārskatā Sabiedrība iegrāmato
izmaiņu radītu peļņu vai zaudējumus procentu ieņēmumos/izdevumos, kas aprēķināti saskaņā ar efektīvās procentu likmes metodi (4., 5. piezīme), pamatojoties uz izmaiņām naudas
plūsmā, kas diskontēta ar sākotnējo efektīvo procentu likmi, izņemot, ja ir jau atzīti vērtības samazinājuma zaudējumi (7. piezīme). Papildu informācija par finanšu aktīviem un no finanšu
nomas izrietošām prasībām ar mainītiem nosacījumiem ir sniegta sadaļā par vērtības samazinājumu.
Kā aprakstīts sadaļā “Atzīšanas pārtraukšana būtisku nosacījumu izmaiņu dēļ”, gadījumos, kad izmaiņas tiek veiktas komerciālu iemeslu dēļ, to rezultātā tiek pārtraukta sākotnējas
nomas/no nomas izrietošo prasību atzīšana. Šādas izmaiņas ietver nomas vērtības palielināšanu un nomas termiņa pagarināšanu, kas tiek saskaņota ar klientu komerciālu iemeslu dēļ (t.i.,
gan klients, gan Sabiedrība ir ieinteresēta veikt būtiskas izmaiņas nomas/no nomas izrietošo prasību apjomā). Panākot vienošanos par izmaiņām, vecā līguma un no tā izrietošo prasību
atzīšana tiek pārtraukta.
Nebūtisku izmaiņu uzskaite
Ja naudas plūsmas, kas sagaidāmas no finanšu aktīviem ar fiksētu likmi, tiek pārskatītas tādu iemeslu dēļ, kas nav saistīti ar kredītrisku, izmaiņas līgumā paredzētajās nākotnes naudas
plūsmās tiek diskontētas ar sākotnējo efektīvo procentu likmi un tad veiktas atbilstošas izmaiņas uzskaites vērtībā. Starpību starp iepriekšējo uzskaites vērtību iegrāmato vai nu kā pozitīvu,
vai kā negatīvu korekciju finanšu aktīva uzskaites vērtībā, kas uzrādīta konsolidētajā finanšu stāvokļa pārskatā, kopā ar atbilstošu samazinājumu vai pieaugumu procentu
ieņēmumos/izdevumos, izmantojot efektīvās procentu likmes metodi.
Finanšu aktīva vai finanšu saistību uzskaites vērtība tiek koriģēta, ja Sabiedrība pārskata savas maksājumu vai ieņēmumu aplēses. Amortizētajā iegādes vērtībā novērtētu finanšu aktīvu
vai saistību nosacījumu izmaiņas neizraisa to atzīšanas pārtraukšanu, bet gan tiek aprēķināta peļņa/zaudējumi no šādām izmaiņām. Koriģētā uzskaites vērtība tiek aprēķināta, pamatojoties
uz sākotnējo efektīvo procentu likmi, un izmaiņas uzskaites vērtībā uzskaita kā procentu ienākumus vai izdevumus.
Izmaiņas aktīva līgumā noteiktajās naudas plūsmās atzīst apvienoto ienākumu pārskatā, un izmainīto finanšu aktīva uzskaites vērtību koriģē par veiktām izmaksām vai maksām, kuras tiek
amortizētas atlikušā izmainītā instrumenta dzīves cikla laikā. Tādējādi izmaiņu veikšanas brīdī sākotnējā efektīvā procentu likme, kas noteikta pie sākotnējās atzīšanas, tiek pārskatīta, lai
atspoguļotu veiktās izmaksas vai maksas.
Sagaidāmo kredītzaudējumu principi
Ja kopš sākotnējās atzīšanas nav būtiski pieaudzis kredītrisks, ECL uzkrājumi tiek veidoti, balstoties uz 12 mēnešu laikā sagaidāmiem kredītzaudējumiem (12mECL), kā aprakstīts zemāk.
Ja kopš sākotnējās atzīšanas ir būtiski pieaudzis kredītrisks, ECL uzkrājumi tiek veidoti, balstoties uz dzīvesciklā sagaidāmiem kredītzaudējumiem (LTECL). Sabiedrības politika, kas
paredzēta, lai noteiktu, vai kredītrisks ir būtiski pieaudzis, ir aprakstīta turpmāk.
12mECL ir tā daļa no dzīves cikla ECL, kas atspoguļo paredzamos kredītu zaudējumus no finanšu instrumenta saistību neizpildes, kas ir iespējama 12 mēnešu laikā pēc pārskata perioda
beigu datuma. Atkarībā no finanšu instrumentu portfeļa iezīmēm gan LTECL, gan 12mECL aprēķina vai nu individuāli, vai portfeļa grupai.
Sabiedrībā ir ieviesta politika, kas nosaka, ka katra pārskata perioda beigās ir jānovērtē, vai finanšu instrumenta kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš tā sākotnējās atzīšanas, izvērtējot
izmaiņas saistību neizpildes riskā, kas var rasties finanšu instrumenta atlikušajā termiņā. Paskaidrojumi ir sniegti sadaļā “Finanšu aktīvu vērtības samazinājums ” (3. piezīme).
Finanšu nomas debitoru parādu un debitoru aizdevumu un avansu samazināšanās
Kredītvērtējuma definēšana
Tā kā Sabiedrības saimnieciskās darbības pamata aktīvi – no finanšu nomas izrietošas prasības un kredīti un izsniegtie avansi – ir saistīti ar privātpersonu apkalpošanu,
kredītportfeļa ECL aprēķiniem, kuru pamatā galvenokārt ir kavēto dienu (PDP) rādītājs, tie ir apvienoti grupās pēc valsts un produkta (no finanšu nomas izrietošas prasības un kredīti un
izsniegtie avansi). No finanšu nomas izrietošo prasību un kredītu un izsniegto avansu portfeli Sabiedrība analizē, iedalot debitoru parādus kategorijās pēc katra parāda valsts, produkta
grupas, kavēto dienu skaita un ķīlas esamības (nodrošinātiem produktiem). No finanšu nomas izrietošās prasības un nodrošinātie kredīti (kredīti ar automašīnas nodrošinājumu) ir apvienoti,
jo tie pēc rakstura ir līdzīgi.
Sabiedrība pastāvīgi uzrauga visus aktīvus, kuriem ir noteikti sagaidāmie kredītzaudējumi. Lai noteiktu, vai instrumentam vai instrumentu portfelim būtu jānosaka 12mECL vai LTECL,
Koncerns izvērtē, vai kopš sākotnējās atzīšanas ir būtiski pieaudzis kredītrisks. Aplēšot ECL līdzīgu aktīvu portfelim, Koncerns piemēro tos pašu principus, lai izvērtētu, vai kopš sākotnējās
atzīšanas ir būtiski pieaudzis kredītrisks visiem portfeļiem vienā valstī pēc produkta veida – nomas vai aizdevuma produkts.
16
No finanšu nomas izrietošās prasības un kredītus un izsniegtos avansus Sabiedrība iedala šādās kategorijās:
No finanšu nomas izrietošas prasības un nodrošināti kredīti:
1) Nav kavēti;
2) Kavējums līdz 30 dienām;
3) Kavējums no 31 līdz 60 dienām;
4) Kavējums vairāk nekā 60 dienas;
5) bez nodrošinājuma (vispārēja definīcija: kavējums vairāk nekā 90 dienas vai ķīla nav pieejama, t.i., zaudēta vai pārdota).
Kredīti un izsniegti avansi (nenodrošināti kredīti):
1) Nav kavēti;
2) Kavējums līdz 30 dienām;
3) Kavējums no 31 līdz 60 dienām;
4) Kavējums vairāk nekā 60 dienas.
Balstoties uz iepriekš aprakstīto procesu, nomas un kredītus Sabiedrība iedala 1. stadijā, 2. stadijā un 3. stadijā šādi:
• 1. stadija: Kad noma/kredīts tiek atzīts pirmo reizi, Sabiedrība atzīst uzkrājumus, balstoties uz 12mECL. Nomas un kredītus, kas uzskatāmi par īstermiņa vai kuru DPD rādītājs ir līdz 30
dienām, Sabiedrība iekļauj 1. stadijā.
Pirms riska darījumu, kas klasificēts kā 2. stadija, pārceļ uz 2. stadiju, ir jāpaiet vienu mēnesi garam atveseļošanās periodam, un šādam riska darījumam ir jāatbilst iepriekš minētajiem
vispārējiem 1. stadijas DPD kritērijiem. Healing period concept is not applied for unsecured loans. Riska darījumi tiek izņemti no 1. stadijas brīdī, kad tie vairs neatbilst iepriekš
aprakstītajiem kritērijiem.
• 2. stadija: Ja tiek secināts, ka kopš sākotnējās atzīšanas ir būtiski pieaudzis kredīta/nomas kredītrisks, Sabiedrība atzīst uzkrājumus sagaidāmiem kredītzaudējumiem. Par 2. stadijas
kredītiem Sabiedrība parasti atzīst nomas un nodrošinātus kredītus, kuru kavēto dienu skaits ir no 31 līdz 60 dienām. Arī nenodrošināts kredīts tiek klasificēts 2. stadijā, ja DPD rādītājs ir
robežās no 31 līdz 60. Nomas riska darījumi tiek saglabāti 2. stadijā vienu mēnesi ilgu atveseļošanās periodu pat tad, ja šajā periodā tie citādi atbilst 2. stadijas kritērijiem.
• 3. stadija: Nomas un kredīti ar samazinātu kredītvērtību un saistību neizpildi. Sabiedrība veido uzkrājumus LTECL. Sabiedrība uzskata, ka finanšu nomas un nodrošināta kredīta līgumā
netiek pildītas saistības un tāpēc tas būtu jāpārceļ uz 3. stadiju tad, kad aizņēmējs ir kavējis maksājumus 61 dienas vai nomas / kredīta līgums tiek pārtraukts. Sabiedrība uzskata, ka
nenodrošināta kredīta līgumā netiek pildītas saistības un tāpēc tas būtu jāpārceļ uz 3. stadiju tad, kad aizņēmējs ir kavējis maksājumus 61 dienu. Riska darījumi tiek saglabāti 3. stadijā
vienu mēnesi ilgu atveseļošanās periodu pat tad, ja šajā periodā tie citādi atbilst 1. stadijas kritērijiem.
Ņemot vērā Sabiedrība riska darījumu raksturu, kvalitatīvs izvērtējums par to, vai klients nepilda saistības, netiek veikts un galvenais uzsvars tiek likts uz iepriekš aprakstītajiem kritērijiem.
Iecietības pasākumi (turpmāk tekstā TDR) un Pārstrukturēšana
Reaģējot uz notikumiem saistībā ar Covid-19 izplatību, Sabiedrība ir ieviesusi TDR programmu, kas sastāv no 2 galvenajiem produktiem:
Pagarinājums – maksājumu brīvdienas uz vienu vai vairākiem mēnešiem. Klients samaksā maksu par pagarinājuma piešķiršanu un atgriežas pie sākotnējā maksājumu grafika dažu
turpmāko mēnešu laikā. Pagarinājuma maksas samaksa tiek uzskatīta par zīmi, ka klients vēlas sadarboties, un Sabiedrība sagaida, ka, iestājoties normāliem apstākļiem, klients
atgriezīsies pie iepriekš noteiktā maksājumu grafika. Šādu gadījumu klasifikācija stadijās ir balstīta uz DPD.
Pārstrukturēšana - pastāvīgi grozījumi maksājumu grafikā. Klasifikācija šajā stadijā ir balstīta uz DPD.
TDR un pārstrukturēšana, (t.i., sākotnējā maksājumu grafika izmaiņas) ir gandrīz vienīgais iespējamais risinājums, lai samazinātu klientu finanšu slogu šajos apstākļos. Tāpēc to, ka ir
piešķirts kāds iecietības pasākums, nevar uzskatīt par būtisku kredītriska pieaugumu, ja klients maksā saskaņā ar jaunajiem nosacījumiem un vēlāk atgriežas pie sākotnējā maksājumu
grafika vai tāda, kas ir gandrīz tāds pats.
Sabiedrība ir veikusi izmaiņas vērtības samazinājuma politikā, kas būs spēkā līdz turpmākiem norādījumiem, bet ne ilgāk kā līdz 2021. gada decembrim: gadījumos, kad Sabiedrībai ir
pamats uzskatīt, ka klients atsāks veikt maksājumus pēc līgumā noteiktā grafika ne vēlāk kā pēc 12 mēnešiem, šos apstākļus neuzskata par būtisku kredītriska pieaugumu (SICR) pat tad,
ja klientam ir piešķirts kāds iecietības pasākums.
Savukārt, pagaidu parādu pārstrukturēšana, kas veikta klientiem, kuriem iepriekš bija iestājusies saistību neizpilde, nozīmē, ka riska darījums tiek saglabāts 3. stadijā vienu mēnesi ilgu
atveseļošanās periodu, kam seko divu mēnešu garš atveseļošanās periods 2. stadijā. Ja pirms saistību neizpildes iestāšanās tiek veiktas izmaiņas ar kredītu saistītu iemeslu dēļ (parasti
termiņa pagarinājumi), riska darījums tiek pārcelts uz 2. stadiju uz 2 mēnešu ilgu atveseļošanās periodu.
*2021. gada laikā Sabiedrība būtiski samazināja TDR izmantošanu, tomēr neskaidrās pandēmijas attīstības un stingrāku ierobežojumu un bloķēšanas dēļ tika nolemts TDR programmu
pagarināt līdz 2022. gada decembrim.
Sagaidāmo kredītzaudējumu aprēķināšana
Sagaidāmos kredītzaudējumus Sabiedrība aprēķina, balstoties uz iespējamības svērtiem scenārijiem, kuros novērtēts paredzamais naudas deficīts, kas diskontēts ar aptuvenu EIR. Naudas
deficīts ir starpība starp naudas plūsmām, kas Sabiedrībai pienākas saskaņā ar līgumu, un naudas plūsmām, kuras Sabiedrība sagaida saņemt.
Modeļa galvenie elementi šādi:
• PD (angl: Probability of Default) saistību neizpildes varbūtība atspoguļo aplēsto iespējamību, ka 12 mēnešu vai dzīvescikla laikā iestāsies saistību neizpilde (laika periods ir atkarīgs no
ECL veida - t.i., , 12mECL vai LTECL).
Saistību neizpildes izkliedes vektors (angl: Default distribution vector (DDV)) ir aplēstais laiks, līdz iestājas saistību neizpilde, precīzāk, tas nodrošina PD izkliedi 12 mēnešu perioda vai
dzīvescikla ietvaros.
• EAD Riska darījumi, kuros netiek pildītas saistības, ir aplēstie riska darījumi nākotnes saistību neizpildes datumā, ņemot vērā paredzamās izmaiņas riska darījumā pēc pārskata perioda
beigu datuma, ieskaitot atmaksas – gan paredzētas saskaņā ar līgumu, gan citādas.
• LGD (angl: Loss Given Default) Zaudējumi no saistību neizpildes ir aplēstie zaudējumi gadījumā, kad konkrētā laikā iestājas saistību neizpilde. To pamatā ir starpība starp naudas
plūsmām, kas saņemamas saistību neizpildes brīdī, un tām naudas plūsmām, kuras aizdevējs ir paredzējis saņemt, ieskaitot naudas plūsmas no ķīlas realizācijas, atskaitot izdevumus, kas
saistīti ar piedziņu un ķīlas realizāciju. Parasti šis rādītājs ir izteikts kā procentuāla daļa no atlikuma ar saistību neizpildi.
• Dzīves cikls tiek aplēsts kā attiecīgā portfeļa vidējais atlikušais līgumā noteiktais termiņš.
Sabiedrība var izvēlēties EAD vietā izmantot faktisko atlikumu un nepiemērot DDV rādītāju segmentiem ar paaugstinātu kredītri sku.
ECL aprēķiniem Sabiedrība izmanto reizināšanas modeli, kas tiek piemērots visām stadijām:
ECL=EAD*PD*LGD*[DDV]
17
Tā kā DVV ir daudzdimensiāls vektors (12 vai 13 dimensijas) pirms multiplicēšanas to apkopo vienā vērtībā [DDV]. DDV apkopoto vērtību iegūst šādi:
• katru DDV vērtību pareizina ar diskonta faktoru;
• diskonta faktoru aprēķina parastā veidā (piem., NPV formula), kur diskontu aprēķina par portfeļa EIR un periodu skaits atbilst attiecīgās DDV vērtības dimensijai;
• [DDV] veido visu atbilstošo DDV vērtību reizinājumu summa ar atbilstošajiem diskonta faktoriem.
Vispārējam ECL modelim tiek piemēroti šāda specifiski parametri, kas atkarīgi no klasifikācijas stadijas:
• 1. stadija: Aprēķina 12mECL. 12mECL uzkrājumus Sabiedrība aprēķina, izmantojot SNV un DDV rādītāju par 12 mēnešiem (vai mazāku termiņu, ja produkta dzīves cikls ir īsāks par 12
mēnešiem vai vēsturiskie dati ir pieejami par īsāku periodu). 12 mēnešu saistību neizpildes varbūtība tiek piemērota prognozētajam EAD rādītājam un pareizināta ar sagaidāmo LGD
rādītāju un tad diskontēta ar aptuveno sākotnējo EIR, izmantojot DDV, šādi modelī ietverot laiku līdz saistību neizpildei.
• 2. stadija: Ja tiek secināts, ka kopš sākotnējās atzīšanas ir būtiski pieaudzis kredīta kredītrisks, Sabiedrība atzīst uzkrājumus sagaidāmiem kredītzaudējumiem. Procedūra ir līdzīga
iepriekš aprakstītajai, bet PD un DDV rādītāji tiek aplēsti instrumenta dzīves ciklam. Paredzamais naudas deficīts tiek diskontēts ar aptuveno sākotnējo EIR, izmantojot DDV.
• 3. stadija: Kredītiem ar samazinātu kredītvērtību Sabiedrība atzīst dzīves ciklā sagaidāmos kredītzaudējumus. Šīs metode ir līdzīga tai, ko izmanto 2. stadijas aktīviem, un SNV rādītājs ir
noteikts kā 100%.
Neatgūstamu debitoru parādu norakstīšana
Jebkuru debitoru parādu Sabiedrība uzskata par pilnībā neatgūstamu un norakstāmu no bilances pilnā apmērā, ja ir izpildītas visas juridiskās darbības, lai to atgūtu, un Sabiedrībai nav
pamatotu cerību šo finanšu aktīvu atgūt.
Finanšu aktīvu, izņemot kredītus un izsniegtos avansus, vērtības samazināšanās
Finanšu aktīvi, kuriem Sabiedrība aprēķina ECL individuāli vai portfeļa grupām, ir:
• Citi klientu debitoru parādi/līgumu aktīvi
• Pircēju un pasūtītāju parādi
• Aizdevumi radniecīgām sabiedrībām
• Nauda un naudas ekvivalenti
• Finanšu garantijas
Citu klientu debitoru parādu/līgumu aktīvu vērtības samazināšanās (pircēju un pasūtītāju parādi)
Saimnieciskās darbības gaitā Sabiedrībai var rasties cita veida prasības pret nomas klientiem. Šādos gadījumos attiecīgo no nomas izrietošo prasību ECL metodoloģija tiek apvērsta, un
ELC rādītājs atspoguļo šo prasību vērtības samazinājumu. Citiem debitoriem un līguma aktīviem, kas nav saistīti ar nomas portfeļa debitoru parādiem, Sabiedrība piemēro vienkāršotu ECL
aprēķināšanas pieeju. Sabiedrība neuzrauga izmaiņas kredītriskā, bet gan atzīst uzkrājumus zaudējumiem, balstoties uz dzīves cikla ECL katrā pārskata perioda beigu datumā. ECL
reģistrē, balstoties uz vēsturisko zaudējumu pieredzi, kas koriģēta par nākotnes faktoriem, kas attiecināmi uz konkrēto debitoru un tā ekonomisko vidi. Prasībām pret nomas klientiem
Sabiedrība izmanto apvērstu iedalījumu stadijās, kas piemērots konkrētajam nomas riska darījumam.
Aizdevumu radniecīgām sabiedrībām vērtības samazināšanās
Radniecīgo sabiedrību debitoru parādu kredītrisks pēc būtības atbilst Sabiedribas kredītriskam. Tāpēc ECL noteikšanā ir piemērots atbilstošs PD rādītājs, ko nosaka pamatojoties uz
Standard & Poor's korporatīvas statistikas izpētēm. LGD ir novērtēts, ņemot vērā saistītās personas finansiālo stāvokli.
Naudas un naudas ekvivalentu vērtības samazināšanās
Saistību neizpilde naudai un naudas ekvivalentiem iestājas brīdī, kad atlikumi netiek nokārtoti ierastajā bankas norēķinu termiņā, t.i., dažu dienu laikā.
Tā kā dienu skaits līdz brīdim, kad riska darījums atbilstu 3.stadijas kritērijiem, t.i., iestātos saistību neizpilde, ir mazs, šie aktīvi tiek pārcelti no 1. stadijas tieši uz 3. stadiju. Naudai un
naudas ekvivalentiem netiek piemērota 2. stadija, jo jebkurš kavējums nozīmē saistību neizpildi.
Finanšu garantijas
Garantijas, kas neietilpst aizdevuma līguma nosacījumos, tiek uzskaitītas kā atsevišķas vienības, kurām nosaka ECL. Šim nolūkam ECL Sabiedrība aplēš, balstoties uz vērtību, kas noteikta
sagaidāmajiem maksājumiem, kas kompensē turētājam radušos kredītu zaudējumus. ECL tiek aprēķināti katrai garantijai atsevišķi.
ECL uzkrājumi tiek veidoti, balstoties uz kredītu zaudējumiem, kas paredzami garantijas dzīves cikla laikā, izņemot, ja kopš garantijas izsniegšanas ir būtiski pieaudzis kredītrisks, tad
uzkrājumi tiek veidoti, balstoties uz 12 mēnešu laikā paredzamajiem kredītu zaudējumiem. Sabiedrība politika, kas paredzēta, lai noteiktu, vai kredītrisks ir būtiski pieaudzis, ir aprakstīta
3. piezīmē.
Finanšu saistības
Sākotnējā atzīšana un novērtēšana
Sākotnējās atzīšanas brīdī finanšu saistības tiek klasificētas kā patiesajā vērtībā novērtētas finanšu saistības ar pārvērtēšanas atzīšanu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā aizdevumi un
aizņēmumi vai kā kreditoru parādi.
Visas finanšu saistības sākotnēji tiek atzītas patiesajā vērtībā, bet aizdevumu un aizņēmumu un kreditoru parādu gadījumā – atskaitot tieši attiecināmās darījuma izmaksas. Sabiedrības
finanšu saistības ietver kreditoru parādus un aizņēmumus un aizdevumus.
Turpmāka novērtēšana
Finanšu saistību novērtējums ir atkarīgs no to klasifikācijas:
Finanšu saistības, kas uzrādītas patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanas atzīšanu apvienoto ienākumu pārskatā, ietver tirdzniecībai turētas finanšu saistības un tās finanšu saistības, kas
sākotnējās atzīšanas brīdī ir klasificētas kā patiesajā vērtībā uzrādītas ar pārvērtēšanas atzīšanu apvienoto ienākumu pārskatā.
Finanšu saistības klasificē kā turētas tirdzniecībai, ja tās ir iegūtas, lai tuvākajā laikā tiktu atpirktas. Arī nodalītus iegultos atvasinātos finanšu instrumentus klasificē kā turētus tirdzniecībai,
izņemot, ja tie ir izmantoti kā riska ierobežošanas instrumenti.
Peļņu vai zaudējumus no tirdzniecībai turētām saistībām atzīst apvienoto ienākumu pārskatā.
Finanšu saistības, kas sākotnējās atzīšanas brīdī ir uzrādītas patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanas atzīšanu apvienoto ienākumu pārskatā, sākotnējās atzīšanas datumā uzrāda šajā kategorijā
tikai tad, ja tās atbilst SFPS Nr.9 iekļautajiem kritērijiem. Sabiedrībai nav finanšu saistību, kas ir uzrādītas patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanas atzīšanu apvienoto ienākumu pārskatā.
Šī kategorija Sabiedrībai ir vissvarīgākā. Pēc sākotnējās atzīšanas procentus nesoši aizdevumi un aizņēmumi tiek novērtēti to amortizētajā iegādes vērtībā, izmantojot efektīvo procentu
procentu likmes metodi (EIR). Kad saistību atzīšana tiek pārtraukta, kā arī izmantojot amortizācijas procesu, tā rezultātā radusies peļņa vai zaudējumi tiek atspoguļoti apvienoto ienākumu
pārskatā.
18
Amortizētā vērtība tiek aprēķināta, ņemot vērā iegādes diskontu vai prēmiju, kā arī maksas vai izmaksas, kas veido neatņemamu efektīvās procentu likmes sastāvdaļu. EIR amortizācija ir
iekļauta apvienoto ienākumu pārskatā kā finanšu izmaksas (procentu izdevumi).
Šī kategorija ir piemērojama procentus nesošiem aizdevumiem un aizņēmumiem.
Finanšu saistību izmaiņas
Izmaiņas finanšu saistībās Sabiedrība uzskata par būtiskām, balstoties uz kvalitatīviem faktoriem, un tad, ja to rezultātā rodas starpība starp finanšu saistību koriģēto diskontēto pašreizējo
vērtību un sākotnēju uzskaites vērtību, un šādas starpības apjoms ir 10% vai vairāk. Ja izmaiņas ir būtiskas, tad atzīšanas pārtraukšanas brīdī tiek atzīta peļņa vai zaudējumi no atzīšanas
pārtraukšanas. Ja izmaiņu rezultātā nerodas būtiski atšķirīgas naudas plūsmas, izmaiņas neizraisa atzīšanas pārtraukšanu. Sabiedrība iegrāmato izmaiņu radītu peļņu vai zaudējumus,
pamatojoties uz izmaiņām naudas plūsmā, kas diskontēta ar sākotnējo EIR.
Nebūtisku izmaiņu uzskaite
Ja naudas plūsmas, kas sagaidāmas no finanšu saistībām ar fiksētu likmi, tiek pārskatītas, izmaiņas līgumā paredzētajās nākotnes naudas plūsmās tiek diskontētas ar sākotnējo efektīvo
procentu likmi un tad veiktas atbilstošas izmaiņas uzskaites vērtībā. Starpību starp iepriekšējo uzskaites vērtību iegrāmato vai nu kā pozitīvu, vai kā negatīvu korekciju finanšu saistību
uzskaites vērtībā, kas uzrādīta konsolidētajā finanšu stāvokļa pārskatā, kopā ar atbilstošu samazinājumu vai pieaugumu procentu ieņēmumos/izdevumos, izmantojot efektīvās procentu
likmes metodi.
Finanšu saistību uzskaites vērtība tiek koriģēta, ja Sabiedrība pārskata savas maksājumu vai ieņēmumu aplēses. Amortizētajā iegādes vērtībā novērtētu finanšu saistību nosacījumu
izmaiņas neizraisa to atzīšanas pārtraukšanu, bet gan tiek aprēķināta peļņa/zaudējumi no šādām izmaiņām. Koriģētā uzskaites vērtība tiek aprēķināta, pamatojoties uz sākotnējo efektīvo
procentu likmi, un izmaiņas uzskaites vērtībā uzskaita kā procentu ienākumus vai izdevumus (4. un 5. piezīme).
Izmaiņas aktīva līgumā noteiktajās naudas plūsmās atzīst apvienoto ienākumu pārskatā, un izmainīto finanšu aktīva vai finanšu saistību uzskaites vērtību koriģē par veiktām izmaksām vai
maksām, kuras tiek amortizētas atlikušā izmainītā instrumenta dzīves cikla laikā. Tādējādi izmaiņu veikšanas brīdī sākotnējā efektīvā procentu likme, kas noteikta pie sākotnējās atzīšanas,
tiek pārskatīta, lai atspoguļotu veiktās izmaksas vai maksas.
Atzīšanas pārtraukšana
Finanšu saistību atzīšana tiek pārtraukta, kad tās tiek nokārtotas, atceltas vai ir beidzies to termiņš. Gadījumos, kad esošas finanšu saistības tiek aizvietotas ar tā paša aizņēmēja citām
saistībām, kuru nosacījumi ir būtiski atšķirīgi, vai esošo saistību nosacījumi tiek būtiski mainīti, šādu apmaiņu vai izmaiņas uzskata par sākotnējo saistību atzīšanas pārtraukšanu un jaunu
saistību atzīšanu. Starpību atbilstošajās uzskaites vērtībās atzīst apvienoto ienākumu pārskatā.
Izmaiņas Sabiedrība uzskata par būtiskām, balstoties uz kvalitatīviem faktoriem, un tad, ja to rezultātā rodas starpība starp finanšu saistību koriģēto diskontēto pašreizējo vērtību un
sākotnēju uzskaites vērtību, un šādas starpības apjoms ir 10% vai vairāk.
Finanšu instrumentu savstarpējs ieskaits
Finanšu aktīvus un saistības savstarpēji ieskaita un neto summu uzrāda pārskatā par finanšu stāvokli, tikai tādā gadījumā, ja ir spēkā esošas juridiskas tiesības veikt savstarpēju ieskaitu un
atzītus summas, un pastāv nolūks veikt neto norēķinus vai pārdot aktīvu un nokārtot saistības vienlaicīgi.
Uzkrājumi finanšu garantijām un pārējās rezervēs
Ja līgums atbilst finanšu garantijas līguma definīcijai, Sabiedrība kā emitents piemēro SFPS Nr. 9 noteiktās uzskaites un novērtēšanas prasības. SFPS Nr. 9 prasības tiek piemērotas visiem
garantijas līgumiem, ieskaitot garantijas, kas izsniegtas kopīgā kontrolē esošu sabiedrību starpā, kā arī garantijas, kuras mātes sabiedrības labā ir izsniegusi meitas sabiedrība. Ja
Sabiedrība izsniedz garantiju kopīgā kontrolē esošas sabiedrības labā, atsevišķajā finanšu pārskatā tiek atzīti atbilstoši uzkrājumi. Ja darījuma izpildi veicina Sabiedrības akcionāri
īpašnieku kapacitātē, Sabiedrība uzskaita šādus darījumus kā finanšu garantiju uzkrājumu pieaugumu un tiek veiktas attiecīgas izmaiņas pašu kapitālā (kā pašu kapitāla sadale). Pašu
kapitāla sadali finanšu garantiju ietvaros atzīst citu rezervju sastāvā.
Finanšu garantijas sākotnēji tiek atzītas patiesajā vērtībā. Pēc sākotnējās atzīšanas finanšu garantiju līgumiem, kas pie noslēgšanas nav klasificēti kā novērtēti patiesajā vērtībā ar
atspoguļojumu apvienotajos ienākumos, Sabiedrības saistības konkrētas garantijas ietvaros tiek novērtētas kā augstākā no sākotnēji atzītās summas, atskaitot kumulatīvo amortizāciju, kas
atzīta apvienoto ienākumu pārskatā, un ECL uzkrājumus, kas noteikti saskaņā ar SFPS Nr.9 prasībām (kā aprakstīts 3.piezīmē). Amortizāciju atzīst apvienoto ienākumu pārskatā pārējo
saimnieciskās darbības ieņēmumu sastāvā garantijas termiņa laikā, izmantojot lineāro metodi.
Finanšu garantijas atzīšanu pārtrauc, ja ir būtiski mainījušies garantijas nosacījumi. Izmaiņas garantijas limitā tiek uzskaitītas kā atzīšanas pārtraukšana. Šādos gadījumos sākotnējās
garantijas atzīšanu pārtrauc, un atzīst jaunu garantiju tās patiesajā vērtībā. Izmaiņas patiesajā vērtībā atzīst kā uzkrājumu finanšu garantijām samazinājumu vai palielinājumu un tiek veiktas
atbilstošas izmaiņas citu rezervju sastāvā. Kad uzkrājumi finanšu garantijām tiek dzēsti, citas rezerves tiek pārnestas uz nesadalīto peļņu.
Finanšu noma – Sabiedrība kā iznomātājs
Finanšu noma, kas būtībā nodod visus riskus un atlīdzības, kas raksturīgas aktīva īpašumtiesībām, tiek atzīta kā aktīvi par summu, kas līdzvērtīga neto ieguldījumiem nomātajā īpašumā
nomas uzsākšanas brīdī. Finanšu ienākumi tiek atzīti visa nomas perioda garumā, nodrošinot pastāvīgu un regulāru atdevi no neatmaksātajiem neto ieguldījumiem finanšu nomā.
Kaut arī no finanšu nomas izrietošās prasības, kas ir finanšu instrumenti, kuriem ir piemērojamas SGS Nr.17 un SFPS Nr.16 prasības, ietilpst SGS Nr.32 un SFPS Nr.7 darbības apjomā,
SFPS Nr.9 darbības apjomā tās ietilpst vienīgi tādā apmērā, cik uz tām attiecas (1) atzīšanas pārtraukšanas nosacījumi, (2) prasības attiecībā uz paredzamajiem kredītu zaudējumiem un
(3) prasības, kas attiecināmas uz atvasinātajiem finanšu instrumentiem, kas iegulti nomas ietvaros.
Finanšu nomas darījumus Sabiedrība veic, pārdodot klientiem automašīnas, slēdzot finanšu nomas līgumus.
Līguma noslēgšanas brīdī Sabiedrība izvērtē, vai līgums ir vai turpina būt nomas līgums vai tas ietver nomu: Nomas uzsākšanas datums ir nomas līguma parakstīšanas datums vai cita
dokumenta, ar kuru puses apņēmušās pildīt galvenos nomas noteikumus, datums, atkarībā no tā, kurš no šiem datumiem ir pirmais. Šajā datumā:
• nomu klasificē kā finanšu nomu; un
• nosaka nomas termiņa sākumā atzīstamās summas.
Nomas sākums ir datums, no kura nomniekam ir tiesības izmantot nomāto aktīvu. Tas ir nomas sākotnējās atzīšanas datums (t. i. aktīvu, saistību, ienākumu vai izdevumu uzskaite, kas
atbilstoši radušies nomas rezultātā).
Nomu klasificē kā finanšu nomu, ja tās ietvaros nomniekam pēc būtības tiek nodoti visi īpašuma tiesībām raksturīgie riski un atlīdzības. Nomas uzsākšanas datums ir nomas līguma
parakstīšanas datums vai cita dokumenta, ar kuru puses apņēmušās pildīt galvenos nomas noteikumus, datums, atkarībā no tā, ku rš no šiem datumiem ir pirmais. Šajā datumā:
• nomātā aktīva īpašuma tiesības tiek nodotas nomniekam nomas termiņa beigās;
• nomniekam ir iespēja nopirkt aktīvu par cenu, kura datumā, kad šo iespēju varēs izmantot, būtu pietiekami zemāka par patieso vērtību un nomas uzsākšanas datumā ir pietiekams pamats
uzskatīt, ka nomnieks šo iespēju izmantos;
• nomas termiņš ietver būtiski lielāko daļu no aktīva saimnieciskās izmantošanas laika pat tad, ja īpašuma tiesības nomas termiņa beigās netiek nodotas;
•minimālo nomas maksājumu pašreizējā vērtība nomas uzsākšanas datumā būtībā ir gandrīz vienāda ar visu iznomātā aktīva patieso vērtību;
• iznomātie aktīvi ir tik specifiski, ka tos, būtiski nepārveidojot, var lietot tikai nomnieks.
19
Citas norādes, kuras katra atsevišķi vai kombinācijā ar citām norādēm liecina par to, ka noma ir jāklasificē kā operatīvā noma:
• nomnieks drīkst atcelt nomu, un iznomātājam radušos zaudējumus saistībā ar nomas atcelšanu sedz nomnieks;
• peļņa vai zaudējumi no nomas objekta atlikuma patiesās vērtības svārstībām attiecas uz nomnieku;
• nomnieks var turpināt nomu vēl vienu periodu par nomas maksu, kas ir ievērojami zemāka nekā tirgū pastāvošā maksa.
Sākotnējais novērtējums
Nomas sākumā finanšu nomu Sabiedrība uzskaita šādi:
•pārtrauc atzīt nomas aktīva uzskaites vērtību;
•atzīst neto ieguldījumu nomā; un
•peļņas vai zaudējumu aprēķinā atzīst peļņu vai zaudējumus no pārdošanas.
Finanšu nomas sākšanas brīdī Sabiedrība iegrāmato neto ieguldījumu nomā, kas sastāv no minimālo nomas maksājumu summas un bruto ieguldījuma nomā, atskaitot nenopelnītos finanšu
nomas ienākumus. Starpību starp bruto ieguldījumu un tā pašreizējo vērtību iegrāmato kā nenopelnītos finanšu nomas ienākumus. Sākotnējās tiešās izmaksas, piemēram, klienta komisijas
naudas un Sabiedrības samaksātās komisijas naudas automašīnu dīleriem, ietver no nomas izrietošo prasību sākotnējā novērtējumā. Aprēķini tiek veikti, izmantojot efektīvās procentu
likmes metodi.
No klientiem saņemtos avansus un citus maksājumus iegrāmato finanšu stāvokļa pārskatā to saņemšanas brīdī un par to summu samazina no finanšu nomas izrietošas prasības pret
klientu brīdī, kad tiek izrakstīts nākamā mēneša rēķins par līgumā paredzētajiem maksājumiem.
No klientiem saņemtos avansus uzrāda atsevišķi saistību sastāvā, jo nav noteiktības par to, kā tie tiks izmantoti.
No klientiem saņemtos avansus uzrāda finanšu stāvokļa pārskatā to saņemšanas brīdī un tiek veikts norēķins pret attiecīgā klienta finanšu nomas debitoru parādiem.
Turpmāka novērtēšana
Finanšu nomas ienākumi sastāv no nenopelnīto finanšu nomas ienākumu amortizācijas. Finanšu nomas ienākumi tiek atzīti, balstoties uz modeli, kas atspoguļo pastāvīgu periodisku neto
ieguldījuma atdeves likmi saskaņā ar konkrētajā finanšu nomā piemēroto efektīvo procentu likmi. Bruto ieguldījumu nomā Sabiedrība samazina par nomas maksājumiem, kas attiecināmi uz
konkrētu periodu, samazinot gan pamatsummas apmēru, gan nenopelnītos finanšu ienākumus.
Ienākumus no mainīgiem maksājumiem, kas nav ietverti neto ieguldījumā nomā (piem., tādi no izpildes atkarīgi maksājumi kā soda naudas vai parādu piedziņas ienākumi) Sabiedrība atzīst
atsevišķi tajā periodā, kurā tie tiek gūti. Šādi ienākumi tiek atzīti “Komisijas naudas ienākumu' sastāvā (6.piezīme) saskaņā ar SFPS Nr.15 prasībām.
Pēc nomas sākuma neto ieguldījums nomā tiek pārvērtēts, izņemot gadījumus, kad nomas nosacījumi ir izmainīti un izmainītā noma netiek uzskaitīta kā atsevišķs līgums vai nomas termiņš
ir pārskatīts, mainot nomas neatceļamo periodu.
Neto ieguldījumam nomā Sabiedrība piemēro SFPS Nr. 9 atzīšanas pārtraukšanas un vērtības samazināšanas noteikumus.
Operatīvā noma – Sabiedrība kā iznomātājs
Noma, kuras ietvaros Sabiedrība nenodod būtībā visus ar aktīva īpašumtiesībām saistītos riskus un atlīdzības, tiek klasificēta kā operatīvā noma. Nomas ienākumi tiek uzskaitīti saskaņā ar
lineāro metodi visā nomas perioda laikā un apvienoto ienākumu pārskatā uzrādīti kā ieņēmumi. Sākotnējās tiešās izmaksas, kas radušās operatīvās nomas saskaņošanas gaitā, tiek
pievienotas nomātā aktīva uzskaites vērtībai un atzītas nomas perioda laikā saskaņā ar tādiem pašiem principiem kā nomas ienākumi. Ārpusbilances nomas maksas tiek atzītas izdevumos
brīdī, kad tās radušās.
Sabiedrība kā nomnieks
Nomas saistības
Sākotnējā atzīšana
Nomas sākuma datumā nomas saistības Sabiedrība novērtē to nomas maksājumu pašreizējā vērtībā, kas tajā datumā nav samaksāti saskaņā ar nomas termiņu. Nomas saistību
novērtēšanā tiek ņemti vērā šādi nomas maksājumi:
• fiksētie maksājumi (ieskaitot maksājumus, kas pēc būtības ir fiksēti), atskaitot saņemamus nomas stimulus;
• mainīgie nomas maksājumi, kas ir atkarīgi no indeksa vai likmes, kas sākotnēji novērtēti, izmantojot konkrēto indeksu vai likmi nomas sākuma datumā;
• summas, kuras Sabiedrībai ir paredzēts maksāt saskaņā ar atlikušās vērtības garantijām;
• pirkuma opcijas izmantošanas cena apstākļos, kad ir pietiekams pamats uzskatīt, ka Sabiedrība izmantos šo opciju; un
• soda naudas maksājumi par nomas pārtraukšanu, ja nomas termiņš atspoguļo to, ka Sabiedrība ir izmantojusi iespēju pārtraukt nomu.
Attiecībā uz visām nomas aktīvu klasēm Sabiedrība ir pieņēmusi lēmumu nomas maksājumos nenodalīt nenomas komponentus no nomas komponentiem. Tā vietā katru nomas
komponentu un ar to saistītos nenomas komponentus Sabiedrība uzskaita kā vienotu nomas komponentu. Nomas maksājumus diskontē, izmantojot konkrētās nomas netiešo procentu
likmi, ja to ir iespējams viegli noteikt. Ja šo likmi nav iespējams viegli noteikt, Sabiedrība izmanto pieaugošo aizņēmumu likmi.
Nomas termiņš ir neatceļamais periods, kura laikā Sabiedrībai ir tiesības izmantot nomas aktīvu kopā ar:
(a) periodiem, kuriem piemērojama opcija pagarināt nomas termiņu, ja pastāv pietiekams pamats uzskatīt, ka Sabiedrība izmantos šo opciju; un
(b) periodiem, kuriem piemērojama opcija pārtraukt nomu, ja pastāv pietiekams pamats uzskatīt, ka Sabiedrība neizmantos šo opciju.
Sākumā datumā Sabiedrība izvērtē, vai pastāv pietiekams pamats uzskatīt, ka Sabiedrība izmantos opciju pagarināt nomu vai iegādāties nomas aktīvu, un neizmantos opciju pārtraukt
nomu.
Turpmāka novērtēšana
Pēc sākuma datuma Sabiedrība novērtē nomas saistības:
• palielinot to uzskaites vērtību, atspoguļojot procentus par nomas saistībām;
• samazinot uzskaites vērtību, atspoguļojot veiktos nomas maksājumus; un
• pārvērtējot uzskaites vērtību, lai atspoguļotu nomas pārvērtēšanu vai izmaiņas, vai atspoguļotu pārskatītus tos nomas maksājumus, kas pēc būtības ir fiksēti.
Lietošanas tiesību aktīvi
Sākotnējā atzīšana
Nomas sākuma datumā Sabiedrība atzīst lietošanas tiesību aktīvu, kas novērtēts iegādes izmaksās. Lietošanas tiesību aktīva iegādes izmaksas ietver:
• nomas saistību sākotnējā novērtējuma summu;
• nomas maksājumus, kas veikti sākuma datumā vai pirms tā, atskaitot saņemtus nomas stimulus;
• Sabiedrībai radušās sākotnējās tiešās izmaksas; un
• aplēstās izmaksas, kas Sabiedrībai radīsies, lai nojauktu un pārvestu nomas aktīvu, atjaunotu vietu, kurā tas ir atradies, vai atjaunotu nomas aktīvu tādā
stāvoklī, kādu pieprasa nomas nosacījumi, izņemot, ja šādas izmaksas rodas, lai izveidotu krājumus.
20
Sabiedrības līdzdalība nomas aktīvā pirms nomas sākuma datuma
Ja Sabiedrībai ir radušās izmaksas, kas saistītas ar nomas aktīva būvniecību vai projektēšanu, šādas izmaksas nomnieks uzskaita, piemērojot citus SFPS, piemēram, SGS Nr.16.
Izmaksas, kas saistītas ar nomas aktīva būvniecību vai projektēšanu, neietver maksājumus, kurus nomnieks ir veicis par tiesībām izmantot nomas aktīvu.
Lai noteiktu, vai lietošanas tiesību aktīva vērtība ir samazinājusies, un uzskaitītu zaudējumu no vērtības samazināšanās, Sabiedrība pielieto SGS Nr.36 prasības.
Izņēmumi sākotnējās atzīšanas brīdī
Sabiedrība ir pieņēmusi lēmumu nepiemērot lietošanas tiesību aktīva un nomas saistību atzīšanas prasības šādām nomām:
(a) Īstermiņa nomas – visām nomas aktīvu klasēm; un
(b) Mazvērtīgu aktīvu nomas – izvērtējot katru gadījumu atsevišķi.
Nomām, kuras atbilst īstermiņa nomas un/vai mazvērtīgu aktīvu nomas kritērijiem, Sabiedrība neatzīst nomas saistības vai lietošanas tiesību aktīvu. Nomas maksājumus par šādām nomām
Sabiedrība atzīst kā izdevumus saskaņā ar lineāro metodi nomas termiņa laikā.
(a) Īstermiņa nomas
Īstermiņa noma ir noma, kuras termiņš sākuma datumā nepārsniedz 3 mēnešus. Noma, kas ietver aktīva iegādes opciju, nav īstermiņa noma. Nomas izņēmums tiek piemērots visām
nomas aktīvu klasēm.
(b) Mazvērtīgu aktīvu nomas
Par mazvērtīgiem aktīviem Sabiedrība uzskata aktīvus:
1) kuru jaunvērtība nepārsniedz 5 000 EUR. Nomas aktīva vērtību Sabiedrība novērtē, balstoties uz jauna aktīva vērtību, neatkarīgi no tā, cik vecs ir konkrētais nomas aktīvs.
2) Sabiedrība var gūt labumu no aktīva izmantošanas atsevišķi vai kopā ar citiem resursiem, kas Sabiedrībai ir jau pieejami; un
3) nomas aktīvs nav atkarīgs no citiem aktīviem vai izteikti savstarpēji saistīts ar tiem.
Pārdošanas darījums ar saņemšanu atpakaļ nomā
Sabiedrība finansē arī automašīnas, kuras klientiem jau pieder. Pārdošanas darījums ar saņemšanu atpakaļ nomā ir darījums, kura ietvaros Sabiedrība iegādājas aktīvu un tad šo pašu
aktīvu iznomā tam pašam klientam. Automašīna kalpo par nodrošinājumu visām nomas saistībām. Lai noteiktu, vai aktīva nodošana ir uzskatāma par šā aktīva pārdošanu, Sabiedrība
piemēro SFPS Nr. 15 prasības, kuras nosaka, kad izpildes pienākums ir īstenots. Ja aktīva nodošana, ko veic pārdevējs–nomnieks, neatbilst SFPS Nr. 15 prasībām, lai to uzskaitītu kā
aktīva pārdošanu, pārdevējs–nomnieks neatzīst nodoto aktīvu un atzīst finanšu aktīvu darījuma summas apmērā. Finanšu aktīvi tiek uzskaitīti kā kredīti un izsniegtie avansi, piemērojot
SFPS Nr. 9 prasības. 2020. gada 31. decembrī un 2021. gada 31. decembrī Sabiedrība secināja, ka pārdošanas darījumu ar saņemšanu atpakaļ nomā nosacījumi (ieskaitot tajos ietvertās
izpirkšanas iespējas) ir tādi, ka aktīva nodošana no pārdevēja -nomnieka Sabiedrībai neatbilst un nekad nav atbildusi SFPS Nr. 15 prasībām.
Šāds secinājums atšķiras no Sabiedrības izdarītā sprieduma 2019. gada 31. decembrī un brīdī, kad tika sākotnēji pieņemti SFPS Nr. 9, Nr. 15 un Nr. 16 no 2018. gada 1. janvāra. Tādējādi
prasības, kas izriet no pārdošanas darījumiem ar saņemšanu atpakaļ nomā, tika pārklasificētas uz kredītiem un izsniegtiem avansiem gan 2020. gada 31. decembrī, gan 2019. gada 31.
decembrī.
Pārdošanas darījumiem ar saņemšanu atpakaļ nomā Sabiedrība ir veikusi SPPI testu. Automašīna kalpo par nodrošinājumu visiem šādiem kredītiem. Pārdošanas darījumi ar saņemšanu
atpakaļ nomā ietver līgumu nosacījumus, kas var mainīt līgumā noteiktās naudas plūsmas veidā, kas nav saistīts ar parastiem aizdevumu nosacījumiem. Šādas naudas plūsmas rodas
aizņēmēja saistību neizpildes gadījumā, pārdodot pārņemtās automašīnas, kad pārdošanas rezultātā Sabiedrībai rodas papildu ieņēmumi, un no klienta saņemot komisijas naudu un citus
maksājumus, kas nav tieši saistīti ar maksājamo pamatsummu/procentiem (piem., klienta apmaksātas ārējas parādu piedziņas izmaksas ar uzcenojumu). Citi līgumu elementi, kas ir svarīgi
komponentu SPPI novērtējumam, ietver nomātā aktīva izpirkšanas opcijas, kuru vērtība opcijas izmantošanas datumā ir zemāka par automašīnas tirgus vērtību, un būtiskas soda naudas
par līgumu laušanu, kas paredzētas atsevišķiem līgumiem bez prasījuma tiesībām papildus nodrošinājumam.
Sabiedrība ir izdarījusi nepieciešamos spriedumus un secinājusi, ka SPPI kritērijs ir izpildīts visos iepriekš aprakstītajos apstākļos, jo 1) Sabiedrības iekasētā komisijas nauda par ķīlu
pārņemšanu un citas maksas ir paredzētas, lai segtu izmaksas, kas Sabiedrībai radušās parādu apkalpošanas laikā, izmantojot parasto kreditēšanas modeli, 2) fakts, ka Sabiedrība gūst
peļņu no pārņemto automašīnu pārdošanas, kas pārsniedz atgūtā riska darījuma vērtību (ja piemērojams), nav pierādījums tam, ka Sabiedrības uzņemtais risks faktiski ir automašīnas
cenas risks, nevis kredītrisks. Sabiedrība var pārdot ķīlu un gūt peļņu tikai tad, kad iestājusies klienta saistību neizpilde, un dažkārt gūtie nebūtiskie ienākumi no pārdošanas darījumiem nav
pamata biznesa modeļa mērķis (kas ir gūt procentu ieņēmumus no aizdevuma) un nav uzskatāmi par svarīgu komercdarbības jomu, bet ir veids, kādā samazināt kredītzaudējumus, 3) soda
naudas par līgumu laušanu pārdošanas darījumos ar saņemšanu atpakaļ nomā bez prasījuma tiesībām papildus nodrošinājumam ir uzskatāmi par līgumu sastāvdaļām, kas paredzētas
kredītriska kompensēšanai un nerada Sabiedrībai ievērojamu neto peļņu.
Nauda un naudas ekvivalenti
Naudas un naudas ekvivalentu atlikumus veido nauda bankā un kasē.
Pārdošanai turēti aktīvi
Ilgtermiņa ieguldījumus un atsavināšanas grupas Sabiedrība klasificē kā pārdošanai turētas, ja to uzskaites vērtības tiks atgūtas galvenokārt pārdodot aktīvus, nevis turpinot tos lietot.
Pārdošanai turēti aktīvi ietver automašīnas, kas iegūtas, pārņemot ķīlas, kas nodrošinājušas spēkā esošu nomas līgumu saistības, kurām iestājusies saistību neizpilde. Pārņemtie ķīlu
nodrošinājumi ir klasificēti kā turēti pārdošanai un novērtēti zemākajā no uzskaites vērtības un patiesās vērtības, atskaitot pārdošanas izmaksas (FVLCTS). Pārdošanas izmaksas ir papildu
izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz aktīva pārdošanu, un neietver finanšu izmaksas un ienākuma nodokli.
Tiek uzskatīts, ka kritēriji klasificēšanai pārdošanai turēto aktīvu kategorijā ir izpildīti tikai tad, kad pārdošana ir ļoti iespējama un aktīvu ir iespējams nekavējoties pārdot tā esošajā stāvoklī.
Darbībām, kas nepieciešamas aktīva pārdošanai, ir jānorāda, ka ir mazticams, ka pārdošanas nosacījumi tiks būtiski mainīti vai lēmums pārdot tiks atcelts. Vadībai ir jāizrāda apņemšanās
pārdot aktīvu, un pārdošanas darījumam ir jānotiek viena gada laikā pēc klasifikācijas datuma.
Pārdošanai turēti aktīvi finanšu stāvokļa pārskatā ir uzrādīti atsevišķi kā īstermiņa posteņi.
Uzkrājumi atvaļinājumiem
Uzkrājumi atvaļinājumiem tiek aprēķināti saskaņā ar LR normatīvo aktu prasībām.
21
Ieguldījumi meitas sabiedrības kapitālā
Šie ir Sabiedrības atsevišķie finanšu pārskati. Konsolidētie finanšu pārskati tiek sagatavoti atsevišķi. Ieguldījumus meitas sabiedrībās (t.i., sabiedrībās, kurās Sabiedrībai pieder vairāk nekā
50% pamatkapitāla vai kurus tā kontrolē citādi) un asociētajās sabiedrībās (t.i., sabiedrībās, kurās Sabiedrībai ir būtiska ietekme, taču nav kontroles pār ieguldījumu saņēmēja finanšu un
pamatdarbības politikas lēmumu pieņemšanu) atsevišķajos pārskatos uzskaita, izmantojot izmaksu metodi saskaņā ar SGS Nr. 27 prasībām. Pēc sākotnējās atzīšanas ieguldījumus meitas
un asociētajos sabiedrībās uzskaita to sākotnējā vērtībā, atskaitot zaudējumus no vērtības samazināšanās. Katra pārskata gada beigās pārbauda, vai nav novērojamas ieguldījumu
vērtības samazināšanās pazīmes. Vērtības samazinājumu Sabiedrība aprēķina kā starpību starp meitas un asociēto sabiedrību atgūstamo vērtību un šo ieguldījumu bilances vērtību,
zaudējumus atzīstot apvienoto ienākumu pārskatā.
Pārējie ieguldījumi
Ieguldījumi sabiedrību kapitālos, kas uzrādīti patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanas atzīšanu pārējos apvienotajos ienākumos (FVOCI)
Sākotnējās atzīšanas brīdī Sabiedrība var neatgriezeniski izvēlēties klasificēt savus ieguldījumus kā uzrādītus patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanas atzīšanu pārējos apvienotajos ienākumos
(FVOCI). Šo klasifikāciju Sabiedrība novērtē un piemēro katram instrumentam atsevišķi. Šie instrumenti sākotnēji tiek novērtēti patiesajā vērtībā, pieskaitot darījuma izmaksas, kas tieši
attiecināmas uz to iegādi. Pēc sākotnējās atzīšanas šos instrumentus novērtē patiesajā vērtībā. Dividendes tiek uzrādītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Pārējā neto peļņa un zaudējumi
tiek uzkrāti pārējo apvienoto ienākumu sastāvā un nekad netiek pārcelti uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Ieguldījumi biržā nekotētu sabiedrību kapitālos tiek klasificēti un novērtēti kā ieguldījumi, kas uzrādīti patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanas atzīšanu pārējos apvienotajos ienākumos.
Sabiedrība ir izvēlējies ieguldījumus biržā nekotētās sabiedrībās neatgriezeniski klasificēt šajā kategorijā, jo tam ir nodoms turēt šos ieguldījumus pārredzamā nākotnē.
FVOCI parāda instrumenti
Parāda instrumentus Sabiedrība klasificē kā novērtētus patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos (FVOCI) tad, kad ir izpildīti šādi nosacījumi:
- instruments tiek turēts tāda komercdarbības modeļa ietvaros, kura mērķi sasniedz, gan iekasējot līgumiskās naudas plūsmas, gan pārdodot finanšu aktīvus;
- finanšu aktīva līguma nosacījumi atbilst SPPI kritērijam.
Parāda instrumenti FVOCI sākotnēji tiek novērtēti patiesajā vērtībā, pieskaitot darījuma izmaksas, kas tieši attiecināmas uz to iegādi. Pēc sākotnējās atzīšanas šos instrumentus novērtē
amortizētajā vērtībā. Procentu ieņēmumus un izdevumus atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā tādā pašā veidā, kā amortizētajā vērtībā novērtētus finanšu aktīvus. Skatīt 20. piezīmi.
Gada beigās FVOCI parādu instrumentus novērtē patiesajā vērtībā, bet peļņu vai zaudējumus no izmaiņām patiesajā vērtībā atzīst pārējos apvienotajos ienākumos. Ja Sabiedrībai ir vairāk
nekā viens ieguldījums tajā pašā vērtspapīrā, tiek uzskatīts, ka tie tiek pārdoti saskaņā ar FIFO principu. Pēc atzīšanas pārtraukšanas kopējo peļņu vai zaudējumus, kas iepriekš atzīti
pārējos apvienotajos ienākumos, pārceļ uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Darījumi ar savstarpējās kreditēšanas platformām
Vispārīga
Sabiedrība kā aizdevuma izsniedzējs ir parakstījusi sadarbības līgumus ar interneta ieguldījumu platformu savstarpējiem aizdevumiem (P2P). Sadarbības līgums un attiecīgie cesijas līgumi
ir spēkā, kamēr sadarbības partneri nav vienojušies pārtraukt sadarbību. Sadarbības līgums ir noslēgts ar mērķi piesaistīt finansējumu, izmantojot P2P platformu.
Savstarpējās kreditēšanas platforma dod iespēju fiziskām un juridiskām personām – investoriem iegūt tiesības uz pilnībā proporcionālu procentu naudas plūsmu un pamatsummas naudas
plūsmu, kas radusies no Sabiedrības izsniegtiem parāda instrumentiem (no finanšu nomas izrietošās prasības vai aizdevumus un izsniegtos avansus), pret avansa maksājumu pilnā
apmērā. Šīs tiesības ir nostiprinātas, pamatojoties uz cesijas līgumiem starp investoriem un savstarpējās kreditēšanas platformu, kas darbojas kā aģents Sabiedrības vārdā. Koncerns ir
noslēdzis divu veidu līgumus:
1) Līgumi ar atpirkuma tiesībām, kuros no Koncerna ir pieprasīts sniegt garantiju, ka Koncerna klienta saistību neizpildes gadījumā Sabiedrība garantē pilnu investora samaksātās summas
atmaksu (atpirkšanas garantija);
2) Līgumi bez atpirkuma tiesībām, kuros Koncerns nesniedz garantiju, ka Koncerna klienta saistību neizpildes gadījumā Sabiedrība garantē pilnu investora samaksātās summas atmaksu
(bez atpirkšanas garantijas).
Sabiedrība saglabā īpašumtiesības uz saviem parāda instrumentiem (ieskaitot maksājumu piedziņu), bet nodod daļu no objektīvām īpašumtiesībām un procentiem investoriem ar P2P
platformas starpniecību.
Savstarpējās kreditēšanas platformas debitoru un kreditoru parādi
Savstarpējā kreditēšanas platforma darbojas kā aģents, pārskaitot naudas plūsmas starp Sabiedrību un investoriem. Debitoru parādi par piesaistīto finansējumu no investoriem, izmantojot
savstarpējās kreditēšanas platformu, atbilst no platformas saņemamajiem maksājumiem.
Prasības veidojas no cesijas, kas veikta savstarpējās kreditēšanas platformā, kuras ietvaros piesaistītais finansējums vēl nav pārskaitīts Sabiedrībai (24.piezīme).
Komisijas maksa un maksa par pakalpojumiem, kas Sabiedrībai jāmaksā platformai par finansējuma piesaisti, ir uzrādītas 9. piezīmē.
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
Saistības, kas rodas no cesijas līgumiem ar regresa prasījuma tiesībām vai bez tām, sākotnēji tiek atzītas izmaksu (iegādes) vērtībā, kas ir no investoriem saņemtās atlīdzības patiesā
vērtība, no kuras atskaitītas ar aizdevuma izsniegšanu saistītās izmaksas.
Saistības pret investoriem tiek uzskaitītas bilances postenī “Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums” (29. piezīme), un tos uzskaita kā saņemtos aizņēmumus.
Pēc sākotnējās atzīšanas finansējums, kas piesaistīts, izmantojot savstarpējās kreditēšanas platformu, turpmāk tiek novērtēts tā amortizētajā vērtībā, izmantojot efektīvās procentu likmes
metodi. Amortizētā vērtība tiek aprēķināta, ņemot vērā aizdevuma izsniegšanas vai aizņēmuma saņemšanas izmaksas, kā arī jebkādus ar aizdevumu vai aizņēmumu saistītos diskontus vai
prēmijas. Peļņa vai zaudējumi tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā procentu ienākumi / izmaksās brīdi, kad saistību atzīšana tiek pārtraukta.
Sabiedrībai ir jāatmaksā investoram proporcionāla daļa no piesaistītā finansējuma par katru parāda instrumentu saskaņā ar attiecīgā individuālā līguma nosacījumiem ar Sabiedrības
klientu, kas var ilgt līdz 72 mēnešiem.
Cesijas līgumi ar atpakaļpirkuma garantijām
Cesijas līgumi ar atpakaļpirkuma garantijām nodrošina tiešu atpakaļpirkumu Sabiedrībai, tādējādi tie neatbilst kritērijiem, kas ļautu tos klasificēt par līgumiem, kas paredz “tranzīta
pārskaitījumus” saskaņā ar SFPS Nr. 9.
Līdz ar to Sabiedrības attiecīgie parāda instrumenti neatbilst daļējas atzīšanas pārtraukšanas prasībām un procentu izmaksas, kas atspoguļo investoram samaksātos procentus, tiek
uzrādītas bilances postenī “Procentu izmaksas un tamlīdzīgas izmaksas” (4. piezīme).
Cesijas līgumi bez atpakaļpirkuma garantijām
Cesijas līgumi bez atpakaļpirkuma prasībām ir līgumi, kas būtībā nodod investoriem visus ar īpašumtiesībām saistītos riskus un atlīdzības, kas ir vienāda ar pilnībā proporcionālu naudas
plūsmas daļu, kas saņemama no Sabiedrības parāda instrumentiem. Tādēļ šādus līgumus klasificē kā vienošanos par tranzīta pārskaitījumiem saskaņā ar SFPS Nr. 9.
22
Tādējādi tiek pārtraukta atzīšana pilnai proporcionālai daļai, kas vienāda ar investora prasību saistībā ar attiecīgo parāda instrumentu.
Atsavinātā daļa tiek uzskaitīta ārpusbilancē (18. piezīme), un procentu ieņēmumi tiek atzīti attiecībā uz atlikušo līdzdalību. Atlikusī līdzdalība ir starpība starp procentiem, kas nopelnīti par
attiecīgo Sabiedrības parāda instrumentu, un attiecīgo procentu daļu, ko nopelnījis investors.
Rezerves
Ārvalstu valūtu pārvērtēšanas rezerve
Veicot pāreju no Latvijas latiem uz EUR, Sabiedrībai ir izveidojusies valūtas pārvērtēšanas rezerve EUR 1 apmērā.
Patiesās vērtības rezerve
Patiesās vērtības rezerve ietver kumulatīvās neto izmaiņas FVOCI parādā vērtspapīru patiesajā vērtībā līdz brīdim, kad aktīva atzīšana tiek pārtraukta vai tas tiek pārklasificēts.
Pārējās rezerves
Pārējās rezerves tiek izmantotas, lai reģistrētu ietekmi no darījumiem ar īpašniekiem īpašnieku kapacitātē, un ietver Sabiedrības izsniegtas finanšu garantijas.
Uzkrājumi
Uzkrājumi tiek atzīti, kad Sabiedrībai ir pašreizējs pienākums (juridisks vai prakses radīts pienākums), ko ir izraisījis kāds pagātnes notikums, un pastāv varbūtība, ka šo saistību izpildei būs
nepieciešama ekonomiskos labumus ietverošu resursu aizplūšana no Sabiedrības, un saistību apjomu iespējams pietiekami ticami novērtēt. Ja Sabiedrība paredz, ka uzkrājumu
izveidošanai nepieciešamie izdevumi tiks daļēji vai pilnībā atmaksāti, šo izdevumu atmaksa tiek atzīta kā atsevišķs aktīvs tikai un vienīgi tad, kad ir praktiski skaidrs, ka šie izdevumi
patiešām tiks atmaksāti. Ar jebkādu uzkrājumu saistītās izmaksas apvienoto ienākumu pārskatā tiek atspoguļotas, atskaitot summas, kas ir atgūtas. Gadījumā, kad būtiska ietekme ir
naudas vērtībai laikā, uzkrājumi tiek aprēķināti, diskontējot paredzamo nākotnes naudas plūsmu, izmantojot pirmsnodokļu likmi, kas atspoguļo riskus, kas attiecas uz konkrētajām saistībām.
Ja tiek veikta diskontēšana, uzkrājumu palielināšana laika gaitā tiek atzīta kā aizņēmumu izmaksas.
Iespējamās saistības un aktīvi
Šajā atsevišķajā finanšu pārskatā iespējamās saistības nav atzītas. Tās kā saistības tiek atzītas tikai tad, ja iespējamība, ka līdzekļi tiks izdoti, kļūst pietiekami pamatota. Iespējamie aktīvi
šajā atsevišķajā finanšu pārskatā netiek atzīti, bet tiek atspoguļoti tikai tad, kad iespējamība, ka ar darījumu saistītie ekonomiskie guvumi nonāks līdz Sabiedrībai, ir pietiekami pamatota.
Maksājumi ar akcijām
Pašu kapitāla darījumi
Izmaksas, kas radušās no darījumiem ar norēķiniem pašu kapitālā, tiek noteiktas patiesajā vērtībā datumā, kad norēķins ir piešķirts, izmantojot atbilstošu vērtēšanas modeli. Izmaksas tiek
atzītas kā darbinieku pabalstu izmaksas kopā ar attiecīgu pieaugumu pašu kapitālā (citas kapitāla rezerves) laika periodā, kurā pakalpojums tiek sniegts un atkarībā no apstākļiem darba
izpildes nosacījumi izpildīti (garantēšanas periods). Kumulatīvās izmaksas, kas saistībā ar pašu kapitāla darījumiem atzītas katrā pārskata datumā līdz garantēšanas datumam, atspoguļo
pagājušo garantēšanas perioda laiku un Sabiedrības veikto labāko aplēsi attiecībā uz to pašu kapitāla instrumentu skaitu, kas galu galā tiks garantēti. Izmaksas vai ieņēmumi attiecīgā
perioda apvienoto ienākumu pārskatā atspoguļo izmaiņas perioda sākumā un beigās atzītajās kumulatīvajās izmaksās.
Nekādas izmaksas netiek atzītas attiecībā uz atlīdzībām, kas galu galā netiek garantētas, jo nav izpildītas attiecīgās ārpustirgus saistības un/vai pakalpojumu nosacījumi. Ja atlīdzības
ietver tirgus vai negarantētus nosacījumus, darījumi tiek uzskaitīti kā garantēti neatkarīgi no tā vai negarantētie nosacījumi ir izpildīti, ja visas citas saistības un/vai pakalpojumu nosacījumi ir
izpildīti.
Ja atlīdzības pašu kapitāla darījuma veidā nosacījumi tiek mainīti, minimālā atzīstamā izmaksu summa ir nemodificētās atlīdzības patiesā vērtība piešķiršanas datumā, ja atlīdzības
sākotnējie nosacījumi ir izpildīti. Papildu izmaksas, kas tiek noteiktas izmaiņu datumā, tiek atzītas par jebkādām izmaiņām, kas palielina ar akcijām veikto maksājumu kopējo patieso vērtību
vai kā citādi dod darbiniekam zināmu labumu. Ja sabiedrība vai darījuma puse anulē atlīdzību, jebkāda atlīdzības atlikusī patiesā vērtība tiek nekavējoties atzīta apvienoto ienākumu
pārskatā kā izmaksas.
Ieņēmumi un izmaksas
Izmaksas tiek atzītas to rašanās brīdī. Izmaksas atzīst bez pievienotās vērtības nodokļa. Dažās situācijās nav iespējams pilnībā atgūt PVN par saņemtiem pakalpojumiem vai PVN, kas
aprēķināts saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu. Šādos gadījumos PVN atzīst attiecīgā izdevumu posteņa sastāvā. Tāds pats princips tiek piemērots gadījumos, kad nav atgūstams aktīva
iegādes darījumā samaksāts PVN.
Ieņēmumi tiek atzīti atbilstoši pārliecībai par Sabiedrības iespēju gūt ekonomisko labumu un tik lielā apmērā, kādā to iespējams pamatoti noteikt.
Efektīvās procentu likmes metode
Saskaņā ar SGS Nr. 39 procentu ieņēmumus uzrāda, visiem amortizētajā iegādes vērtībā novērtētajiem finanšu aktīviem piemērojot efektīvo procentu likmi, kas precīzi diskontē aplēstos
nākotnes naudas maksājumus vai ieņēmumus visā finanšu instrumenta lietderīgās izmantošanas laikā vai atkarībā no apstākļiem īsākā laika periodā līdz attiecīgā finanšu aktīva vai saistību
neto uzskaites vērtībai. Aprēķinā tiek ņemti vērā visi finanšu instrumenta līguma nosacījumi, un tas ietver visas maksas vai papildu izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz šo instrumentu un
ir neatņemama efektīvās procentu likmes, bet ne nākotnes kredītu zaudējumu sastāvdaļa.
Kad finanšu aktīvs kļūst par tādu, kura vērtība ir samazinājusies, un tiek klasificēts kā 3. kategorijas, Sabiedrība aprēķina procentu ienākumus, piemērojot EIR finanšu aktīva neto
amortizētajai iegādes vērtībai. Ja finanšu aktīvs atveseļojas un tā vērtība vairs netiek uzskatīta par samazinātu, Sabiedrība atkal aprēķina procentu ienākumus bruto vērtībā.
Ienākumi no bezcerīgo parādu cedēšanas
Peļņa vai zaudējumi no šaubīgu no finanšu nomas izrietošu prasību un kredītu un izsniegtu avansu pārdošanas tiek uzrādīti neto vērtībā postenī “Neto peļņa/zaudējumi no amortizētajā
izmaksu vērtībā novērtēto finanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas”. Peļņa vai zaudējumi, kas rodas no cesijas darījumiem, tiek atzīti apvienoto ienākumu pārskatā darījuma datumā kā
starpība starp saņemtajiem ieņēmumiem un cedēto atzīto pārtraukto nomas/aizdevumu debitoru uzskaites vērtību.
Finansējuma piesaistes izmaksas
Izmaksas, kas saistītas ir finansējuma piesaisti, ietver savstarpējo kreditēšanas platformu izmantošanas administrācijas izmaksas. Rēķini par šiem izdevumiem tiek sagatavoti katru mēnesi,
un izdevumi tiek atzīti Sabiedrības apvienoto ienākumu pārskatā to rašanās brīdī.
23
Ieņēmumi un izdevumi no līgumiem ar klientiem
Ieņēmumi no līgumiem ar klientiem 15. SFPS ietvaros iekļauj pārdotās preces vai sniegtos pakalpojumus, kas radīti Sabiedrības parastās saimnieciskās darbības rezultātā. Sabiedrība
izmanto šādus kritērijus, lai identificētu līgumus ar klientiem:
– līguma puses ir apstiprinājušas līgumu (rakstiski, mutiski vai saskaņā ar citām ierastām uzņēmējdarbības metodēm) un ir apņēmušās pildīt savas attiecīgās saistības;
– katras puses tiesības attiecībā uz nododamajām precēm vai pakalpojumiem var identificēt;
– nododamo preču vai pakalpojumu apmaksas noteikumus var identificēt;
– līgumam ir komerciāls raksturs (t.i., paredzams, ka līguma rezultātā mainīsies sabiedrības nākotnes naudas plūsmu risks, laiks vai summa);
– ir iespējams, ka Sabiedrība saņems atlīdzību, uz kuru tai būs tiesības apmaiņā pret precēm vai pakalpojumiem, ka s tiks nodoti klientam.
Izpildes saistības ir līgumos ar Sabiedrības klientiem ietverti solījumi (vai nu tieši vai netieši ietverti) nodot klientiem atšķirīgas preces vai pakalpojumus. Ja preces vai pakalpojumi ir
atšķirīgi, solītās preces vai pakalpojumi ietver atsevišķas izpildes saistības. Solīto preci vai pakalpojumu uzskata par atšķirīgu, ja klients var gūt labumu no pašas preces vai pakalpojuma
atsevišķi vai ar citiem jau pieejamiem resursiem (t.i., kuri ir individuāli atšķirīgi), un prece vai pakalpojums ir atsevišķi identificējams no citiem līgumā ietvertajiem solījumiem (atšķirīgs līguma
kontekstā). Abiem šiem kritērijiem ir jābūt izpildītiem, lai secinātu, ka prece vai pakalpojums ir atšķirīgs.
Sabiedrība ņem vērā, vai līgumā ir ietverti citi solījumi, kas ir atsevišķas izpildes saistības, un kurām ir nepieciešams piešķirt daļu no darījuma cenas. Nosakot iekārtu pārdošanas darījuma
cenu, Sabiedrība ņem vērā mainīgās atlīdzības ietekmi, nozīmīgu finansēšanas komponentu esamību, bezskaidras naudas atlīdzību un klientam maksājamo atlīdzību (ja tāda ir).
Ieņēmumus Sabiedrība atzīst brīdī, kad tiek izpildītas izpildes saistības nodot klientam apsolītās preces vai pakalpojumu. Ieņēmumi tiek atzīti, kad klients iegūst kontroli pār attiecīgo preci
vai pakalpojumu. Ieņēmumi līgumiem ar klientiem tiek atzīti, kad kontrole pār precēm vai pakalpojumu tiek nodota klientam par summu, kas atspoguļo atlīdzību, kuru Sabiedrība paredz
saņemt apmaiņā pret šādām precēm vai pakalpojumiem.
Ieņēmumi no izpildītām izpildes saistībām tiek atzīti laika gaitā, ja tiek izpildīts viens no zemāk uzskaitītajiem kritērijie m:
– klients reizē saņem un patērē labumus;
– klients kontrolē aktīva izveidi vai uzlabošanu;
– Sabiedrības darbības rezultātā tiek radīts aktīvs un Sabiedrībai ir tiesības saņemt atlīdzību par pabeigto darbību.
Klientam nododamo preču vai pakalpojumu apmaksas nosacījumi saskaņā ar līguma noteikumiem ir 45 līdz 60 dienu laikā no pakalpojumu sniegšanas vai preču pārdošanas. Darījuma
cenu parasti nosaka līguma nosacījumi. Rēķini parasti tiek izrakstīti pēc tam, kad preces ir pārdotas vai pakalpojumi ir sniegtas.
2021. un 2020. gadā Sabiedrība neslēdza līgumus ar atgriešanas tiesībām, finansēšanas komponentiem, bezskaidras naudas atlīdzību vai klientam maksājamo atlīdzību.
Sabiedrība ir secinājusi, ka attiecībā uz ieņēmumiem tā darbojas kā pilnvarotājs, izņemot ieņēmumus no parādu piedziņas darbībām un aģenta pakalpojumiem, jo Sabiedrība parasti
kontrolē preces vai pakalpojumus pirms tie tiek nodoti klientam.
Ja kāda cita puse ir iesaistīta preču vai pakalpojumu sniegšanā Sabiedrības klientiem, Sabiedrība uzskata, ka tas ir galvenā atbildīgā puse, ja tas iegūst kontroli pār kādu no zemāk
uzskaitītajiem elementiem:
a) preci vai citu aktīvu no otras puses, ko tas nodod klientam.
b) tiesības uz pakalpojumu, kas jāveic otrai pusei, un kas dod sabiedrībai iespēju vadīt šo pusi sniegt pakalpojumu klientam sabiedrības vārdā.
c) otras puses preci vai pakalpojumu, ko tas apvieno ar citām precēm vai pakalpojumiem, sniedzot konkrēto preci vai pakalpojumu klientam.
Vadības spriedums attiecībā uz darījumiem, kuros Sabiedrība darbojas kā pilnvarnieks, ir aprakstīts 3.piezīmē.
Komisijas naudas ienākumi no finanšu nomas darbības (6. piezīme)
Ienākumi no paradu iekasēšanas un nopelnītās soda naudas (konkrētā brīdī)
Ienākumus no parādu piedziņas un soda naudām atzīst Sabiedrības apvienoto ienākumu pārskatā brīdī, kad pastāv liela varbūtība, ka tiks veikts norēķins par šādiem pakalpojumiem, tāpēc
ienākumus atzīst vienīgi tad, kad faktiski tiek saņemts maksājums par sniegtajiem pakalpojumiem.
Ienākumi no soda naudām rodas, kad klienti pārkāpj no finanšu nomas izrietošo prasību un patēriņa kredītu līgumu nosacījumus, piemēram, kavējot maksājumu datumu. Šādās situācijās
Sabiedrībai ir tiesības pieprasīt klientiem atmaksu saskaņā ar līguma noteikumiem. Sabiedrība atzīst ienākumus no samaksātajām soda naudām naudas saņemšanas brīdī, jo norēķinu
iespējamība un laiks ir neskaidrs. Gadījumā, ja klienti nesamaksā soda naudu, Sabiedrība ir tiesīga īstenot ķīlas atsavināšanu.
Ienākumi no parādu piedziņas darbībām parasti rodas, kad klienti kavē veicamos maksājumus. Kā iznomātājs Sabiedrība ir tiesīga uz nomas līgumos ar klientiem iekļautajām
aizsargājošajām tiesībām, kas nosaka klientiem aizsargāt un uzturēt transportlīdzekļa stāvokli, jo tas kalpo kā nomas nodrošinājums. Sabiedrības ieņēmumi ietver Sabiedrības iekšējo un
ārējo izmaksu kompensāciju saistībā ar parādu pārvaldību, juridiskās izmaksas, kā arī transportlīdzekļa atsavināšanu nomas līguma izbeigšanas gadījumā, un tie tiek iekasēti no klientiem
saskaņā ar līguma noteikumiem. Parādu piedziņas ienākumi tiek atzīta neto (aģentu) līmenī, jo šīs summas tiek iekasētas no klienta saskaņā ar līguma noteikumiem, un Sabiedrība
nekontrolē šos pakalpojumus, pirms to nodošanas klientam. Izpildes saistības tiek apmierinātas brīdī, kad attiecīgais pakalpojums tiek sniegts.
Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi (12.piezīme)
Ieņēmumi no klientu piesaistes (konkrētā brīdī)
Komisijas naudas ieņēmumi par klientu piesaisti: Sabiedrība sniedz klientu piesaistīšanas pakalpojumus savām radniecīgajām sabiedrībām. Sabiedrība neatkarīgi slēdz nomas līgumus
radniecīgo sabiedrību vārdā. Papildus tam Sabiedrība konsultē un sazinās ar klientiem, nodrošina, ka klientu sūdzības un pieteikumi tiek saņemti un izskatīti, apstiprina klientu identitāti un
klientu sniegtās informācijas patiesumu, pārbaudot publiskus reģistrus, izskaidro līgumos ietvertos pienākumus un tiesiskās sekas, izskata pieteikumus un slēdz līgumus radniecīgo
sabiedrību vārdā. Pakalpojums tiek sniegts, kad radniecīgās sabiedrības klients ir parakstījis nomas līgumu un šādus ienākumu s atzīst konkrētā brīdī.
Mainīgās atlīdzības ieņēmumi no klientu piesaistes (konkrētā brīdī)
2019. gada 26. septembrī Sabiedrība noslēdza līgumu ar AS “Primero Finance” par klientu piesaistes pakalpojumu sniegšanu, kas ietver mainīgo atlīdzības komponentu.
Maksa tiek iekasēta par visiem ar klientiem noslēgtiem līgumiem. Maksa sastāv no diviem komponentiem – fiksētā un mainīgā. Fiksētā maksa ir noteikta kā procenti no kopējās aizdevuma
summas, un rēķini par to tiek izrakstīti katru mēnesi, balstoties uz iepriekšējā mēnesī noslēgto līgumu sarakstu. Mainīgā maksa ir papildu maksa, ko nosaka kā procentuālu daļu, kas
atkarīga no konkrēta gada procentu likmju sliekšņa (APR) katram atsevišķam noslēgtam līgumam.
Gan fiksēto, gan mainīgo klientu piesaistes maksas daļu aprēķina un iekļauj rēķinos katru mēnesi. Ieņēmumus no maksas fiksētās daļas atzīst brīdī, kad ir izpildītas attiecīgās izpildes
saistības un nav jāizdara būtiski spriedumi, lai noteiktu darījuma cenu vai to, ka ir izpildītas izpildes saistības.
24
Papildu maksa par klientu piesaisti ir uzskatāma par mainīgo atlīdzību, jo tās pamatā ir katra noslēgtā līguma gada procentu likme.
Lai arī papildu maksu atzīst brīdī, kad tiek noslēgts līgums starp klientu un AS “Primero Finance”, ieņēmumus no mainīgas maksas Sabiedrība atzīst tikai tādā apmērā, cik ir ticams, ka tie
tiks gūti un ka brīdī, kad ar mainīgo atlīdzību saistītā nenoteiktība tiks atrisināta, atzīto kumulatīvo ieņēmumu summa netiks būtiski samazināta. Rēķini par papildu maksu tiek izsniegti līdz
brīdim, kad līgums tiek pārtraukts neatkarīgi no pārtraukšanas iemesla – vai nu atmaksa pirms noteiktā termiņa vai saistību neizpilde. Maksu par klientu piesaisti, kas nav ietverta rēķinos,
nevar pieprasīt no AS “Primero Finance”.
Ja kredītiem iestājas saistību neizpilde, puses vienojas novērtēt tās ietekmē radušos zaudējumus. Gadījumos, kad visu nenokārtotā parāda summu nav bijis iespējams segt ķīlas
realizācijas rezultātā, Sabiedrība atgriež daļu (proporcionāli nesegtā parāda apmērām) no papildu maksas, kas ir tikusi ietverta rēķinā AS “Primero Finance”.
No līguma parakstīšanas datuma līdz 2021. gada 31. decembrim ir bijuši 98 saistību neizpildes gadījumi, un papildu maksa ir tikusi atgriezta tikai 30 no tiem (2020. gada 31. decembrī bija
18 saistību neizpildes gadījumi, 3 gadījumos papildu maksa bija atgriezta).
Ieņēmumus no mainīgās un fiksētās daļas atzīst apvienoto ienākumu pārskatā kā komisijas naudu par klientu piesaisti. Detalizēta informācija ir sniegta 12. piezīmē.
Ieņēmumi no pārstādāmajām izmaksām - aģenta pakalpojumi (konkrētā brīdī):
Sabiedrības sniegtie aģenta pakalpojumi ietver dažādus pakalpojumus, piemēram, norēķinus par izmaksām saistīto un trešu pušu labā un šo izmaksu iekļaušanu rēķinos klientiem vai
saistītām pusēm. Sniedzot šos pakalpojumus klientiem, Sabiedrība rīkojas aģents. Šādi pakalpojumi tiek sniegti ar mērķi izmantot mēroga ietaupījumus, iepērkot pakalpojumus, kurus
izmanto gan Sabiedrība, gan saistītās puses, gan trešās puses. Izpildes saistības tiek apmierinātas brīdī, kad attiecīgais pakalpojums tiek sniegts. Šiem pakalpojumiem Sabiedrība
nepiemēro uzcenojumu.
Ieņēmumi no pakalpojumu maksas (konkrētā brīdī):
Saistītajām pusēm Sabiedrība sniedz mārketinga, partnerību vadības, automašīnu vērtēšanas, parādu piedziņas, automašīnu pārdošanas, IT sistēmu atbalsta un citus pakalpojumus.
Maksa par šo pakalpojumu izpildi tiek atzīta brīdī, kad darījums ir pabeigts, jo klients saņem labumus no Sabiedrības veiktās izpildes tikai pēc veiksmīgas nepieciešamo procedūru izpildes.
Pakalpojumu maksu aprēķina un uzkrāj katru mēnesi, un rēķinus Sabiedrība izdod nākamajā mēnesī. Ieņēmumus atzīst brīdī, kad pakalpojums tiek sniegts.
Līgumi
Līguma aktīvi
Līguma aktīvi ir tiesības uz atlīdzību apmaiņā pret precēm vai pakalpojumiem, kas nodoti klientam. Ja Sabiedrība nodod preces klientam, pirms klients samaksā atlīdzību vai pirms pienācis
maksājuma termiņš, līguma aktīvs tiek atzīts par nopelnītu atlīdzību.
Sabiedrības finanšu stāvokļa pārskatā 31. decembrī ir uzrādīti līgumu aktīvi. Skatīt 25. piezīmi.
Pircēju un pasūtītāju parādi
Debitoru parāds atspoguļo Sabiedrības tiesības uz beznosacījuma atlīdzību (t.i., ir jāpaiet tikai noteiktam laika periodam, pirms ir pienācis minētās atlīdzības maksājuma termiņš).
Pircēju un pasūtītāju parādi ir uzrādīti bilances postenī “Pircēju un pasūtītāju parādi” (23.piezīme).
Pircēju un pasūtītāju parādi nav procentus nesoši, un to parastais dzēšanas termiņš ir 30 līdz 120 dienas.
Līguma saistības
Līguma saistības ir pienākums nodot preces vai pakalpojumus klientam, par kuriem Sabiedrība ir saņēmusi atlīdzību no klienta (vai par ko pienākas atlīdzība no klienta). Ja klients samaksā
atlīdzību, pirms Sabiedrība nodod preci vai pakalpojumu klientam, līguma saistības tiek atzītas, kad maksājums ir veikts vai pienācis maksājuma veikšanas termiņš (atkarībā no tā, kurš no
šiem notikumiem noticis agrāk). Līguma saistības tiek atzītas kā ieņēmumi, kad Sabiedrība ir izpildījusi savus līgumā noteiktos pienākumus.
Sabiedrības finanšu stāvokļa pārskatā 31. decembrī nav ietverta līgumsaistību summa.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Sakot ar 2018. gada 1. janvāri, saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma izmaiņām juridiskām personām nav jāmaksā ienākuma nodoklis par gūto peļņu.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek maksāts par sadalīto peļņu un nosacīti sadalīto peļņu. Tādējādi pārskata perioda nodokļa aktīvi un saistības tiek novērtētas, izmantojot nodokļu likmi,
kas piemērojama nesadalītajai peļņai. Sadalītajai un nosacīti sadalītajai peļņai tiek piemērota nodokļa likme 20 procentu apmērā no bruto summas jeb 20/80 no neto izmaksām. Uzņēmumu
ienākuma nodoklis par dividenžu izmaksu tiek atzīts atsevišķajā apvienoto ienākumu pārskatā kā izmaksas tajā pārskata periodā, kad attiecīgās dividendes pasludinātas, savukārt pārējiem
nosacītās peļņas objektiem – brīdī, kad izmaksas radušās pārskata gada ietvaros.
Pirms dividenžu izsludināšanas nekādi uzkrājumi uzņēmumu ienākuma nodoklim par dividenžu izmaksu netiek atzīti.
Tā kā UIN tiek maksāts par sadalīto peļņu un nosacīti sadalīto peļņu, neveidojas pagaidu starpības starp aktīvu un saistību vērtībām, kas tika izmantotas nodokļu aprēķiniem, un to vērtību
grāmatvedības uzskaitē. Tāpēc netiek atzīts ne atliktā nodokļa aktīvs, ne atliktā nodokļa saistības.
Saistītās personas
Ja viena persona var kontrolēt otru vai arī, ja tai ir ievērojama ietekme uz otru pusi, pieņemot ar finansēm vai saimniecisko darbību saistītus lēmumus, tad tās tiek uzskatītas par saistītām
personām. Sabiedrības saistītās personas ir akcionāri, kas varētu kontrolēt vai kam ir būtiska ietekme pār Sabiedrību, pieņemot ar saimniecisko darbību saistītus lēmumus, Sabiedrības
augsta līmeņa vadība, ieskaitot tā uzraudzības struktūru ─ Revīzijas komisiju, un iepriekš minēto personu tuvi ģimenes locekļi, kā arī sabiedrības, kurās minētajām personām ir kontrole vai
būtiska ietekme.
Saistītās puses ir personas vai personas tuvi ģimenes locekļi saskaņā ar zemāk minētiem noteikumiem:
• šai personai ir kontrole vai kopīga kontrole pār pārskatu sniedzēju sabiedrībai;
• šai personai ir būtiska ietekme pār pārskatu sniedzēju sabiedrību; vai
• šī persona ir pārskatu sniedzēja sabiedrības vai tā mātes sabiedrības augstākās vadības pārstāvis.
25
Sabiedrība saistīta ar pārskatu sniedzēju sabiedrību, ja tā atbilst šādiem nosacījumiem:
• sabiedrība un pārskatu sniedzēja sabiedrība pieder vienai uzņēmumu grupai (kas nozīmē, ka mātes sabiedrība, meitas sabiedrība un māsu sabiedrības ir radniecīgās sabiedrības vienai
otrai);
• viena sabiedrība ir otras sabiedrības asociēta sabiedrība vai kopuzņēmums (vai asociēta sabiedrība vai kopuzņēmums tās grupas sabiedrībai, kurai pieder otra sabiedrība);
• abas sabiedrības ir kopuzņēmumi vienai un tai pašai trešajai pusei;
• viena sabiedrība ir trešās puses kopuzņēmums, bet otra sabiedrība ir tās pašas trešās puses asociētā sabiedrība;
• sabiedrība ir pēcnodarbinātības pabalstu plāns atskaišu sniedzēja sabiedrības darbiniekiem vai sabiedrības, kura saistīta ar atskaišu sniedzēju, darbiniekiem. Ja atskaišu sniedzēja
uzņēmums pats ir šāda veida plāns, saistītās puses ir arī to sponsorējošie darba devēji;
• sabiedrību kontrolē vai kopīgi kontrolē persona, kas identificēta (a) punktā;
• personai, kas identificēta (a)(i) punktā, ir būtiska ietekme pār sabiedrību vai ir sabiedrības (vai tā mātes sabiedrības) augstākās vadības pārstāvis;
• sabiedrība vai jebkurš grupas, kuram tas pieder, loceklis sniedz augstākās vadības personāla pakalpojumus pārskatu sniedzējam vai tā mātes sabiedrībai.
Darījumi ar saistītām pusēm – resursu, pakalpojumu vai saistību nodošana starp pārskatu sniedzēja sabiedrību un tā saistīto pusi neatkarīgi no tā, vai tiek noteikta maksa.
Dividendes
Dividenžu izmaksa Sabiedrības akcionāriem atsevišķajos finanšu pārskatos tiek atzīta kā saistības un nesadalītās peļņas sadale tajā periodā, kurā Sabiedrības akcionāri apstiprinājuši
dividendes (27.piezīme).
Notikumi pēc bilances datuma
Atsevišķajos finanšu pārskatos tiek atspoguļoti tādi notikumi pēc pārskata gada beigām, kas sniedz papildu informāciju par Sabiedrības finansiālo stāvokli bilances sagatavošanas datumā
(koriģējošie notikumi). Ja notikumi pēc pārskata gada beigām nav koriģējoši, tie tiek atspoguļoti finanšu pārskata pielikumos tikai tad, ja tie ir būtiski (41. piezīme).
3. Nozīmīgi grāmatvedības spriedumi, aplēses un pieņēmumi
Sagatavojot atsevišķos finanšu pārskatus saskaņā ar SFPS, vadība pamatojas uz noteiktiem spriedumiem, aplēsēm un pieņēmumiem, kas attiecas uz aktīvu, saistību, ieņēmumu un
izdevumu atzīšanu un uzrādāmajām iespējamām saistībām. Būtiskākias spriedums ir saistīts ar Sabiedrības spēju turpināt darbību, savukārt, būtiskas aplēšu jomas finanšu pārskatu
sagatavošanā ir finanšu aktīvu vērtības samazinājums, vērtības samazināšanās pārbaudes ieguldījumam meitas sabiedrības kapitālā un finanšu garantiju patiesā vērtība. Lai gan šīs un
citas šajā piezīmē aprakstītas aplēses ir sagatavotas, balstoties uz visaptverošu vadības rīcībā esošo informāciju par pašreizējiem notikumiem un darbībām, faktiskie rezultāti var atšķirties
no tām.
Piemērojot Sabiedrības grāmatvedības uzskaites principus, vadība izdarījusi šādus vērtējumus, kuriem ir bijusi vislielākā ietekme uz atsevišķajā finanšu pārskatā atzītajām summām.
Darbības turpināšana
Šis finanšu pārskats ir sagatavots, balstoties uz darbības turpināšanas principu.
Sabiedrības darbība
Sabiedrība ir veiksmīgi pārdzīvojusi pirmo, otro un pašreizējo Covid -19 vilni, kas Sabiedrības darbības rezultātus ir ietekmējuši nebūtiski. Šajā periodā Sabiedrības kredītportfeļa kvalitāte ir
bijusi relatīvi stabila, un tā ar pārliecību uzsāk 2022. gadu gan no operatīvās, gan no finansējuma pieejamības perspektīvas:
- Nemot vērā plānoto aizdevumu izsniegšanas apjomu (3,3 miljoni eiro), kā arī pakalpojumu un aģenta līgumus ar meitas sabiedrību “Renti” AS un saistīto pusi AS “Primero finance”,
Sabiedrība plāno apkalpot aptuveni 4,3 tūkstošus jaunu nomas, kredītu un īres līgumu, kas ir par 26% vairāk nekā 2021. gadā. Tā kā Sabiedrības darbību nav ietekmējis Covid-19 trešais
vilnis 2021. gadā, vadība uzskata, ka ir pamats pieņemt, ka pakalpojumu apjoms turpmāk pieaugs.
Sabiedrība pastāvīgi uzrauga tās likviditātes rādītājus. Sabiedrības galvenie likviditātes rādītāji ir kapitalizācijas un procentu seguma rādītājs. 2021. gada 31. decembrī Sabiedrības
kapitalizācijas rādītājs un procentu seguma rādītājs bija attiecīgi 1,60 un 2,59 (31.12.2020: 1,53 un 2,61), kas liecina par stabilu likviditāti. Pateicoties diversificētai finansējuma bāzei
Sabiedrības finanšu un likviditātes pozīcija ir stabila, un tā ir ievērojami uzlabojusies pēc obligāciju publiskā piedāvājuma īstenošanas . 2021. gada 31. decembrī Sabiedrība ir izpildījusi visus
finanšu līgumu nosacījumus. Sabiedrības vadība prognozē, ka arī nākotnē Sabiedrība varēs pilnībā izpildīt visas finanšu līgumu nosacījumus.
2021. gada 1. martā, īstenojot publisko piedāvājumu, Sabiedrība emitēja nodrošinātās korporatīvās obligācijas (LV0000802452) EUR 30 miljonu vērtībā, kuras no 2021. gada 31. marta
atrodas regulētā tirgū – Nasdaq Riga Baltijas Regulētajā tirgū (29. piezīme).
Likviditāti Sabiedrība kontrolē, izmantojot finansējumu, ko tā piesaista caur savstarpējo aizdevumu platformu Mintos, kas nodrošina vadībai lielāku elastīgumu aizņēmumu un pieejamo
naudas līdzekļu pārvaldīšanā. Neskatoties uz globālajā ekonomikā valdošo nenoteiktību, caur Mintos finansēto aizdevumu skaits ir saglabājies stabils, kas liecina, ka investori uzticas Mogo
kā stabilai sabiedrībai un viņi turpina ieguldīt Mogo izsniegtajos aizdevumos.
Vadība uzskata, ka iepriekš minētie faktori un īstenotie pasākumi liecina par to, ka Sabiedrības rīcībā būs pietiekami finanšu resursi, lai turpinātu darbību vismaz 12 mēnešus pēc pārskata
perioda beigām un nepastāv būtiska nenoteiktība, kas saistīta ar notikumiem vai apstākļiem, kas var radīt būtiskas šaubas par Sabiedrības spēju turpināt darbību.
Finanšu aktīvu vērtības samazinājums
Lai saskaņā ar 9. SFPS aprēķinātu zaudējumus no vērtības samazināšanās visām finanšu aktīvu kategorijām, ir nepieciešams spriedums, it īpaši par nākotnes naudas plūsmu apjomu un
laiku, kā arī par ķīlu vērtību, nosakot zaudējumus no vērtības samazināšanās un novērtējot kredītriska būtisku pieaugumu. Šīs aplēses balstās uz vairākiem faktoriem, kuru izmaiņas var
izraisīt dažādu līmeņu uzkrājumus. Sabiedrības ECL aprēķini izriet no sarežģītiem modeļiem ar vairākiem pamatā esošiem pieņēmumiem attiecībā uz mainīgo lielumu izvēli un to
savstarpējo atkarību. ECL modeļu elementi, kas tiek uzskatīti par grāmatvedības spriedumiem un aplēsēm, ietver saistību neizpildi un zaudējumus saistību neizpildes gadījumā, spriedums
tiek piemērots arī, nosakot būtisku kredītriska pieaugumu.
Saistību neizpildes varbūtība (SNV)
Saistību neizpildes varbūtība atspoguļo aplēsto iespējamību, ka noteiktā nākotnes periodā radīsies saistību neizpilde, kas ir definēta kā: 61 DPD.
Lai aplēstu PD rādītāju, Sabiedrība izmanto Markova ķēdes metodoloģiju. Šajā metodoloģijā tiek izmantota vēsturisko datu un kavēto dienu un saistību neizpildes statistiskā analīze, lai
novērtētu aizdevumus, kas beigās tiks norakstīti.
Sabiedrība izmanto 12 mēnešu pastāvīgu horizonta logu (vai mazāku termiņu, ja produkta dzīves cikls ir īsāks par 12 mēnešiem vai vēsturiskie dati ir pieejami par īsāku periodu) un par n-to
pakāpi 12 mēnešu matricā tika noteiktas aplēses dzīvescikla laikā (n ir atkarīgs no aplēstā dzīvescikla, piem., ja tas ir 36 mēneši, tad n=3).
Riska darījumi tiek sagrupēti pēc nokavēto dienu (DPD) kredītiem / nomām.
26
Sabiedrība izmanto 6 mēnešu (pastāvīgs horizonts) pārejas logu un par n-to pakāpi 6 mēnešu matricā noteiktas aplēses dzīvescikla laikā. Ar šo pieeju uzlabojās PD aprēķinu konsekvence,
t.i., tika ņemta vērā 6 mēnešu sezonalitātes ietekme un izlīdzināta mainīgā ietekme, ko rada regulārās izmaiņas biznesa procesos.
Aprēķini tiek piemēroti produktu līmenī (nomas/ nodrošināti aizdevumi vai nenodrošināti aizdevumi). Riska darījumi tiek sagru pēti pēc nokavēto dienu (DPD) kredītiem / nomām.
Uz nākotni vērsto makroekonomikas rādītāju modelis portfeļa vērtības samazinājuma novērtējumam
Saskaņā ar SFPS Nr. 9 prasībām Sabiedrība izvērtē uz nākotni vērstu informāciju un iestrādā to vērtības samazinājuma modelī. Vērtības samazinājuma izmaiņas tiek modelētas, ņemot
vērā nākotnē sagaidāmās izmaiņas makroekonomikas faktoros. 2021. gadā Sabiedrība nomainīja Hierarhiskā Beijesa modeļa pieeju uz vienkāršotu pieeju, pamatojoties uz sakarību analīzi
starp ievades mainīgo izmaiņām un izmaiņām PD rādītājā un Sabiedrības eksperta atzinumu. Jaunā makro modeļa apraksts ir sniegts turpmāk.
Makro modelī ir izmantotas sagaidāmās izmaiņas makroekonomikas rādītājos gadu pret gadu un pieņemts, ka izmaiņas 1. stadijas PD ir tādas pašas vai līdzīgas.
Tiek izmantoti šādi mainīgie:
1. IKP pieaugums (IKP)
2. Bezdarba līmeņa izmaiņas (UR)
3. Inflācijas līmeņa izmaiņas (IR).
Modelis ietver rādītājus, kas, pamatojoties uz Sabiedrības ekspertu viedokli un pielietoto praksi nozarē, varētu būtiski ietekmēt finanšu produktu saistību nepildīšanas rādītājus. Šādus
rādītājus plaši izmanto arī banku un nebanku nozare visā pasaulē. Modelis pieņem saistību starp makro indikatoru izmaiņām un 1. stadijas PD izmaiņām. Ja pastāv cieša korelācija starp 1.
stadijas PD un makro indikatora izmaiņām, tad, lai noteiktu makro indikatora izmaiņu ietekmi uz PD, tika izmantots lineārās regresijas vienādojums. Ja starp 1. stadijas PD un makro rādītāju
izmaiņām nav redzama korelācija, ietekme uz PD tiek novērtēta, pamatojoties uz pieejamo datu kvalitatīvu analīzi un pamatotie m ekspertu pieņēmumiem.
Lai ņemtu vērā iespējamās ekonomiskās svārstības un nenoteiktību, tiek ņemti vērā trīs scenāriji un izmantoti galīgajā aprēķinā, lai iegūtu vidējo svērto varbūtību:
Sliktākais un labākais scenārijs tiek iegūts no bāzes scenārija palielināšanas vai samazināšanas bāzes scenārija pēc dotās makro indikatora prognozes ticamības intervāla. Katrai
makroekonomiskā rādītāja prognozei ir pieejami ticamības intervāli, un tos ir viegli nolasīt no grafika. Katram scenārijam ir arī noteikta iespējamība, ka tas notiks. Grupa piemēro 15%
varbūtību sliktākajam scenārijam un tikai 5% labākajam gadījumam.
Lai iegūtu makro indikatora izmaiņu galīgo ietekmi uz PD, katram makro indikatoram piemērotie svari un gala rezultāts tiek ņemts kā makrorādītāja PD ietekmes vidējais svērtais lielums.
Svari tiek mainīti, pamatojoties uz to nozīmi saistību neizpildes līmeņa ietekmēšanā kopumā. Ņemot vērā modeļu galvenos pieņēmumus, Sabiedrības eksperti izvērtē vēsturiskās attiecības
un izvēlas svarus katrai valstij atsevišķi. Latvijai svari ir šādi: UR – 48%, IR – 48% un IKP – 5%.
Lai ņemtu vērā nākotnes nenoteiktību gadījumā, ja modelis dos pozitīvu PD korekciju, Sabiedrība nolēma būt piesardzīgam un vērtības samazināšanās korekcijai nepiemērot uzlabojošu PD
efektu. Šādā gadījumā 2022. gadam tiek noteikti 0% uzlabojumu griesti.
Tad makro modeļa rezultāts tiek piemērots 1. stadijas PD katra mēneša noslēgumā, sākot ar 2021. gada decembri. Makro prognozes tiek pastāvīgi atjaunotas reizi ceturksnī, un
paredzams, ka arī makro modelis tiks atjaunots reizi ceturksnī 2022. gadā.
Saistību neizpildes izkliedes vektors (DDV)
Saistību neizpildes izkliedes vektors (angl: default distribution vector) atspoguļo PD rādītāja izkliedi 12 mēnešu vai dzīvescikla laikā. To aprēķina, izmantojot vēsturiskos datu paraugus no
visiem kredītiem ar saistību neizpildi.
Zaudējumi no saistību neizpildes
No finanšu nomas izrietošas prasības
Sabiedrība stingri uzrauga no finanšu nomas izrietošo prasību ar saistību neizpildi atgūšanu un katru mēnesi pārskata LGD rādītājus, ņemot vērā faktiski atgūtās summas.
- LGD aprēķinā tiek izmantotas visas no finanšu nomas izrietošās prasības, kurās vēsturiski nav pildītas saistības. Ja līgums tiek pārtraukts pirms tiek sasniegta saistību
neizpilde, tiek uzskatīts, ka aizdevumā netiek pildītas saistības (agrīna saistību neizpilde), un tas tiek iekļauts LGD paraugā. Šādu aizņēmumu atgūšana tiek uzraudzīta katru mēnesi. Tiek
sekots līdzi naudas atgūšanai, izmantojot parasto parādu piedziņas procesu, pārdodot automašīnu, cedējot un ierosinot tiesvedību.
- Pārjaunotās nomas (atjaunojusies maksātspēja pēc līguma pārtraukšanas) ietekmē arī LGD rādītāju, ietverot pēc līguma pārjaunošanas atgūtos naudas līdzekļus un salīdzinot tos ar EAD
līgumiem, kas vēlāk ir pārjaunoti, tā iegūstot atveseļošanās rādītāju. Atveseļošanās rādītājs pārjaunotiem līgumiem tiek aprēķināts trīs gadu periodā. Aprēķinot vērtības samazinājumu 2021.
gada 31. decembrī, tika izmantots atveseļošanās rādītājs 82,53% (31.12.2020.: 93,6%). Iepriekš aprakstītais LGD rādītājs tiek izmantots visām portfeļa grupām, izņemot nenodrošinātajiem
aizdevumiem. LGD rādītājs nenodrošinātajam portfelim tiek aplēsts, izmantojot triangulāru atgūšanas matricu visiem nenodrošinātajiem kredītiem. Atgūtās summas tiek diskontētas ar
efektīvo procentu likmi atkarībā no mēnešu skaita starp datumu, kad kontam tika piešķirts nenodrošināta konta status, līdz datumam, kad tika atgūti līdzekļi. Tā kā lielākā daļa automašīnu
pārdošanas darījumu notiek pirms nenodrošinātā statusa piešķiršanas, LGD rādītājs nenodrošinātajam portfelim ir augstāks nekā citām grupām.
Kredīti un izsniegti avansi (nenodrošināti kredīti)
Nenodrošinātiem aizdevumiem LGD nosaka, pamatojoties uz parāda pārdošanas tirgus darbību un piedāvātajām cenām. Vēlākajiem posmiem (DPD 360) LGD ir noteikts 100% apmērā.
Riska darījumu, kuros netiek pildītas saistības, (EAD) modelēšana
Riska darījumi, kuros netiek pildītas saistības, tiek modelēti, koriģējot neatmaksāto nomas atlikumu un no nomas izrietošās prasības pārskata perioda beigu datumā par nākamo 12 mēnešu
laikā paredzamajām atmaksām. 2021. gada 31. decembrī tas ir piemērots tikai 1. stadijas riska darījumiem. Novērtējumu veic, balstoties uz līgumā noteikto atmaksas grafiku, kas koriģēts
par novēroto vēsturisko atmaksas rādītāju. Vēsturiskā atmaksas pieredze tiek uzskatīta par uzticamu pamatu aplēsēm par nākotnē sagaidāmo saistību atmaksu.
Aizdevumu radniecīgām un nesaistītām sabiedrībām un debitoru parādu vērtības samazināšanās
Radniecīgo un nesaistīto sabiedrību debitoru parādi ir pakļauti Sabiedrības kredītriskam. Tāpēc ELC noteikšanā ir piemērots salīdzinošs PD un LGD rādītājs, kas balstīts uz
Standard&Poor's korporatīvas statistikas izpēti.
Būtisks kredītriska pieaugums darījumos ar radniecīgām un nesaistītām sabiedrībām tiek noteikts, balstoties uz Sabiedrībai pieejamu informāciju par šo sabiedrību finanšu darbības
rezultātiem. Novērtējumā tiek salīdzināts radniecīgās un nesaistītās sabiedrības finanšu stāvoklis vērtības samazinājuma novērtēšanas datumā ar tās finanšu stāvokli brīdī, kad tika slēgts
riska darījums. Lai riska darījumus pārceltu uz 2.stadiju, tiek izmantots 30 dienu kavējuma indikators.
27
Vērtības samazināšanās pārbaudes ieguldījumam meitas sabiedrības kapitālā
Lietošanas vērtības aprēķinos ir izmantoti šādi galvenie pieņēmumi:
Atgūstamā vērtība tika noteikta, balstoties uz brīvo naudas plūsmu attiecību pret pašu kapitālu (lietošanas vērtību), izmantojot diskontētās naudas plūsmas prognozes par piecu gadu
periodu, ietverot beigu gadu.
Lai noteiktu atgūstamo vērtību, naudas plūsmas prognozēm tika piemērota diskonta likme 11.61% (2020: 13.94%) un balstījās uz ārējiem informācijas avotiem. Tika pieņemts, ka gala
pieauguma temps ir 1% (2020: 1%). Cits galvenais pieņēmums, uz kuru vadība balstīja naudas plūsmas prognozes par periodu, bija meitas sabiedrības darbības nākotnes rentabilitāte.
Paredzams, ka prognožu perioda laikā, ņemot vērā izmaiņas biznesa modelī, 2022. finanšu gadā nomas ienākumos ir sagaidāms kritiens un ienākumu līmenis sāks atkal pieaugt no 2025.
gada. Izmaksas 2022. un turpmākajos gados tiek aplēstas, pamatojoties uz Sabiedrības vadības apstiprināto budžetu, kas ir atkarīgs no nomas portfeļa apjoma.
Ņemot vērā visus iepriekš minētos aspektus, 2021. gada 31. decembrī un 2020. gada 31. decembrī Sabiedrība nav atzinusi uzkrājumus ieguldījuma meitas sabiedrībā vērtības
samazinājumam.
Pārpalikuma starpība starp ieguldījumu atgūstamo un uzskaites vērtību ir ļoti jutīga pret meitas sabiedrības nākotnes izaugsmes tempu izmaiņām.
Pārdošanai turēto aktīvu FVLCTS noteikšana
FVLCTS rādītāja noteikšana pārņemtām automašīnām tiek veikta individuāli automašīnas pārņemšanas brīdī.
Vadības aplēšu pamatā ir dati par šādu aktīvu pārdošanas darījumiem, kas veikti iepriekšējos pārskata periodos. Sabiedrība izvērtē arī tādus faktorus kā iepriekšējo gadu faktiskie vidējie
zaudējumi (ja tādi ir bijuši). Vadība izvērtē arī to, vai notikumi pēc pārskata perioda beigu datuma neliecina par to, ka šādu aktīvu pārdošanas cenas varētu samazināties.
Finanšu pārskatus ietekmē arī šādas aplēses un spriedumi, kuru realizēšanās iespējamība un/vai nenoteiktības ietekme ir mazāka:
Iegulto atvasināto instrumentu nošķiršana no galvenā līguma
Sabiedrība ir noslēgti atsevišķi pārdošanas vai pirkšanas iespējas līgumi (opcijas), kas var paātrināt emitēto obligāciju atmaksu. Šādas opcijas paredzētas obligāciju (galvenā līguma)
prospektā un individuālos līgumos ar obligāciju turētājiem un atbilst iegulta atvasināta instrumenta definīcijai saskaņā ar SFPS Nr. 9.
Obligāciju prospektā iekļauta pirkšanas iespēja dod Sabiedrībai tiesības, bet ne pienākumu pilnībā vai daļēji priekšlaicīgi atpirkt esošas obligācijas ar 1% prēmiju. Līgumos ar atsevišķiem
parādzīmju turētājiem iekļautās pārdošanas vai pirkšanas iespējas piešķir Sabiedrībai un attiecīgajam parādzīmes turētājam tiesības atpirkt vai pārdot parādzīmes pa izmantošanas cenu,
kas ir vienāda ar attiecīgo parādzīmju amortizēto iegādes vērtību.
Sabiedrības vadība ir izvērtējusi, ka iegultie atvasinātie instrumenti nav līgumiski atdalāmi, tie nav līgumiski pārņemami un tiem ir viens un tas pats darījumu partneris. Katras opcijas
izmantošanas cena izmantošanas datumā ir aptuveni vienāda ar obligāciju amortizēto iegādes vērtību, tādēļ šie iegultie atvasinātie instrumenti nav atdalāmi no galvenā līguma.
Finanšu garantijas
Patiesās vērtības (PV) noteikšana un sākotnējā atzīšana
Sabiedrība ir izvēlējusies noteikt garantiju patieso vērtību, izmantojot sagaidāmo kredītzaudējumu novērtēšanas metodi. Garantijas patiesā vērtība tiek noteikta kā EAD, SNV un ZSN
rādītāju reizinātājs. EAD nosaka, balstoties uz līgumā noteiktās garantijas garantēto summu (38.pielikums) un izvērtējot Sabiedrība proporcionālo daļu no garantētās summas, kas aplēsta,
ņemot vērā garantiju sniedzēju (Sabiedrība un citas Mogo Finance S.A. meitas sabiedrības) aktīvu kopsummu tā pārskata perioda beigās, kurā ir ietverts attiecīgais garantiju līgums.
Garantija ir izsniegta, lai nodrošinātu Koncerna mātes sabiedrības Mogo Finance S.A. obligāciju emisiju. Sabiedrībai rastos zaudējumi, ja Mogo Finance S.A. nepildītu savas saistības pret
obligāciju turētājiem. Tādējādi Mogo Finance S.A. PD rādītājs ir noteikts, salīdzinot ar datiem par sabiedrību ar līdzīgu kredītrisku un tirgus darījumiem, kā arī kredītreitinga aģentūru
sniegtiem saistību neizpildes rādītājiem.
Sagaidāmo kredītzaudējumu noteikšana turpmākas novērtēšanas nolūkā
Patiesās vērtības aplēšanai Sabiedrība izmanto līdzīga kredītriska sabiedrības, piemēram, Koncerna mātes sabiedrības Mogo Finance S.A. salīdzinošos datus. Kopš sākotnējā atzīšanas
Sabiedrība ir novērtējusi, ka Koncerna mātes sabiedrības kredītrisks nav pieaudzis, un tāpēc garantijas saistības tiek uzskatītas par 1.stadijas riska darījumu.
Nomas termiņa noteikšana saskaņā ar SFPS Nr.16 (Sabiedrība kā nomnieks)
Nomas termiņa noteikšanā saskaņā ar SFPS Nr.16 un neatceļamā nomas perioda ilguma noteikšanā sabiedrībai ir jāpiemēro līguma definīcija saskaņā ar SFPS Nr.15 un jānosaka periods,
kurā līgums ir spēkā. Nosakot nomas termiņu, Sabiedrība ņem vērā abu pušu tiesības un pienākumus. Jā līguma darbību jebkurā laikā vai pēc neatceļamā nomas perioda beigām var
pārtraukt gan iznomātājs, gan nomnieks un nemaksāt par to būtisku soda naudu, tas nozīmē, ka pēc neatceļamā perioda nepastāv spēkā esošas tiesības un pienākumi. Nomas līgumiem
bez fiksēta termiņa un līgumiem, kas katru mēnesi tiek pagarināti, līdz kāda no pusēm paziņo par līguma pārtraukšanu, Sabiedrība uzskata, ka šo līgumu ietvaros tam nav īstenojamas
tiesības un pienākumi, tāpēc tiek izdarītas pamatotas aplēses par nomas termiņu.
Apsverot Sabiedrības iespējas pagarināt vai nepārtraukt nomas līgumu, Sabiedrība, pirmkārt, novērtē tās un iznomātāja tiesības šādas iespējas robežās. Sabiedrība apsver, vai nomas
līgumos ietvertās iespējas (1) sniedz vienpusējas tiesības vienai pusei (t.i., Sabiedrība) un (2) rada pienākumu otrai pusei šīs tiesības ievērot (i.e., iznomātājam). Ja nevienai līgumslēdzējai
pusei nav pienākuma, Sabiedrības novērtējums ir tāds, ka nomas līguma termiņa izvērtēšanas kontekstā opcijas netiks izskatītas. Šādā gadījumā nomas līguma termiņš nepārsniedz
neatceļamo līgumtermiņu. Nosakot nomas termiņu, Sabiedrība izvērtē nomas līgumu noteiktās soda naudas, kā arī ekonomiskos stimulus nomas līgumu pagarināšanai, piemēram, vai
pamatā esošais aktīvs ir stratēģisks.
Nomas saistību pieaugošās aizņēmumu likmes noteikšana saskaņā ar SFPS Nr.16 (Sabiedrība kā nomnieks)
Nomas saistības sākotnēji novērtē to nomas maksājumu pašreizējā vērtībā, kas nomas sākuma datumā nav samaksāti, diskontējot ar nomas netiešo procentu likmi vai, ja tā nav viegli
pieejama, tad ar Sabiedrības pieaugošo aizņēmumu likmi. Kopumā Sabiedrība izmanto pieaugošo aizņēmuma likmi kā diskonta likmi .
Sabiedrība ir izmantojusi tirgus likmes kā pieaugošās aizņēmuma likmi. Sabiedrība uzskata izmantotās tirgus likmes par atbilstošu mēru pieaugošo aizņēmuma likmju noteikšanā, jo tās
precīzi atspoguļo Sabiedrības spēju finansēt konkrētu aktīvu iegādi.
Pēc tam tiek apsvērta vietējo aizdevēju pieeja aktīvu finansēšanai katras meitas sabiedrības līmenī. Saskaņā ar Sabiedrības novērtējumu katra meitas sabiedrība ir labas kvalitātes
aizņēmējs tās vietējā tirgū.
28
Pārdošanas darījums ar saņemšanu atpakaļ nomā
Pārdošanas darījums ar saņemšanu atpakaļ nomā ir darījums, kura ietvaros Sabiedrība iegādājas aktīvu un tad šo pašu aktīvu iznomā tam pašam klientam. Lai noteiktu, kā uzskaitīt
pārdošanas darījumus ar saņemšanu atpakaļ nomā, Sabiedrība vispirms izvērtē, vai nomas aktīva sākotnējo nodošanu no pārdevēja-nomnieka (Klienta) pircējam-iznomātājam (Sabiedrībai)
var uzskatīt par pārdošanas darījumu. Lai noteiktu, vai pārdošanas darījums ir noticis, Sabiedrība piemēro 15. SFPS prasības. Galvenie rādītāji tam, ka Sabiedrība ir ieguvusi kontroli pār
aktīvu, ir tas, ka Sabiedrībai:
• ir pašreizējs pienākums veikt maksājumus;
• fiziski pieder iegādātais aktīvs;
• ir īpašumtiesības (uz iegādāto aktīvu);
• ir ar (iegādātā aktīva) īpašumtiesībām saistītie riski un atlīdzības;
• Sabiedrība ir pieņēmusi aktīvu;
• aizņēmējam ir iespēja vai pienākums izpirkt aktīvu par summu, kas ir mazāka par aktīva sākotnējo pārdošanas cenu.
SPPI novērtēšana
Novērtējot to, vai līgumiskās naudas plūsmas veido SPPI, Sabiedrība izvērtē konkrētā instrumenta līgumiskos noteikumos. Tas ietver novērtējumu attiecībā uz to, vai finanšu aktīvs ietver
līgumisku noteikumu, kas varētu mainīt līgumisko naudas plūsmu laiku vai apjomu tādā apmērā, ka tas varētu neatbilst šim nosacījumam.
Veicot šo novērtējumu, Sabiedrība izvērtē:
• ārpusbilances notikumus, kas varētu mainīt naudas plūsmu apjomu un laiku;
• parāda attiecību pret pašu kapitālu (leverage feature)
• priekšlaicīgas atmaksas un atmaksas termiņa pagarinājuma nosacījumus; un
• nosacījumus, kas ierobežo Sabiedrības prasījuma tiesības uz naudas plūsmām no konkrētiem aktīviem, (piem., aizdevumi bez prasījuma tiesībām papildus nodrošinājumam);
• iezīmes, kas maina atlīdzību par naudas laikvērtību, (piem., periodiska procentu likmju pārskatīšana).
Detalizētāks apraksts par to, kādus spriedumus vadība ir izdarījusi, lai novērtētu, vai standarta kredīti, kredīti bez prasījuma tiesībām papildus nodrošinājumam un pārdošanas
darījumi ar saņemšanu atpakaļ nomā atbilst SPPI kritērijiem, lūdzam skatīt 2. piezīmē.
Darbība pilnvarotāja vai pilnvarnieka statusā
Sabiedrība ir novērtējusi, ka, sniedzot parādu piedziņas pakalpojumus (6. piezīme), tā neiegūst kontroli pār šiem pakalpojumiem pirms tie tiek nodoti klientam, jo šādi pakalpojumi vai preces
tiek iegādātas klientu labā. Tāpēc šajos darījumos Sabiedrība ir uzskatāma par aģentu.
Sabiedrība rīkojas kā aģents (12. un 34. piezīme), iegādājoties konkrētas preces un pakalpojumus no trešajām pusēm tās klientu un saistīto pušu labā, galvenokārt tie ir juridiski, personāla
atlases un līdzīgi pakalpojumi.
Sabiedrība neiegūst kontroli pār pakalpojumu, neuzņemas krājumu risku, kā arī tai nav tiesību noteikt pārdošanas cenu.
4. Procentu ieņēmumi
2021
2020
EUR
EUR
Procentu ieņēmumi no finanšu nomas izrietošām prasībām
1,083,568
1,390,830
Procentu ieņēmumi no sabiedrību savstarpējiem aizdevumiem, kas aprēķināti pēc efektīvās procentu likmes metodes
5,155,061
3,814,270
Procentu ieņēmumi no kredītiem un izsniegtiem avansiem, kas aprēķināti pēc efektīvās procentu likmes metodes
1,514,314
5,260,230
KOPĀ:
7,752,943
10,465,330
Procentu ieņēmumi ietver procentus, kas nopelnīti par Sabiedrības portfeli, kura atzīšana ir pārtraukta (18. un 19. piezīme)
Bruto un neto nopelnītie procenti:
2021
2020
EUR
EUR
Bruto procentu ienākumi
7,753,108
10,468,329
Procenti, kuru atzīšana pārtraukta saistībā ar Sabiedrības aktīvu portfeļa atzīšanas pārtraukšanu*
(165)
(2,999)
KOPĀ NETO PROCENTI:
7,752,943
10,465,330
*Procenti, kuru atzīšana pārtraukta saistībā ar Sabiedrības aktīvu portfeļa atzīšanas pārtraukšanu attiecas uz P2P procentiem par kredītiem bez atpirkšanas garantijas.
Atzīšana ir pārtraukta daļai procentu ieņēmumu, jo Sabiedrība ir piešķīrusi savstarpējās kreditēšanas platformas investoriem daļu no finanšu nomas izrietošajām prasībām un kredītiem un
izsniegtiem avansiem. Ja cesijas līgumā nav paredzēts atpakaļpirkuma pienākums, procentu ieņēmumus, kas gūti no šādiem cesijas līgumiem, pārtrauc atzīt Sabiedrības procentu
ieņēmumu sastāvā summā, kas vienāda ar investora prasību par nopelnītiem procentiem.
5. Procentu izdevumi
2021
2020
EUR
EUR
Procentu izdevumi par amortizētajā iegādes vērtībā novērtētām finanšu saistībām:
Procentu izdevumi par izsniegtām obligācijām
3,551,694
3,106,056
Procentu maksājumi par radniecīgajām sabiedrībām izsniegtām parādzīmēm
-
34,008
Procentu izdevumi par aizņēmumiem no savstarpējās kreditēšanas platformas investoriem
418,475
808,606
Procentu maksājumi par aizņēmumiem no radniecīgajām sabiedrībām
16,062
-
Procentu izdevumi par nomas saistībām
20,001
28,782
Procentu izdevumi par aizņēmumiem no bankām
98,932
150,181
KOPĀ:
4,105,164
4,127,633
29
Finanšu gada laikā Sabiedrība veiksmīgi piesaistīja finansējumu, izmantojot savstarpējās kreditēšanas platformu. Procentu izdevumi no savstarpējās kreditēšanas platformas ir
samazinājušies salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu, jo ir samazinājies savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistītā finansējuma apjoms.
Plašāka informācija sniegta 29. piezīmē.
6. Komisijas naudas ieņēmumi no finanšu nomas darbības
Ieņēmumi no līgumiem ar klientiem, kas atzīti konkrētā brīdī
2021
2020
EUR
EUR
Bruto ienākumi no parādu piedziņas darbības
31,477
248,312
Bruto izdevumi no parādu piedziņas darbībām
(87,514)
(123,505)
Neto parādu piedziņas ienākumi:
(56,037)
124,807
Komisijas naudas ienākumi
1,149
1,535
Saņemtas soda naudas
132,186
213,541
KOPĀ:
77,298
339,883
7. Vērtības samazinājums
2021
2020
EUR
EUR
Finanšu nomas vērtības samazinājuma izmaiņas (18. piezīme)
(349,111)
(200,512)
Kredītu un izsniegtu avansu vērtības samazinājuma izmaiņas (19.piezīme)
(1,184,875)
(595,643)
Norakstīti debitori
1,704,424
1,907,148
KOPĀ:
170,438
1,110,993
8. Neto peļņa/(zaudējumi) no amortizētajā iegādes vērtībā novērtētu finanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas
2021
2020
EUR
EUR
Finanšu noma
Ienākumi no finanšu nomas izrietošo prasību cedēšanas saistītām pusēm
568,074
146,596
Zaudējumi no finanšu nomas izrietošo prasību cedēšanas saistītām pusēm
(788)
(55)
KOPĀ:
567,286
146,541
Finanšu noma
Ienākumi no finanšu nomas izrietošo prasību cedēšanas nesaistītām pusēm
9,465
5,962
Zaudējumi no finanšu nomas izrietošo prasību cedēšanas nesaistītām pusēm
(26,594)
(3,256)
KOPĀ:
(17,129)
2,706
Kredīti un izsniegtie avansi
Ienākumi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas saistītām pusēm
1,544,805
589,816
Zaudējumi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas saistītām pusēm
-
(2,082)
KOPĀ:
1,544,805
587,734
Kredīti un izsniegtie avansi
Ienākumi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas nesaistītām pusēm
52,238
25,873
Zaudējumi no finanšu nomas izrietošo prasību cedēšanas nesaistītām pusēm
(125,197)
(178,221)
KOPĀ:
(72,959)
(152,348)
Neto ienākumi (zaudējumi) no finanšu nomas izrietošo prasību, kredītu un izsniegto
avansu cedēšanas
KOPA:
2,022,003
584,633
2021. gadā Sabiedrība cedēja debitoru parādus saistītām un nesaistītām pusēm. Plašāka informācija par darījumiem ar saistītām pusēm ir sniegta 34. piezīmē.
Portfelis, kas tika cedēts saistītai pusei, ietver tikai aktīvus līgumus, kas būtiski palielināja cesijas ienākumus, bet līgumi, kas tika cedēti nesaistītām pusēm, ietver bezcerīgus parādus, kuru
līgumi ir tikuši pārtraukti un kurus Sabiedrība nesagaidīja atgūt pilnā apmērā, pārjaunojot līgumu.
Cedējot no finanšu nomas izrietošās prasības vai kredītu un izsniegto avansu portfeli, Sabiedrība atceļ cedētajiem aktīviem izveidoto uzkrājumu vērtības samazinājumam daļu. Papildus
informācija sniegta 18. un 19. piezīmē.
Neto zaudējumus, kas rodas no cedētā portfeļa atzīšanas pārtraukšanas, Sabiedrība atzīst atsevišķi un samazina par cesijas ienākumiem.
9. Ar savstarpējo kreditēšanas platformu pakalpojumiem saistītās izmaksas
2021
2020
EUR
EUR
Maksa par savstarpējās kreditēšanas platformas izmantošanu
53,616
86,496
KOPĀ:
53,616
86,496
30
10. Pārdošanas izmaksas
2021
2020
EUR
EUR
TV un radio mārketinga izdevumi
-
3,459
Mārketinga pakalpojumu izdevumi (tai skaitā vides reklāmas)
8,116
34,600
Reklāma tiešsaistē
2,045
19,953
Mārketinga izdevumi kopā
10,161
58,012
Pārējās pārdošanas izmaksas
30,056
30,659
KOPĀ:
40,217
88,671
11. Administrācijas izmaksas
2021
2020
EUR
EUR
Darbinieku algas
1,267,673
1,265,871
Nemateriālo ieguldījumu un pamatlīdzekļu nolietojums
149,771
213,044
Maksa par vadības pakalpojumiem
558,916
515,980
Profesionālie pakalpojumi*
70,466
113,616
Kredītu datu bāžu izdevumi
102,571
90,333
IT pakalpojumi
92,974
33,646
Biroja un filiāļu uzturēšanas izdevumi
59,356
58,080
Komandējumu izmaksas
-
163
Komunikāciju izmaksas
11,369
20,878
Citas personāla izmaksas
31,549
36,220
Mazvērtīgā inventāra izdevumi
6,498
4,592
Bankas komisijas
18,872
4,329
Transporta izdevumi
495
1,838
Citi administrācijas izdevumi
10,326
15,599
KOPĀ:
2,380,836
2,374,189
* Maksa par Sabiedrības gada pārskata par 2021. gadu revīziju 55 000 EUR (2020: EUR 60 000).
Atlīdzība augstākajai vadībai
2021
2020
Valdes un padomes locekļi
EUR
EUR
Darba Alga
208,349
140,287
Valsts obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas
49,149
33,795
KOPĀ:
257,498
174,082
2021. gada 31. decembrī nav saistību pret Sabiedrības valdes locekļiem (2020. gada 31. decembrī: 0). Valdes locekļiem nav piešķirti labumi un Sabiedrībai nav saistību attiecībā uz bijušo
valdes locekļu vecuma pensijām.
12. Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi
2021
2020
EUR
EUR
Ieņēmumi no klientu piesaistes pakalpojumiem*
529,705
638,851
Ieņēmumi no pakalpojumu maksas**
1,263,356
643,331
Ieņēmumi kas atzīti no finanšu garantijas amortizācijas (38. piezīme)
1,043,412
1,383,329
Izmaiņas uzkrājumos iespējamām PVN saistībām un soda naudām (28. piezīme)
211,280
130,013
Ienākumi no diskonta piemērošanas lietošanas tiesību aktīviem (17.piezīme)
-
19,397
Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi
40,389
73,474
KOPĀ:
3,088,142
2,888,395
*Komisijas naudas ienākumi par klientu piesaisti ietver ienākumus par sniegtajiem klientu piesaistes pakalpojumiem saistītajai un meitas sabiedrībai. Ieņēmumi no saistītās puses pieauga
no 221 064 eiro 2020. gadā līdz 529 705 eiro 2021. gadā, kas skaidrojams ar AS Primero Finance biznesa attīstību. Savukārt ievērojamais samazinājums komisijas maksā par klientu
piesaisti meitas sabiedrībai no 417 787 eiro 2020.gadā līdz 0 eiro 2021.gadā ir saistāms ar AS “Renti” darbības nostabilizēšanos. Sadarbības līgums ar meitas sabiedrību tika lauzts, sākot
ar 2020. gada 30. jūniju. Tā vietā 2020. gada jūlijā tika noslēgts jauns līgums par esošo klientu apkalpošanu.
**Ienākumi no pakalpojumu maksas par mārketinga, partnerību vadības, automašīnu vērtēšanas, parādu piedziņas, automašīnu pārdošanas, IT sistēmu atbalsta un citiem pakalpojumiem
ietver ienākumus no meitas sabiedrības, kas 2021. gadā bija EUR 970 409 (2020: 415 850), un ienākumus no saistītās puses, kas 2021. gadā bija EUR 292 947 (2020: EUR 227 481).
Būtiskais pieaugums pakalpojumu maksā ir saistīts ar pakalpojumu sniegšanas periodu – 2021. gadā pakalpojumi tika sniegti visu gadu (2020: no jūlija līdz decembrim) meitas sabiedrībai,
un saistītajai pusei visu gadu (2020: no septembra līdz decembrim).
31
Ieņēmumi no līgumiem ar klientiem, kas atzīti konkrētā brīdī, darījumos, kuros Sabiedrība rīkojās kā
pilnvarnieks*
2021
2020
EUR
EUR
Bruto ieņēmumi no darījumiem ar saistītām pusēm
635,297
786,579
Bruto izdevumu darījumos ar saistītajām pusēm
(635,297)
(786,579)
KOPĀ:
-
-
* Ieņēmumi no šo izdevumu iekasēšanas šajos atsevišķajos finanšu pārskatos ir uzrādīti neto vērtībā.
13. Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas
2021
2020
EUR
EUR
Gada maksa par kreditēšanas licenci
55,000
14,225
Zaudējumi no lietošanas tiesību aktīvu atzīšanas pārtraukšanas nomas atcelšanas gadījumā (17.
piezīme)
42,155
-
Norakstītie debitori
-
12,284
Zaudējumi no meitas sabiedrības pārdošanas
1
-
Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas
12,975
23,084
KOPĀ:
110,131
49,593
Ikgadējās valsts nodevas par kredītpakalpojumu sniedzēja darbības uzraudzību apmērs ir 55 000 EUR (2020: EUR 14 225).
14. Uzņēmumu ienākuma nodoklis
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Uzņēmumu ienākuma nodokļa (saistības)/pārmaksa
(2,943)
(3,163)
KOPĀ:
(2,943)
(3,163)
UIN ir jāmaksā tikai tad, ja tiek izmaksātas dividendes no pārskata gada peļņas, un tas nav piemērojams iepriekšējo gadu uzkrātajai peļņai.
15. Nemateriālie ieguldījumi
Citi nemateriālie ieguldījumi
Kopā
Sākotnējā vērtība
50,590
123,375
173,965
Uzkrātā amortizācija
(50,590)
(95,476)
(146,066)
2020. gada 1. janvārī
-
27,899
27,899
2020
Iegāde
-
12,919
12,919
Izslēgšana
-
(91,268)
(91,268)
Pārklasifikācija
(11,920)
11,920
-
Amortizācija
-
(26,307)
(26,307)
Izslēgto aktīvu amortizācija
-
91,268
91,268
Pārklasifikācija (amortizācija)
11,920
(11,920)
-
Sākotnējā vērtība
38,670
56,946
95,616
Uzkrātā amortizācija
(38,670)
(42,435)
(81,105)
2020. gada 31. decembrī
-
14,511
14,511
2021
Iegāde
-
-
-
Izslēgšana
-
-
-
Amortizācija
-
(14,511)
(14,511)
Izslēgto aktīvu amortizācija
-
-
-
Pārklasifikācija (amortizācija)
-
-
-
Sākotnējā vērtība
38,670
56,946
95,616
Uzkrātā amortizācija
(38,670)
(56,946)
(95,616)
2021. gada 31. decembrī
-
-
-
Amortizācijas izmaksas ir iekļautas 11. piezīmē “Administrācijas izmaksas”.
32
16. Pamatlīdzekļi un lietošanas tiesību aktīvi
Pamatlīdzekļi
Avansa
maksājumi
par pamat-
līdzekļiem
Ieguldījumi
nomātos
pamatlīdzekļo
s
Lietošanas
tiesības, telpas
Lietošanas
tiesības,
automašinas
Kopā
lietošanas
tiesību aktīvi
KOPĀ
Sākotnējā vērtība
407,120
37,583
18,386
1,224,206
13,664
1,237,870
1,700,959
Uzkrātais nolietojums un vērtības
samazinājums
(285,940)
-
(11,781)
(77,694)
(9,936)
(87,630)
(385,351)
2020. gada 1.janvārī
121,180
37,583
6,605
1,146,512
3,728
1,150,240
1,315,608
2020
Iegāde
11,753
-
2,500
51
-
51
14,304
Pārnests uz citiem
-
(35,552)
-
35,552
-
35,552
-
Izslēgšana
(237,454)
-
(1,603)
(77,963)
(13,664)
(91,627)
(330,684)
Nolietojums
(56,223)
-
(1,534)
(126,910)
(2,070)
(128,980)
(186,737)
Izslēgto aktīvu nolietojums
236,232
(2,031)
354
49,408
12,006
61,414
295,969
Sākotnējā vērtība
181,419
2,031
19,283
1,181,846
-
1,181,846
1,384,579
Uzkrātais nolietojums
(105,931)
(2,031)
(12,961)
(155,196)
-
(155,196)
(276,119)
2020. gada 31. decembrī
75,488
-
6,322
1,026,650
-
1,026,650
1,108,460
2021
Iegāde
13,518
-
-
666,363
-
666,363
679,881
Izslēgšana
(2,151)
-
-
(1,172,495)
-
(1,172,495)
(1,174,646)
Nolietojums
(44,767)
-
(2,519)
(87,974)
-
(87,974)
(135,260)
Izslēgto aktīvu nolietojums
2,151
-
-
170,601
-
170,601
172,752
Sākotnējā vērtība
192,786
2,031
19,283
675,714
-
675,714
889,814
Uzkrātais nolietojums
(148,547)
(2,031)
(15,480)
(72,569)
-
(72,569)
(238,627)
2021. gada 31. decembrī
44,239
-
3,803
603,145
-
603,145
651,187
Nolietojuma izmaksas ir iekļautas 11. piezīmē - 'Administrācijas izmaksas'.
17. Lietošanas tiesību aktīvi un nomas saistības
Lietošanas tiesību aktīvi un citas saistības par tiesībām lietot aktīvus finanšu stāvokļa pārskatā un apvienoto ienākumu pārskatā ir uzrādītas šādi:
31.12.2021.
31.12.2020.
Aktīvi
EUR
EUR
Ilgtermiņa ieguldījumi
Lietošanas tiesību aktīvi - telpas
603,145
1,026,650
KOPĀ:
603,145
1,026,650
PASĪVS
Ilgtermiņa kreditori
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem
532,457
878,613
Īstermiņa kreditori
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem
77,821
103,079
KOPĀ:
610,278
981,692
2021
2020
Apvienoto ienākumu pārskatā uzrādītās nomas
EUR
EUR
Administrācijas izmaksas
Izdevumi, kas saistīti ar mazvērtīgu aktīvu nomu un īstermiņa nomām
(98,039)
(54,743)
Telpu lietošanas tiesību aktīva nolietojums (16. piezīme)
(87,974)
(126,910)
Automašīnu lietošanas tiesību aktīva nolietojums (16. piezīme)
-
(2,070)
Pārējie ieņēmumi
Ienākumi/(izdevumi) no diskonta piemērošanas lietošanas tiesību aktīviem (12. piezīme)
-
19,397
Ieņēmumi/(izdevumi) no lietošanas tiesību aktīvu atcelšanas (13. piezīme)
(42,155)
-
Procentu izdevumi (finanšu izmaksas)
Procentu izdevumi par telpu lietošanas tiesību aktīvu (5. piezīme)
(20,001)
(28,750)
Procentu izdevumi par automašīnu lietošanas tiesību aktīvu (5. piezīme)
-
(32)
Kopā nauda aizplūde nomas darījumu rezultātā
(248,169)
(193,108)
Vidējā svērtā aizņēmuma likme nomas saistībām 2021. gadā bija 2,73% (2020. gads: 2,8%).
33
Būtisks nomas saistību samazinājums par lietošanas tiesību aktīviem ir saistīts ar nomas platību samazināšanos. AS Mogo ir noslēgts jauns īres līgums, kā rezultātā īres izdevumi
samazinājās par 32% mēnesī.
Izmaksas, kas saistītas ar mainīgiem nomas maksājumiem, kuri nav atkarīgi no indeksa vai likmes, gadā, kas noslēdzās 2021. gada 31. decembrī, bija nulle. Sabiedrībai nav nomu ar
garantētu atlikušo vērtību vai nomu, kas vēl nav sākušās, bet kuras Sabiedrība ir apņēmusies sniegt.
18. No finanšu nomas izrietošas prasības
Tabulā ir atspoguļota kredītkvalitāte un maksimālais kredītrisks saskaņā ar Sabiedrības iekšējo kredītreitinga sistēmu un iedalījumu stadijās gada beigās. Uzrādītās summas ietver
uzkrājumus vērtības samazinājumam.
2021
2020
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
1. stadija
2. stadija
3. stadija
KOPĀ
KOPĀ
Nav kavēti
2,134,465
75,748
54,483
2,264,696
2,323,396
1-30
208,595
87,808
12,541
308,943
581,200
31-60
-
61,492
43,825
105,317
71,757
>60
-
0
281,483
281,483
713,541
KOPĀ, BRUTO:
2,343,060
225,049
392,332
2,960,440
3,689,894
Izmaiņas no finanšu nomas izrietošo prasību bruto uzskaites vērtībā un atbilstošajos ECL uzkrājumos ir šādas:
2021
EUR
EUR
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2021. gada 1. janvārī
2,556,602
329,679
803,613
3,689,894
Pārcelts uz 1. stadiju
81,230
(72,868)
(8,361)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(85,165)
93,029
(7,864)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(49,172)
(26,682)
75,854
-
Iegādāti jauni finanšu aktīvi
1,925,826
64,264
72,852
2,062,942
Nokārtoti debitoru parādi
(169,415)
(34,626)
(20,733)
(224,775)
Norakstīti debitoru parādi
(1,855,547)
(88,385)
(483,232)
(2,427,165)
Daļēji nokārtoti debitoru parādi
(61,299)
(39,362)
(39,795)
(140,456)
Atlikums 2021. gada 31. decembrī
2,343,060
225,049
392,332
2,960,440
2020
EUR
EUR
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2020. gada 1. janvārī
4,356,399
505,764
1,007,336
5,869,499
Pārcelts uz 1. stadiju
121,621
(101,502)
(20,119)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(194,228)
215,116
(20,888)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(242,283)
(123,591)
365,874
-
Iegādāti jauni finanšu aktīvi
491,922
18,096
12,842
522,860
Nokārtoti debitoru parādi
(584,287)
(45,337)
(53,674)
(683,298)
Norakstīti debitoru parādi
(977,403)
(74,105)
(303,787)
(1,355,295)
Daļēji nokārtoti debitoru parādi
(415,139)
(64,762)
(183,971)
(663,872)
Atlikums 2020. gada 31. decembrī
2,556,602
329,679
803,613
3,689,894
Pārcelšana starp dažādām stadijām atspoguļo gada laikā notikušās izmaiņas finanšu aktīvos, kuri slēguma bilances datumā ir citā stadijā nekā sākuma bilances datumā. Pārcelšana starp
stadijām tiek veikta, balstoties uz sākuma atlikumiem. Iegādāti jauni finanšu aktīvi ir novērtēti, balstoties uz beigu atlikumu.
Debitoru parādi, kas tiek daļēji nokārtoti brīdī, kad aktīvs tiek pārcelts uz citu stadiju, tiek uzskaitīti tajā stadijā, uz kuru aktīvs tiek pārcelts. Tas ir periods līdz datumam, kad no finanšu
nomas izrietošās prasības tiek pārceltas uz konkrēto stadiju.
2021
EUR
EUR
EUR
EUR
Uzkrājumi vērtības samazinājumam
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2021. gada 1. janvārī
47,606
41,811
654,012
743,429
Pārcelts uz 1. stadiju
14,383
(9,005)
(5,378)
0
Pārcelts uz 2. stadiju
(2,793)
8,156
(5,363)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(1,919)
(4,011)
5,930
-
Jaunu iegādātu finanšu aktīvu vērtības samazinājums
37,934
10,765
34,755
83,453
Atcelts vērtības samazinājums nokārtotiem debitoru parādiem
(3,620)
(4,347)
(11,202)
(19,168)
Atcelts vērtības samazinājums norakstītiem debitoru parādiem
(30,938)
(10,986)
(396,440)
(438,364)
Neto pārvērtētie uzkrājumi
(11,110)
6,136
29,943
24,968
Atlikums 2021. gada 31. decembrī
49,544
38,519
306,256
394,318
34
2020
EUR
EUR
EUR
EUR
Uzkrājumi vērtības samazinājumam
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2020. gada 1. janvārī
121,025
101,562
721,354
943,941
Pārcelts uz 1. stadiju
26,429
(19,442)
(6,987)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(9,129)
16,383
(7,254)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(9,685)
(24,059)
33,744
-
Jaunu iegādātu finanšu aktīvu vērtības samazinājums
6,512
2,731
6,636
15,879
Atcelts vērtības samazinājums nokārtotiem debitoru parādiem
(13,852)
(9,230)
(36,572)
(59,654)
Atcelts vērtības samazinājums norakstītiem debitoru parādiem
(24,017)
(15,710)
(213,956)
(253,683)
Neto pārvērtētie uzkrājumi
(49,677)
(10,424)
157,047
96,946
Atlikums 2020. gada 31. decembrī
47,606
41,811
654,012
743,429
Pārcelšana starp dažādām stadijām atspoguļo gada laikā notikušās izmaiņas uzkrājumos zaudējumiem no vērtības samazinājuma finanšu aktīviem, kuri slēguma bilances datumā ir citā
stadijā nekā sākuma bilances datumā. Pārcelšana starp stadijām tiek veikta, balstoties uz ECL perioda sākumā. Vērtības samazinājums iegādātiem jauniem finanšu aktīviem ir novērtēts,
balstoties uz beigu atlikumu.
Neto rezultāts no uzkrājumu zaudējumiem no vērtības samazinājuma pārvērtēšanas tiek uzskaitīts tajā stadijā, uz kuru aktīvs tiek pārcelts. Tas ir periods līdz datumam, kad uzkrājumi
zaudējumiem no vērtības samazinājuma pārvērtēšanas tiek pārcelti uz konkrēto stadiju.
Izmaiņas no finanšu nomas izrietošo prasību bruto uzskaites vērtībā un atbilstošajos ECL uzkrājumos ir šādas:
Minimālie nomas maksājumi
Minimālie nomas maksājumi
EUR
%
EUR
%
No finanšu nomas izrietošas prasības
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
1. Stadija
2,343,060
79%
2,556,602
69%
2. Stadija
225,049
8%
329,679
9%
3. Stadija
392,332
13%
803,613
22%
KOPĀ, BRUTO:
2,960,440
100%
3,689,894
100%
Minimālie nomas
maksājumi
Izmaiņas perioda laikā
Minimālie
nomas
maksājumi
EUR
EUR
%
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
31.12.2021.
31.12.2020.
1. Stadija
2,343,060
(213,542)
-8%
2,556,602
2. Stadija
225,049
(104,630)
-32%
329,679
3. Stadija
392,332
(411,281)
-51%
803,613
KOPĀ, BRUTO:
2,960,440
(729,454)
-20%
3,689,894
Uzkrājumi vērtības
samazinājumam
Uzkrājumi vērtības
samazinājumam
EUR
%
EUR
%
Uzkrājumi zaudējumiem no finanšu nomas izrietošo prasību
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
1. Stadija
49,544
13%
47,606
6%
2. Stadija
38,519
10%
41,811
6%
3. Stadija
306,256
78%
654,012
88%
UZKRĀJUMI KOPĀ
394,318
100%
743,429
100%
Uzkrājumi
vērtības
samazinājumam
Izmaiņas perioda laikā
Uzkrājumi
vērtības
samazināju
mam
EUR
EUR
%
EUR
Uzkrājumi zaudējumiem no finanšu nomas izrietošo prasību
31.12.2021.
31.12.2020.
1. Stadija
49,544
1,938
4%
47,606
2. Stadija
38,519
(3,292)
-8%
41,811
3. Stadija
306,256
(347,756)
-53%
654,012
UZKRĀJUMI KOPĀ
394,318
(349,111)
-47%
743,429
35
Minimālie nomas
maksājumi
Minimālo
nomas
maksājumu
pašreizējā
vērtība
Minimālie
nomas
maksājumi
Minimālo
nomas
maksājumu
pašreizējā
vērtība
EUR
EUR
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
Līdz 1 gadam
1,452,080
789,066
2,417,908
1,551,062
No 2 līdz 5 gadiem kopā
3,035,507
1,469,936
3,145,113
1,983,123
Ilgāk par 5 gadi
863,037
701,438
197,081
155,709
KOPĀ, BRUTO:
5,350,624
2,960,440
5,760,102
3,689,894
31.12.2021.
31.12.2020.
Nenopelnītie finanšu ienākumi
EUR
EUR
Līdz 1 gadam
663,014
866,846
No 2 līdz 5 gadiem kopā
1,565,571
1,161,990
Ilgāk kā 5 gadi
161,599
41,372
KOPĀ, BRUTO:
2,390,184
2,070,208
31.12.2021.
31.12.2020.
No finanšu nomas izrietošas prasības
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas ilgtermiņa prasības
2,171,376
2,138,832
No finanšu nomas izrietošas īstermiņa prasības
730,687
1,449,159
Uzkrātie procenti
58,377
101,903
KOPĀ, BRUTO:
2,960,440
3,689,894
31.12.2021.
31.12.2020.
Izmaiņas uzkrājumos zaudējumiem no vērtības samazināšanas
EUR
EUR
Uzkrājumi vērtības samazinājumam 1. janvārī
743,429
943,941
Neto zaudējumi no vērtības samazinājuma gadā
89,211
177,739
Izslēgts vērtības samazinājums debitoru parādu cedēšanas dēļ
(438,322)
(378,251)
Uzkrājumi vērtības samazinājumam 31. decembrī
394,318
743,429
Ilgtermiņa
Īstermiņa
Ilgtermiņa
Īstermiņa
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
No finanšu nomas izrietošās prasības, neto
EUR
EUR
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
2,171,377
730,687
2,138,832
1,449,159
Uzkrātie procenti
-
58,377
-
101,903
Pie kredītu izsniegšanas samaksātas un saņemtas komisijas
maksas
(74,034)
(24,912)
(44,320)
(30,029)
Uzkrājumi vērtības samazinājumam
(92,480)
(301,838)
(94,747)
(648,682)
2,004,863
462,314
1,999,765
872,351
2021. gada 31. decembrī daļa no bruto finanšu nomas portfeļa EUR 237 017 apmērā tika ieķīlāta par labu AS Citadele banka kā nodrošinājums izsniegtajai kredītlīnijai (2020. gada 31.
decembrī: EUR 324 595).
Darījumi ar savstarpējās kreditēšanas platformām
Līgumos ir paredzēta atpirkšanas garantija, kas nozīmē, ka visus šādu līgumu riskus saglabā Sabiedrība, un klienta saistību neizpildes gadījumā Sabiedrībai ir pienākums atmaksāt P2P
investoram visu atlikušo pamatsummu un uzkrātos procentus. Šajā pašā platformā Sabiedrība piedāvā arī kredītus bez atpirkšanas garantijas, kas nozīmē, ka visus riskus, kas saistīti ar
klienta saistību neizpildi, uzņemas pats P2P investors. Tādējādi daļa no investoru iegādātajiem līgumiem tiek uzskatīta par finanšu aktīviem, kuru atzīšana Sabiedrības finanšu stāvokļa
pārskatā varētu tikt pārtraukta.
Kopējais bruto portfelis un saistības par portfeli, kura atzīšana Sabiedrības finanšu aktīvu sastāvā ir pārtraukta, ir:
31.12.2021.
31.12.2020.
Ilgtermiņa
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
-
5,596
Citas saistības
-
(5,596)
NETO POZĪCIJA:
-
-
Īstermiņa
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
-
4,058
Citas saistības
-
(4,058)
NETO POZĪCIJA:
-
-
36
Kopējais bruto portfelis, kura atzīšana Sabiedrības finanšu aktīvu sastāvā ir pārtraukta
-
9,654
Kopā citas saistības
-
(9,654)
KOPĀ NETO POZĪCIJA:
-
-
Pārskata gada beigās 0,% no bruto portfeļa bija pārdots savstarpējās kreditēšanas platformas investoriem bez atpakaļpirkuma garantija (2020: 0,3%).
19. Kredīti un izniegtie avansi
Tabulā ir atspoguļota kredītkvalitāte un maksimālais kredītrisks saskaņā ar Sabiedrības iekšējo kredītreitinga sistēmu un iedalījumu stadijās gada beigās. Uzrādītās summas ietver
uzkrājumus vērtības samazinājumam.
2021
2020
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Kredīti un izsniegtie avansi
1. stadija
2. stadija
3. stadija
KOPĀ
KOPĀ
Nav kavēti
2,676,342
129,933
118,118
2,924,394
7,565,810
1-30
483,220
146,719
38,304
668,243
1,732,243
31-60
0
71,938
9,489
81,428
368,979
>60
0
0
656,827
656,827
1,713,889
KOPĀ, BRUTO:
3,159,562
348,591
822,739
4,330,891
11,380,921
Izmaiņas kredītu un izsniegto avansu bruto uzskaites vērtībā un atbilstošajos ECL uzkrājumos ir šādas:
2021
EUR
EUR
EUR
EUR
Kredīti un izsniegti avansi
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2021. gada 1. janvārī
8,311,441
999,139
2,070,341
11,380,921
Pārcelts uz 1. stadiju
427,654
(317,909)
(109,746)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(175,972)
204,977
(29,005)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(168,886)
(158,785)
327,671
-
Iegādāti jauni finanšu aktīvi
1,116,793
33,539
40,745
1,191,077
Nokārtoti debitoru parādi
(814,182)
(93,939)
(40,886)
(949,007)
Norakstīti debitoru parādi
(5,013,229)
(252,351)
(1,252,682)
(6,518,262)
Daļēji nokārtoti debitoru parādi
(524,058)
(66,080)
(183,700)
(773,838)
Atlikums 2021. gada 31. decembrī
3,159,562
348,591
822,739
4,330,891
2020
EUR
EUR
EUR
EUR
Kredīti un izsniegti avansi
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2020. gada 1. janvārī
16,263,860
1,583,838
2,264,216
20,111,914
Pārcelts uz 1. stadiju
443,158
(381,254)
(61,904)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(731,461)
757,670
(26,209)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(839,788)
(332,186)
1,171,974
-
Iegādāti jauni finanšu aktīvi
1,114,243
41,745
81,453
1,237,441
Nokārtoti debitoru parādi
(2,093,092)
(151,673)
(116,746)
(2,361,511)
Norakstīti debitoru parādi
(4,429,680)
(348,866)
(778,672)
(5,557,218)
Daļēji nokārtoti debitoru parādi
(1,415,799)
(170,135)
(463,771)
(2,049,705)
Atlikums 2020. gada 31. decembrī
8,311,441
999,139
2,070,341
11,380,921
Pārcelšana starp dažādām stadijām atspoguļo gada laikā notikušās izmaiņas finanšu aktīvos, kuri slēguma bilances datumā ir citā stadijā nekā sākuma bilances datumā. Pārcelšana starp
stadijām tiek veikta, balstoties uz sākuma atlikumiem. Debitoru parādi, kas tiek daļēji nokārtoti brīdī, kad aktīvs tiek pārcelts uz citu stadiju, tiek uzskaitīti tajā stadijā, uz kuru aktīvs tiek
pārcelts. Tas ir periods līdz datumam, kad no finanšu nomas izrietošās prasības tiek pārceltas uz konkrēto stadiju.
2021
EUR
EUR
EUR
EUR
Uzkrājumi vērtību samazinājumam
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2021. gada 1. janvārī
230,953
146,243
1,610,037
1,987,233
Pārcelts uz 1. stadiju
95,878
(42,818)
(53,059)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(7,012)
19,423
(12,411)
0
Pārcelts uz 3. stadiju
(5,507)
(25,089)
30,595
0
Jaunu iegādātu finanšu aktīvu vērtības samazinājums
20,390
5,048
20,250
45,688
Atcelts vērtības samazinājums nokārtotiem debitoru parādiem
(27,678)
(12,660)
(27,945)
(68,283)
Atcelts vērtības samazinājums norakstītiem debitoru parādiem
(101,411)
(42,197)
(1,002,217)
(1,145,825)
Neto pārvērtētie uzkrājumi
(117,947)
10,988
90,503
(16,455)
Atlikums 2021. gada 31. decembrī
87,666
58,939
655,753
802,358
37
2020
EUR
EUR
EUR
EUR
Uzkrājumi vērtību samazinājumam
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Atlikums 2020. gada 1. janvārī
584,503
358,256
1,640,117
2,582,876
Pārcelts uz 1. stadiju
97,362
(75,710)
(21,652)
-
Pārcelts uz 2. stadiju
(32,241)
41,343
(9,102)
-
Pārcelts uz 3. stadiju
(33,861)
(78,878)
112,739
-
Jaunu iegādātu finanšu aktīvu vērtības samazinājums
30,325
9,335
47,736
87,396
Atcelts vērtības samazinājums nokārtotiem debitoru parādiem
(81,798)
(36,269)
(80,214)
(198,281)
Atcelts vērtības samazinājums norakstītiem debitoru parādiem
(155,423)
(93,046)
(574,955)
(823,424)
Neto pārvērtētie uzkrājumi
(177,914)
21,212
495,368
338,666
Atlikums 2020. gada 31. decembrī
230,953
146,243
1,610,037
1,987,233
Pārcelšana starp dažādām stadijām atspoguļo gada laikā notikušās izmaiņas uzkrājumos zaudējumiem no vērtības samazinājuma finanšu aktīviem, kuri slēguma bilances datumā ir citā
stadijā nekā sākuma bilances datumā. Pārcelšana starp stadijām tiek veikta, balstoties uz ECL perioda sākumā. Neto rezultāts no uzkrājumu zaudējumiem no vērtības samazinājuma
pārvērtēšanas tiek uzskaitīts tajā stadijā, uz kuru aktīvs tiek pārcelts. Tas ir periods līdz datumam, kad uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazinājuma pārvērtēšanas tiek pārcelti uz
konkrēto stadiju.
Izmaiņas kredītu un izsniegto avansu bruto uzskaites vērtībā un atbilstošajos ECL uzkrājumos ir šādas:
Minimālā aizdevuma maksājumu pašreizējā vērtība
Minimālā aizdevuma maksājumu pašreizējā
vērtība
EUR
%
EUR
%
Kredīti un izsniegtie avansi
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
1.stadija
3,159,562
73%
8,311,441
73%
2. stadija
348,591
8%
999,139
9%
3. stadija
822,739
19%
2,070,341
18%
KOPĀ BRUTO:
4,330,891
100%
11,380,921
100%
Izmaiņas perioda laikā
EUR
EUR
%
EUR
Kredīti un izsniegtie avansi
31.12.2021.
31.12.2020.
1.stadija
3,159,562
(5,151,879)
-62%
8,311,441
2. stadija
348,591
(650,548)
-65%
999,139
3. stadija
822,739
(1,247,602)
-60%
2,070,341
KOPĀ BRUTO:
4,330,891
(7,050,030)
-62%
11,380,921
Uzkrājumi vērtības samazinājumam
Uzkrājumi vērtības samazinājumam
EUR
%
EUR
%
Uzrkājumi zaudējumiem no patēriņa kredītu vērtības
samazināšanās
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
1.stadija
87,666
11%
230,953
12%
2. stadija
58,939
7%
146,243
7%
3. stadija
655,753
82%
1,610,037
81%
UZKRĀJUMI KOPĀ:
802,358
100%
1,987,233
100%
Uzkrājumi vērtības
samazinājumam
Izmaiņas perioda laikā
Uzkrājumi vērtības
samazinājumam
EUR
EUR
%
EUR
Uzkrājumi zaudējumiem no patēriņa kredītu vērtības
samazināšanās
31.12.2021.
31.12.2020.
1. stadija
87,666
(143,287)
-62%
230,953
2. stadija
58,939
(87,304)
-60%
146,243
3. stadija
655,753
(954,284)
-59%
1,610,037
UZKRĀJUMI KOPĀ:
802,358
(1,184,875)
-60%
1,987,233
Minimālie aizdevumu
maksājumi
Minimālo aizdevumu
maksājumu pašreizējā
vērtība
Minimālie
aizdevuma
maksājumi
Minimālo aizdevumu
maksājumu pašreizējā vērtība
EUR
EUR
EUR
EUR
Kredīti un izsniegtie avansi
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
Līdz 1 gadam
2,604,212
1,652,966
6,876,843
4,361,318
No 2 līdz 5 gadiem kopā
3,786,083
2,258,047
10,389,693
6,553,564
Ilgāk kā 5 gadi
508,622
419,878
571,415
466,039
KOPĀ BRUTO:
6,898,917
4,330,891
17,837,951
11,380,921
38
31.12.2021.
31.12.2020.
Nenopelnītie finanšu ienākumi
EUR
EUR
Līdz 1 gadam
951,246
2,515,525
No 2 līdz 5 gadiem kopā
1,528,036
3,836,129
Ilgāk kā 5 gadi
88,744
105,376
KOPĀ, BRUTO:
2,568,026
6,457,030
31.12.2021.
31.12.2020.
Kredīti un izsniegtie avansi
EUR
EUR
Ilgtermiņa kredīti un izsniegtie avansi
2,677,926
7,019,602
Īstermiņa kredīti un izsniegtie avnasi
1,546,680
4,032,307
Uzkrātie procenti
106,285
329,012
KOPĀ, BRUTO:
4,330,891
11,380,921
31.12.2021.
31.12.2020.
Izmaiņas uzkrājumos zaudējumiem no vērtības samazināšanās
EUR
EUR
Uzkrājumi vērtības samazinājumam 1. janvārī
1,987,233
2,582,876
Neto zaudējumi no vērtības samazinājuma gadā
88,100
825,171
Izslēgts vērtības samazinājums debitoru parādu cedēšanas dēļ
(1,272,975)
(1,420,814)
Uzkrājumi vērtības samazinājumam 31. decembrī
802,358
1,987,233
Ilgtermiņa
Īstermiņa
Ilgtermiņa
Īstermiņa
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
Kredīti un izsniegti avansi, neto
EUR
EUR
EUR
EUR
Kredīti un izsniegtie avansi
2,677,926
1,546,680
7,019,602
4,032,307
Uzkrātie procenti
-
106,284
-
329,012
Pie aizdevuma izsniegšanas samaksātas komisijas maksas
37,707
21,779
75,116
43,149
Pie aizdevumu izsniegšanas saņemtas komisijas maksas
(112,069)
(64,727)
(254,581)
(146,241)
Uzkrājumi vērtības samazinājumam
(155,867)
(646,491)
(386,260)
(1,600,973)
2,447,697
963,525
6,453,877
2,657,254
2021. gada 31. decembrī daļa no bruto aizdevumu portfeļa EUR 544 526 apmērā tika ieķīlāta par labu AS “Citadele banka” kā nodrošinājums izsniegtajai kredītlīnijai (2020. gada 31.
decembrī: EUR 997 441).
20. Ieguldījumi parāda vērtspapīros
Tabulā ir uzrādīti ieguldījumi vērtspapīros, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos.
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Ieguldījums Eleving Group S.A. emitētās obligācijās
-
609,000
KOPĀ:
-
609,000
Lai samazinātu savu neto parādsaistību pozīciju, 2020. gadā Sabiedrība iegādājās Koncerna mātes sabiedrības emitētās obligācijas. Obligācijas tika iegādātas par to nominālvērtību EUR
700 000 un fiksētu likmi 9,5% apmērā ar dzēšanas termiņu 10.07.2022.
Neviens ieguldījums 2020. gadā netika pārdots un netika veikta kumulatīvās pārvērtēšanas peļņas vai zaudējumu pārcelšana. Gadā, kas noslēdzās 2020. gada 31. decembrī, izmaiņas šo
ieguldījumu patiesajā vērtībā bija EUR 23 991, kas tika atzītas patiesās vērtības rezervēs un pārējos apvienotajos ienākumos.
2021. gadā visas obligācijas tika pārdotas nesaistītām pusēm.
21. Pārdošanai turēti aktīvi
31.12.2021.
31.12.2020.
Citi pārdošanai turēti ilgtermiņa ieguldījumi, neto
EUR
EUR
Pārņemti ķīlu nodrošinājumi
32,118
62,640
KOPĀ:
32,118
62,640
Pārņemtie ķīlu nodrošinājumi ir automašīnas, kuras Sabiedrība ir pārņēmusi gadījumos, kad klients ir pārtraucis pildīt attiecīgā līguma saistības. Iestājoties klienta saistību neizpildei,
Sabiedrībai ir tiesības pārņemt automašīnu un pārdot to trešajai pusei. Sabiedrībai nav tiesību pārņemt, pārdot vai ieķīlāt automašīnu gadījumos, kad klienta saistību neizpilde nav
iestājusies. Pārņemtās automašīnas Sabiedrība parasti pārdod 60 dienu laikā pēc pārņemšanas.
22. Nākamo periodu izmaksas
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Avansa maksājums par Mintos pakalpojumiem
-
32,634
Pārējās nākamo periodu izmaksas
77,436
81,208
39
KOPĀ:
77,436
113,842
23. Pircēju un pasūtītāju parādi
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Ilgtermiņa debitoru parādi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas saistītām pusēm
512,164
187,315
Īstermiņa debitoru parādi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas saistītām pusēm
609,306
277,853
Radniecīgo sabiedrību debitoru parādi
351,978
733,385
Debitoru parādi no Eleving Stella AS
175
-
Īstermiņa debitoru parādi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas nesaistītām pusēm
7,357
11,597
Debitoru parādi par parādu komisijas naudām
-
105
Citi debitori
245
-
KOPĀ:
1,481,225
1,210,255
Pārējo debitoru parādu un ar tiem saistīto ECL uzkrājumu analīze gada beigās ir šāda:
Ilgtermiņa debitoru parādi
Īstermiņa debitoru parādi
2021
Bez kavējuma
Ilgtermiņa
parādi
kopā
Bez kavējuma
1-30
31-90
> 90 dienas
Īstermiņa
parādi kopā
Debitoru parādi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas
saistītām pusēm
512,164
512,164
609,306
-
-
-
609,306
Radniecīgo sabiedrību debitoru parādi
-
-
216,806
135,187
-
160
352,153
Debitoru parādi no cedēšanas
-
-
7,357
-
-
-
7,357
Debitoru parādi par parādu komisijas naudām
-
-
-
-
245
-
245
Pircēju un pasūtītāju parādi kopā
512,164
512,164
833,469
135,187
245
160
969,061
Atbilstoši sagaidītajam, un ievērojot vienošanās ar saistītajām pusēm par parādu nokārtošanu, būtiskie kavētie saistīto pušu debitoru parādi tika nokārtoti tūlīt pēc pārskata perioda beigām.
ECL pārskata perioda beigu datumā ir aplēsti, balstoties uz sagaidāmo parādu nokārtošanu. Vadība ir veikusi saistītās puses debitoru parādu izvērtējumu un secinājusi, ka būtiska
kredītriska pieauguma nav. Tāpēc pārskata perioda beigu datumā nav atzīti ECL (2020: EUR 0 arī).
Ilgtermiņa debitoru parādi
Īstermiņa debitoru parādi
2020
Bez kavējuma
Kopā
ilgtermiņa
parādi
Bez kavējuma
1-30
31-90
> 90 dienas
Kopā
īstermiņa
parādi
Debitoru parādi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas
saistītām pusēm
187,315
187,315
277,853
-
-
-
277,853
Radniecīgo sabiedrību debitoru parādi
-
-
134,638
264,205
238,205
96,337
733,385
Debitoru parādi no cedēšanas
-
-
11,597
-
-
-
11,597
Citi pircēju un pasūtītāju parādi
-
-
-
-
-
105
105
Pircēju un pasūtītāju parādi kopā
187,315
187,315
424,088
264,205
238,205
96,442
1,022,940
ECL pārskata perioda beigu datumā ir aplēsti, balstoties uz sagaidāmo parādu nokārtošanu. Vadība ir veikusi saistītās puses debitoru parādu izvērtējumu un secinājusi, ka būtiska
kredītriska pieauguma nav. Tāpēc pārskata perioda beigu datumā nav atzīti ECL. (2020: EUR 0).
24. Citi debitori
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Debitoru parāds par finansējuma piesaisti, izmantojot P2P platformu (29. piezīme) *
28,452
27,884
Avansa maksājumi par precēm un pakalpojumiem
1,128
7,237
Drošības nauda par biroja īri
-
22,179
Uzņēmējdarbības riska valsts nodevas pārmaksa
-
12
Citi debitori
21,337
18,896
KOPĀ:
50,917
76,208
25. Līguma aktīvi
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Līguma aktīvs no meitas sabiedrības
75,247
102,319
Līguma aktīvs no saistītām pusēm
256,327
95,841
KOPĀ
331,574
198,160
40
Lielāko daļu rēķinu izraksta pēc gada beigām un debitoru parādi par šiem rēķiniem ir samaksāti, izņemot EUR 227 047 (2020: EUR 51 791), ko veido uzkrātie ieņēmumi no saistītās puses
AS “Primero Finance”, kas izveidojušies, atzīstot mainīgo atlīdzību.
Būtisku parādu atgūstamību Sabiedrība izvērtē individuāli. Lēmumu par līguma aktīvu finanšu rezultātu novērtējumu Sabiedrības vadība pieņem individuālā kārtā, atspoguļojot informāciju,
kas ir pieejama par konkrētu līguma aktīvu, un būtisku kredītriska pieaugumu. ECL pārskata perioda beigu datumā ir aplēsti, balstoties uz sagaidāmo parādu nokārtošanu. Līguma aktīvi,
kas tiek nokārtoti neilgi pēc pārskata perioda beigu datuma, neatzīst ECL. Vadība ir veikusi līguma aktīvu izvērtējumu un secinājusi, ka būtiska kredītriska pieauguma nav. Tāpēc pārskata
perioda beigu datumā nav atzīti ECL. (2020: EUR 0).
26. Nauda un naudas ekvivalenti
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Nauda bankā
190,007
98,891
Nauda ceļā
1,311
-
KOPĀ:
191,318
98,891
Šim finanšu aktīvam 31.12.2021. nav atzīts vērtības samazinājums (31.12.2020.: EUR 0).
Sabiedrība nav izveidojusi ECL uzkrājumus naudai un naudas ekvivalentiem, jo noguldījumi bankās ir īstermiņa un šo aktīvu dzīvescikls saskaņā ar SFPS Nr.9 ir tik īss, ka, ņemot vērā
zemo saistību neizpildes varbūtību, ECL apjoms būtu nebūtisks (2020. gadā: 0 EUR).
27. Akciju kapitāls (pamatkapitāls)
2020. gada 1. janvārī Sabiedrības akciju kapitāls ir EUR 5 000 000, kas sastāv no 5 000 000 akcijām. Vienas akcijas nominālvērtība ir EUR 1. Akcionāru pilnsapulcē 2021. gada 29. oktobrī
tika pieņemts lēmums samazināt pamatkapitālu par EUR 4 575 000. 2021. gada 31. decembrī Sabiedrības akciju kapitāls ir EUR 425 000, kas sastāv no 425 000 akcijām. Vienas akcijas
nominālvērtība ir EUR 1. Visas akcijas ir pilnībā apmaksātas.
Pamatkapitāls
EUR
Sākuma atlikums 2020. gada 1. janvārī
5,000,000
Parakstīts
-
Izpirkts
-
Beigu bilance 2020. gada 31. decembrī
5,000,000
Sākuma atlikums 2021. gada 1. janvārī
5,000,000
Samazinājies
(4,575,000)
Beigu atlikums 2021. gada 31. decembrī
425,000
Veicot pāreju no Latvijas latiem uz EUR, Sabiedrībai ir izveidojusies valūtas pārvērtēšanas rezerve EUR 1 apmērā.
28. Pārējie uzkrājumi
2016. finanšu gada laikā Sabiedrība veica korekcijas PVN deklarācijās par periodu no 2014. līdz 2016. gadam kā rezultātā izveidojās papildu priekšnodoklis. Tāda pati pieeja tiek piemērota
arī visiem periodiem līdz 31.12.2021.Tomēr pastāv nenoteiktība attiecībā uz šī priekšnodokļa atgūšanu un tā ietekmē PVN saistības var pieaugt. Šī iemesla dēļ Sabiedrība ir izveidojusi
uzkrājumus deklarētā priekšnodokļa apjomā EUR 108 421 (31.12.2020 EUR 333 608 apmērā).
31.12.2021.
31.12.2020.
Uzkrājumi iespējamām PVN saistībām*
108,421
333,608
Uzkrājumi iespējamām soda naudām*
31,632
99,314
KOPĀ:
140,053
432,922
* Uzkrājumi iespējamiem nodokļiem un nodevām ir aprēķināti, balstoties uz Latvijas Republikas nodokļu iestādes piemērotajām likmēm, un diskontēti ar likmi 0,42% (2020: 0,51%) par
aplēsto atlikušo tiesvedības procesa ilgumu 3 gadi. Uzkrājumi ir izveidoti iespējamām PVN saistībām.
Izmaiņas uzkrājumos iespējamām PVN saistībām atzīst proporcionāli tajos izdevumu kontos, kuri tiek izmantoti attiecīgā PVN uzskaitei.
Uzkrājumi
pārskata
gadam
Atcelti
uzrkājumi*
Diskonta
atcelšana
Uzkrājumu
palielinājum
s/(samazināj
ums) kopā
PVN saistību
pieaugums
Izmaiņas pārējos uzkrājumos
31.12.2020.
31.12.2021.
Uzkrājumi iespējamām PVN saistībām Latvijā
333,608
40,489
(179,640)
(4,447)
(143,598)
(81,589)
108,421
Uzrkājumi iespējamām soda naudām Latvijā
99,314
11,561
(79,713)
470
(67,682)
-
31,632
KOPĀ:
432,922
52,051
(259,353)
(3,977)
(211,280)
(81,589)
140,053
*2021. finanšu gada laikā Sabiedrība atcēla uzkrājumus iespējamām PVN saistībām un soda naudām Latvijā par periodu no 2017. gada decembra līdz 2018. gada novembrim, jo saskaņā
ar tiesību aktu prasībām tām bija iestājies noilgums.
41
Uzkrājumi
pārskata
gadam
Atcelti
uzrkājumi*
Diskonta
atcelšana
Uzkrājumu
palielinājum
s/(samazināj
ums) kopā
PVN saistību
pieaugums
31.12.2019.
31.12.2020.
Uzkrājumi iespējamām PVN saistībām Latvijā
365,495
17,991
(124,486)
4,344
(102,151)
70,264
333,608
Uzrkājumi iespējamām soda naudām Latvijā
127,176
26,003
(55,376)
1,511
(27,862)
-
99,314
KOPĀ:
492,671
43,994
(179,862)
5,855
(130,013)
70,264
432,922
*2020. finanšu gada laikā Sabiedrība atcēla uzkrājumus iespējamām soda naudām par PVN saistībām Latvijā, mainot aprēķinātās soda naudas aplēses.
29. Aizņēmumi
Gada procentu
likme(%)
Ilgtermiņa
Dzēšanas termiņš
31.12.2021.
31.12.2020.
Saistības par emitētiem parāda vērtspapīriem
EUR
EUR
Parādzīmju emisija 30 miljonu EUR vērtībā
11%
3/31/2024
29,859,000
-
Papildu uzkrātie procenti par obligācijām
6)
29,753
-
Obligāciju iegādes izmaksas
(683,744)
-
KOPĀ:
29,205,009
-
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
4)
6% - 10.5%
2,703,858
4,809,762
Saistību iegādes izmaksas savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistītajam finansējumam
(26,473)
(25,837)
KOPĀ:
2,677,385
4,783,925
Nomas saistības attiecībā par lietošanas tiesību aktīviem
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem - telpas
2.14-2.96%
līdz 5 gadiem
213,336
441,503
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem - telpas
5)
2.14-2.96%
>No 1 gada- < 5 gadu laikā
319,121
437,110
KOPĀ:
532,457
878,613
Aizņēmumi no radniecīgām sabiedrībām
Aizņēmumi no radniecīgām sabiedrībām 9)
12.00%
10/18/2026
1,705,000
-
1,705,000
-
ILGTERMIŅA AIZŅĒMUMI KOPĀ:
34,119,851
5,662,538
Īstermiņa
Gada procentu likme
(%)
Dzēšanas termiņš
31.12.2021.
31.12.2020.
Aizņēmumi pret obligācijām
EUR
EUR
Parādzīmju emisija 20 miljonu EUR vērtībā
1)
10%
31.03.2021.
-
17,166,000
Parādzīmju emisija 10 miljonu EUR vērtībā
2)
10%
31.03.2021.
-
6,963,000
Papildu uzkrātie procenti par obligācijām
6)
-
367,626
Obligāciju iegādes izmaksas
-
(16,511)
KOPĀ:
-
24,480,115
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
4)
6% - 10.5%
12/31/2028
623,243
1,854,866
Uzkrātie procenti par savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīto finansējumu
13,537
38,506
KOPĀ:
636,780
1,893,372
Nomas saistības attiecībā uz lietošanas tiesību aktīviem
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem -telpas
5)
2.14-2.96%
līdz 1 gadam
77,821
103,079
KOPĀ:
77,821
103,079
Aizņēmumi no bankām
Aizņēmumi no bankas
7) 8)
7.5% - 8.0% + 6m EURIBOR
2/26/2021
-
1,689,618
Uzkrātie procentu izdevumi
-
208
KOPĀ:
-
1,689,826
ĪSTERMIŅA AIZŅĒMUMI KOPĀ:
714,601
28,166,392
1) 2014. gada 17. martā Sabiedrība Latvijas Centrālajā depozitārijā reģistrēja obligāciju emisiju 20 miljonu eiro apmērā.
Obligāciju emisija nav nodrošināta. Obligācijas emitētas nominālajā vērtībā, to dzēšanas termiņš ir septiņi gadi, fiksētā kupona likme – 10% gadā, kas tiek izmaksāta katru mēnesi ar
pēcmaksu. 2014. gada 11. novembrī obligācijas tika iekļautas NASDAQ OMX Baltijas biržas parāda vērtspapīru sarakstā, kur tās ir pieejamas publiskai tirdzniecībai.
2) 2017. gada 1. decembrī Sabiedrība Latvijas Centrālajā depozitārijā reģistrēja obligāciju emisiju 10 miljonu eiro apmērā.
Obligāciju emisija nav nodrošināta. Obligācijas emitētas nominālajā vērtībā, to dzēšanas termiņš ir trīs gadi un četri mēneši, fiksēta kupona likme ir 10% gadā, kas tiek izmaksāta katru
mēnesi ar pēcapmaksu. Obligācijas iekļautas NASDAQ OMX Baltijas biržas parāda vērtspapīru sarakstā, kur tās ir pieejamas privātajai tirdzniecībai.
Saskaņā ar sākotnējo grafiku abu parādzīmju atmaksa sākās 30.06.2019. Šīs saistības 31.12.2018. ir iedalītas attiecīgi ilgtermiņa un īstermiņa saistībās. Pēc pārskata perioda beigām tika
mainīti sākotnējie atmaksas nosacījumi.
42
2019. gada martā AS “mogo” obligāciju turētāji akceptēja grozījumus abu emisiju prospektos. Grozījumi paredz, ka obligāciju pamatsumma tiks atmaksāta vienā maksājumā 2021. gada 31.
martā.
3) 2021. gada 1. martā, īstenojot publisko piedāvājumu, JSC “mogo” emitēja nodrošinātās korporatīvās obligācijas (LV0000802452) EUR 30 miljonu vērtībā, kuras no 2021. gada 31. marta
atrodas regulētā tirgū – Nasdaq Riga Baltijas Regulētajā tirgū.
Obligācijas emitētas ar minimālo parakstīšanas summu EUR 1000 nominālajā vērtībā, to dzēšanas termiņš ir trīs gadi, bet fiksētā kupona likme – 11% gadā, kas tiek izmaksāta katru
mēnesi ar pēcmaksu. Obligācijas tika piedāvātas esošajiem mogo obligāciju turētājiem un citiem Baltijas reģiona individuāliem un institucionāliem investoriem. Publiskais piedāvājums
sastāvēja no divām daļām - jaunu investoru parakstīšanās un apmaiņas piedāvājums esošiem parādzīmju turētājiem, kas tika viegli pārsniegts, parakstoties vairāk nekā 840 investoriem,
kas piedalījās piedāvājumā.
Obligāciju sadalījums:
Nominālā summa
Investori
(% no emisijas apjoma)
Investoru skaits
Esošie obligāciju turētāji
71.40%
181
Jauni Investori
28.60%
662
Ģeogrāfiskais iedalījums:
Nominālā summa
Valsts
(% no emisijas apjoma)
Latvija
73.30%
Igaunija
17.70%
Lietuva
0.30%
Citi:
8.60%
KOPĀ:
100%
Tā kā esošie obligāciju turētāji pārgāja uz jaunajām emitētajām obligācijām, LV0000801363 emisijas apjoms tika samazināts līd z EUR 5 979 000, bet LV0000880029 samazinājās līdz EUR
2 602 000, un abas emisijas tika pilnā apmērā apmaksātas dzēšanas termiņā – 2021. gada 31. martā.
4) Savstarpējās kreditēšanas platformā piesaistītais finansējums tiek pārskaitīts uz Sabiedrības bankas kontiem reizi nedēļā. 2021. gada decembrī Sabiedrība bija atpirkusi no savstarpējās
kreditēšanas platformas mazāk kredītu nekā ievietojusi tajā, salīdzinot ar 2020. gada decembri.
5) Sabiedrība ir noslēgusi vairākus biroja telpu un filiāļu nomas līgumus. (2. piezīme SFPS Nr. 16: Noma). 2021.gada laikā Sabiedrība ir noslēgusi jaunu biroja nomas līgumu ar saistīto pusi
AS Eleving Vehicle Finance uz laiku līdz 2029.gada augustam.
6) Postenī atspoguļoti uzkrātie procenti, kas maksājami obligāciju dzēšanas brīdī, tāpēc uzkrātie procenti tiek klasificēti kā īstermiņa 2020. gadā un ilgtermiņa 2021. gadā.
7) 2019. gada 2. augustā AS "Citadele banka" piešķīra AS "mogo" (Latvija), AS "mogo LT" (Lietuva) un AS "mogo" (Igaunija) kredītlīniju līdz 10 miljoniem eiro par 6 milj., ar likmi EURIBOR
+ 8% esošo parādsaistību refinansēšanai. Līgums ir grozīts 2021. gada novembrī, palielinot kredītlīnijas limitu līdz 15 miljoniem eiro un mainot procentu likme līdz 6M EURIBOR + 7,5% vai
6M EURIBOR + 8% atkarībā no summas. Līguma termiņš ir 30.09.2023.
Kredītlīnijas līgums tika grozīts 2021.gada 29.novembrī, kas nosaka jauno kredītlīnijas termiņu un summas.
8) 2020. gada 29. decembrī AS "Signet Bank" piešķīra AS “mogo” kredītlīniju EUR 500 000 apmērā. Līguma beigu termiņš iestājas 2021. gada februārī. Aizņēmuma pamatsumma un
uzkrātie procenti tika atmaksāti 2021. gada februārī.
9) 2021.gada 15.decembrī AS Eleving Vehicle Finance piešķīra AS mogo kredītu EUR 5 000 000. Līguma termiņš - 2026.gada oktobris.
P2P platformas kreditoru/debitoru parādu pozīcija gada beigās:
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
(Saistības)/prasības par piesaistīto finansēju caur P2P platformām (24., 32. piezīme)
28,452
27,884
KOPĀ:
28,452
27,884
Kopējie uzkrātie izdevumi par savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīto finansējumu pārskata perioda beigu datumā bija:
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Uzkrātie izdevumi par piesaistīto finansējumu caur interneta platformām (33. piezīme)
16,779
7,026
KOPĀ:
16,779
7,026
Ienākoša naudas
plūsma
Izejoša
naudas
plūsma
Izmaiņas saistībās
31.12.2020.
Citi
31.12.2021.
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
6,664,628
4,887,015
(8,700,038)
475 497*
3,327,102
Nomas saistības attiecībā uz lietošanas tiesību aktīviem
981,692
-
(78,038)
(293,375)
610,278
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām
24,129,000
16,033,708
(10,282,000)
(21,708)
29,859,000
Aizņēmumi no radniecīgās sabiedrības
-
7,800,000
(6,095,000)
-
1,705,000
Aizņēmums no bankas
1,689,618
16,546,301
(18,120,862)
(115,057)
0
KOPĀ AIZŅĒMUMU PAMATSUMMA:
33,464,938
45,267,024
(43,275,939)
45,357
35,501,380
43
*Pārējās izmaiņas savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistītajā finansējumā ir saistītas ar savstarpējo parādu ieskaitu, ko sabiedrības veic katru nedēļu bez naudas pārskaitījumiem.
Ienākošā naudas
plūsma
Izejošā
naudas
plūsma
Aprēķināts
finanšu gadam
Izmaiņas saistībās
31.12.2020.
31.12.2021.
Papildu uzkrātie procenti par obligācijām
367,626
-
(390,512)
52,639
29,753
Obligāciju uzturēšanas izmaksas
(16,511)
-
(892,978)
225,745
(683,744)
Pārējās obligāciju iegādes izmaksas
-
-
(34,461)
34,461
Obligāciju procentu izdevumi
-
-
(3,238,849)
3,238,849
-
Procentu izdevumi par savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīto finansējumu
38,506
-
(439,479)
414,510
13,537
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
(25,837)
-
(4,601)
3,965
(26,473)
Procentu izdevumi par lietošanas tiesību aktīviem
-
(20,001)
20,001
-
Procentu izdevumi par saistīto pušu aizdevumiem
-
-
(16,062)
16,062
-
Procenti par aizņēmumu no bankas
208
(99,140)
98,932
-
KOPĀ PROCENTUS NESOŠAS SAISTĪBAS:
363,992
-
(5,136,083)
4,105,163
(666,928)
KOPĀ AIZŅĒMUMI:
33,828,930
45,267,024
(48,412,022)
4,150,520
34,834,452
Ienākošā naudas
plūsma
Izejošā
naudas
plūsma
Izmaiņas saistībās
31.12.2019.
Citi
31.12.2020.
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
8,406,312
1,939,656
(4,999,995)
1 318 655*
6,664,628
Nomas saistības attiecībā uz lietošanas tiesību aktīviem
1,123,242
-
(92,875)
(48,675)
981,692
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām
30,000,000
6,305,000
(12,176,000)
-
24,129,000
Aizņēmums no bankas
2,106,840
11,053,000
(11,470,222)
-
1,689,618
KOPĀ AIZŅĒMUMA PAMATSUMMA:
41,636,394
19,297,656
(28,739,092)
1,269,980
33,464,938
*Pārējās izmaiņas savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistītajā finansējumā ir saistītas ar savstarpējo parādu ieskaitu, ko sabiedrības veic katru nedēļu bez naudas pārskaitījumiem.
31.12.2019.
Ienākošā naudas
plūsma
Izejošā
naudas
plūsma
Aprēķināts
finanšu gadam
31.12.2020.
Izmaiņas saistībās
Papildu uzkrātie procenti par obligācijām
299,203
-
(9,967)
78,390
367,626
Obligāciju iegādes izmaksas
(239,960)
-
-
223,449
(16,511)
Obligāciju procentu izdevumi
-
-
(2,838,225)
2,838,225
-
Uzkrātie procenti par savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīto finansējumu
48,868
-
(769,258)
758,896
38,506
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
(71,647)
-
(3,900)
49,710
(25,837)
Procentu izdevumi par lietošanas tiesību aktīviem
-
-
(28,782)
28,782
-
Procenti par aizņēmumu no bankas
-
-
(149,973)
150,181
208
KOPĀ PROCENTUS NESOŠAS SAISTĪBAS:
36,464
-
(3,800,105)
4,127,633
363,992
KOPĀ AIZŅĒMUMI:
41,672,858
19,297,656
(32,539,197)
5,397,613
33,828,930
30. No pircējiem saņemtie avansi un citi maksājumi
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Saņemti neidentificēti maksājumi*
14,627
15,760
Bijušo klientu pārmaksas
43,806
34,614
KOPĀ:
58,433
50,374
* Neidentificētie maksājumi ir tādi maksājumi, kas ir saņemti no bijušajiem klientiem pēc līgumu termiņu beigām, un saņemti maksājumi, kurus nav iespējams identificēt un attiecināt uz
konkrētu finanšu nomu vai patēriņa kredītu.
Klientu veiktie avansa maksājumi 2021. un 2020. gadā ir uzrādīti no finanšu nomas izrietošas prasību un patēriņa kredītu sastāvā.
31. Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Valsts obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas
29,411
60,129
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
15,376
43,467
Pārējie nodokļi
4,489
-
44
KOPĀ:
49,276
103,596
32. Pārējie kreditori
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Saistības pret darbiniekiem par darba algu
54,374
60,120
Saistības par maksājumiem, kas saņemti no saistīto pušu klientiem
305,856
315,566
Pārējie kreditori
3,663
8,040
KOPĀ:
363,893
383,726
33. Uzkrātās saistības
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Uzkrātās saistības par nesaistītu pušu sniegtiem pakalpojumiem
54,510
74,408
Uzkrātās saistības par saistītu pušu sniegtiem vadības pakalpojumiem
39,031
69,174
Uzkrātie neizmantotie atvaļinājumi
67,323
81,377
Uzkrājumi darbinieku prēmijām
51,240
63,397
Uzkrātie izdevumi par piesaistīto finansējumu caur interneta platformām (29. piezīme)
16,779
7,026
KOPĀ:
228,883
295,382
34. Darījumi ar saistītām sabiedrībām
Kreditoru un debitoru parādi nav nodrošināti ar jebkāda veida ķīlu.
2021. un 2020. gadā veiktie darījumi ar saistītām pusēm ir šādi:
2021
2020
EUR
EUR
Sniegti pakalpojumi
Ieņēmumi no izdevumu iekasēšanas (12 piezīme)*
635,297
786,579
6,442
19,958
66,316
375,861
15,696
126,028
546,843
264,732
1,617,806
1,284,785
970,409
833,637
647,397
451,148
Saņemti pakalpojumi
- Vadības pakalpojumi (11. piezīme)
558,916
515,980
558,916
390,808
-
125,172
- Citi saņemtie pakalpojumi * * *
199,962
51,117
143,661
11,702
19,677
2,063
20,211
20,065
-
11,939
- Citas saistītās personas
16,414
5,348
Aktīvi
201,450
312,758
2,020
-
199,430
312,758
Iegūtās automašīnas pārdošanai finanšu līzingā
67,590
32,395
67,590
32,395
Procentu ieņēmumi (4. piezīme)
5,155,060
3,814,270
2,329,958
2,715,262
1,133,292
-
808,705
591,360
883,105
507,648
Procentu izdevumi (5. piezīme)
16,062
34,008
12,698
34,008
3,363
-
Cesijas ieņēmumi (8. piezīme )
2)
2,112,091
734,275
2,112,091
734,275
* Ja kāda cita puse ir iesaistīta preču vai pakalpojumu sniegšanā Sabiedrības klientiem, Sabiedrība uzskata, ka šajos darījumos tā darbojas kā pilnvarnieks. (3., 12. piezīme)
**HUB - ar nosaukumu HUB ir uzrādītas Sabiedrības saistītās puses Mogo Balkans and Central Asia AS, Eleving Stella AS (Mogo Eastern Europe AS), darījumi līdz 31.08.2021, Eleving
Luna AS (Mogo Baltics and Caucasus AS) darījumi kopš 01.09.2021, Eleving Solis AS (Eleving Africa AS), Eleving Finance AS (Mogo Consumer Finance AS) un Eleving Vehicle Finance
AS.
***Citi saņemti pakalpojumi - ietver automašīnu pārdošanas komisijas naudas (kas ietilpst neto finanšu līzinga debitoru parādos) un atvaļinājuma kompensācijas darbiniekiem, kas pārcelti
no “mogo” AS uz HUB sabiedrībām. Darījuma rezultātā netika atzīta ne peļņa, ne zaudējumi.
45
****Vadības pakalpojumi ietver neatskaitāmu PVN.
***** Sākot ar 03.03.2020 Longo Latvia AS nav saistītā puse.
****** Mātes sabiedrība - eleving Luna AS līdz 01.09.2021, Eleving Stella AS no 01.09.2021.
1) Sabiedrība ir iegādājusies automašīnas no meitas sabiedrības, un šīs automašīnas tika pārdotas klientiem uz finanšu nomas nosacījumiem (18. piezīme). Šajos darījumos nav gūta peļņa
vai zaudējumi.
2) Cesijas rezultāts no saistītām pusēm tiek atspoguļots Neto peļņā / (zaudējumos) no amortizētajā iegādes vērtībā novērtētu finanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas (8. piezīme).
Saistīto personu debitoru parādi
Gada procentu likme
(%)
31.12.2021.
31.12.2020.
Ilgtermiņa
Dzēšanas termiņš
EUR
EUR
Debitoru parāds par aizņēmumu no saistītas sabiedrības
12.50
2023. gada aprīlis
700,000
23,173,036
Debitoru parāds par aizņēmumu no saistītas sabiedrības
2)
12.00
2023. gada aprīlis
8,827,118
-
Debitoru parāds par aizņēmumu no saistītas sabiedrības
12.00
2026. jūnījs
7,934,000
-
Debitoru parāds par aizņēmumu no saistītas sabiedrības
4)
12.00
2026. oktobris
17,640,000
-
Debitoru parāds par aizņēmumu no meitas sabiedrības
5)
12.50
2024. janvāris
6,978,212
5,620,212
Debitoru parāds par aizņēmumu no citas saistītas sabiedrības
12.50
2024. septembris
-
5,159,729
Īstermiņa
Uzkrātie procenti 1)
-
246,530
KOPĀ:
42,079,330
34,199,507
1) 2017. gadā Sabiedrība parakstīja aizdevuma līgumu ar Koncerna mātes sabiedrību Eleving Group S.A. Saskaņā ar šī līguma nosacījumiem abām pusēm ir iespēja vienoties par elastīgu
aizdevuma izmaksu un tā atmaksas nosacījumiem. Maksimālais aizdevuma apjoms ir 30 miljoni EUR un dzēšanas termiņš ir 27.04.2023.
2) 2021. gadā Sabiedrība parakstīja aizdevuma līgumu ar Mātes sabiedrību Eleving Stella AS. Saskaņā ar šī līguma nosacījumiem abām pusēm ir iespēja vienoties par elastīgu aizdevuma
izmaksu un atmaksas nosacījumiem. Maksimālais aizdevuma apjoms ir 9,12 miljoni EUR un dzēšanas termiņš ir 27.04.2023.
3) 2021. gadā Sabiedrība parakstīja aizdevuma līgumu ar Mātes sabiedrību Eleving Stella AS Saskaņā ar šī līguma nosacījumiem abām pusēm ir iespēja vienoties par elastīgu aizdevuma
izmaksu un atmaksas nosacījumiem. Maksimālais aizdevuma apjoms ir 30 miljoni EUR un dzēšanas termiņš ir 21.06.2026.
4) 2021. gadā Sabiedrība parakstīja aizdevuma līgumu ar mātes sabiedrību Eleving Group S.A. Saskaņā ar šī līguma nosacījumiem abām pusēm ir iespēja vienoties par elastīgu
aizdevuma izmaksu un tā atmaksas nosacījumiem. Maksimālais aizdevuma apjoms ir 17,64 miljoni EUR un dzēšanas termiņš ir 13.10.2026.
5) 03.01.2019. Sabiedrība parakstīja aizdevuma līgumu ar Renti AS par kredītlīniju EUR 10 000 000 apmērā ar dzēšanas termiņu 03.01.2024 un fiksētu procentu likmi 12,5%.
6) 09.04.2020. Sabiedrība parakstīja aizdevuma līgumu ar Eleving Vehicle Finance JSC par kredītlīniju EUR 15 000 000 apmērā ar dzēšanas termiņu 24.09.2024 un fiksētu procentu likmi
12,5%.
Debitoru parādu un ar tiem saistīto ECL uzkrājumu analīze gada beigās ir šāda:
2021
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Debitoru parāds par Koncerna mātes sabiedrībai izsniegtu aizdevumu
700,000
-
-
700,000
Debitoru parāds par meitas sabiedrībai izsniegtu aizdevumu
6,978,212
-
-
6,978,212
Debitoru parāds saistītai sabiedrībai izsniegtu aizdevumu
34,401,118
-
-
34,401,118
Radniecīgo sabiedrību debitoru parādi par aizņēmumiem ir pakļauti Sabiedrības kredītriskam. Tāpēc ir izmantots salīdzinošs PD rādītājs, kas balstīts uz Standard & Poor's korporatīvās
statistikas izpēti. LGD rādītājs ir noteikts, izvērtējot saistītās puses finanšu stāvokli.
Saistītās puses debitoru parādam par izsniegtu aizdevumu nav atzīti ECL (2020. gadā: EUR 0).
2020
1. stadija
2. stadija
3. stadija
Kopā
Debitoru parāds par Koncerna mātes sabiedrībai izsniegtu aizdevumu
23,419,566
-
-
23,419,566
Debitoru parāds par meitas sabiedrībai izsniegtu aizdevumu
5,620,212
-
-
5,620,212
Debitoru parāds saistītai sabiedrībai izsniegtu aizdevumu
5,159,729
-
-
5,159,729
Izsniegto kredītu sadalījums pa saistītajām pusēm ir mainījies sakarā ar mātes sabiedrības maiņu.
31.12.2021.
31.12.2020.
Īstermiņa
EUR
EUR
Debitoru parāds no Eleving Stella AS
175
-
Meitas sabiedrības debitoru parādi
93,332
655,616
Debitoru parādi no kredītu un izsniegto avansu cedēšanas
1,121,470
465,168
Citi debitoru parādi no saistītajām personām
258,646
77,769
KOPĀ:
1,473,623
1,198,553
KOPĀ DEBITORI:
43,552,953
35,398,060
Saistīto pušu debitoru parādu iedalījums pēc vecuma struktūras ir aprakstīts 23. piezīmē.
Parādi un pārējie kreditorparādi radniecīgajām sabiedrībām
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Citi kreditoru parādi Primero Finance AS (skat. 32. piezīme)
305,856
315,566
Parādi meitas sabiedrībām
796
-
46
Parādi citām radniecīgajām sabiedrībām
5,344
-
KOPĀ
311,996
315,566
35. Ieguldījumi meitas sabiedrību kapitālā
Sabiedrības ieguldījumi meitas sabiedrībā 2021. gada 31. decembrī un 2020. gada 31. decembrī ir šādi:
Sabiedrības ieguldījums
31.12.2021.
31.12.2020.
Uzņēmums
Bizness
Īpatsvars
EUR
EUR
"Renti" AS
Automašīnu noma
100%
5,500,000
5,500,000
Vērtības samazinājums:
-
-
Neto ieguldījumi meitas sabiedrībās kopā:
5,500,000
5,500,000
Ieguldījumu meitas sabiedrībās vērtības samazinājumu Sabiedrības vadība ir pārbaudījusi, izmantojot vērtēšanas metodes un pieņēmumus, kas aprakstīti sadaļā par vērtības
samazinājuma pārbaudēm. Veicot vērtības samazinājuma aprēķinus, gadā, kas beidzās 2021. gada 31. decembrī, netika atzīts papildu vērtības samazinājums (2020. gadā: 0).
Ieguldījumu ienākumi
No Sabiedrības meitas sabiedrības dividendes nav saņemtas ne 2021., ne 2020. gadā.
Papildu ieguldījumi meitas sabiedrībā
Sabiedrība ir veikusi šādus norēķinus par jaunajām kapitāla akcijām:
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
“Renti” AS dibināšana/ akciju kapitāla palielināšana
-
-
KOPĀ:
-
-
Vērtības samazinājuma pārbaudes
“Renti” AS atgūstamā vērtība ir noteikta, balstoties uz lietošanas vērtības aprēķinu, kurā izmantotas naudas plūsmas prognozes no vadības apstiprinātiem finanšu budžetiem. Veicot
aprēķinus, vadība nav identificējusi vērtības samazinājumu Sabiedrības ieguldījumam “Renti” AS par gadu, kas noslēdzās 2021. gada 31. decembrī, izmantojot to pašu pieeju, kas tika
izmantota gadā, kas noslēdzās 2020. gada 31. decembrī.
Plašāka informācija par galveno izmantoto pieņēmumu jutīgumu ir sniegta 3. piezīmē.
“Renti” AS darbības finanšu rezultāti ir šādi:
2021
2020
EUR
EUR
Nomas ieņēmumi
6,543,201
6,240,662
Zaudējumi
(1,094,813)
(1,442,333)
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
Apgrozāmie līdzekļi
928,483
1,562,656
Ilgtermiņa ieguldījumi
10,810,787
14,711,103
Īstermiņa kreditori
(1,350,478)
(2,346,248)
Ilgtermiņa kreditori
(9,129,799)
(11,896,383)
Neto aktīvi
1,258,993
2,031,128
36. Pārējie ieguldījumi
31.12.2021.
31.12.2020.
Sabiedrība
Īpatsvars
EUR
EUR
Mogo IFN (Rumānija)
0.01%
20
20
LLC Mogo Belarus
0.01%
-
6
KOPĀ:
20
26
Ieguldījumi kapitālos tiek klasificēti un novērtēti kā ieguldījumi, kas uzrādīti patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanas atzīšanu pārējos apvienotajos ienākumos. Sabiedrība ir izvēlējusies
ieguldījumus sabiedrību kapitālos neatgriezeniski klasificēt šajā kategorijā, jo tai ir nodoms turēt šos ieguldījumus pārredzamā nākotnē.
37. Saistības un ārpusbilances posteņi
Sākot ar 2021. gada 14. oktobri, Eleving Group un dažas no tās meitas sabiedrībam (tostarp Mogo AS) noslēdza vairākus ķīlas līgumus ar TMF Trustee Services GmbH, nosakot ķīlu pār šo
meitas sabiedrību akcijām, ķīlu par šo meitas sabiedrību esošajiem un turpmākajiem aizdevuma parādiem, ķīlu par preču zīmēm no šīm meitas sabiedrībām, vispārējā biznesa ķīla pār šīm
meitas sabiedrībām, ieķīlāt primāros bankas kontus, ja iespējams, lai nodrošinātu Eleving grupas saistības pret obligāciju turētājiem, kas izriet no Eleving grupas obligācijām (ISIN:
XS2393240887). Saskaņā ar ar TMF Trustee Services GmbH noslēgto komercķīlas līgumu ieķīlāto aktīvu vērtība uz 2021. gada 31. decembri ir 53,2 miljoni EUR.
2018. gada 14. oktobrī Eleving Group S.A. kā emitents un tā meitas sabiedrības (tostarp Mogo JSC) kā galvotāji ir noslēguši garantijas līgumu, kas stājas spēkā 2021. gada 14. oktobrī (kas
laiku pa laikam tiek grozīts un pārtaisīts), saskaņā ar kuru galvotāji bez nosacījumiem un neatsaucami garantē neatkarīgas maksājumu saistības pienākumu pret katru Eleving Groupe S.A.
obligāciju (ISIN: XS2393240887) turētāju, lai veiktu noteiktu un precīzu Eleving Group S.A. obligāciju (ISIN: XS2393240887) pamatsummas, procentu un citu summu samaksu kā noteikts
obligāciju prospektos (38. piezīme).
47
2018. gada 26. februārī Sabiedrība noslēdza galvojuma līgumu ar Ardshinbank CJSC un Mogo LLC, lai nodrošinātu Mogo LLC saistības pret Ardshinbank CJSC, kas izriet no aizdevuma
līguma, kas 2018. gada 26. februārī noslēgts starp Ardshinbank CJSC un Mogo LLC. Galvojuma līguma maksimālais saistību apjoms nepārsniedz aizdevuma pamatsummu EUR
1 000 000.
Kā aprakstīts 41. piezīmē, galvojuma līgums ir pagarināts līdz 2022. gadam.
2018. gada 11. decembrī mogo AS izdeva maksājuma garantiju Nr.2018.12.05 par labu trešajai pusei, kurā maksimālās saistības nepārsniedza EUR 200 000, kuras ietvaros mogo AS
saistības ir ierobežotas apmērā, kas nepārsniedz Koncerna mātes sabiedrības citas meitas sabiedrības Eleving Luna AS saistību izpildi saskaņā ar nodrošināto līgumu ar šo pusi.
2019. gada 31. jūlijā AS “mogo” noslēdza komercķīlas līgumu (ar periodiskiem grozījumiem) ar AS “Citadele banka”, saskaņā ar kuru atsevišķi AS “mogo” debitoru parādi tiek ieķīlāti par
labu AS “Citadele banka”, nodrošinot AS “mogo”, “mogo” OU un UAB “mogo LT” saistības pret AS “Citadele banka”, kas izriet no 2019. gada 8. jūlijā noslēgtā kredītlīnijas līguma (ar
periodiskiem grozījumiem). Komercķīlas izsniedz atlikušās Kredītlīnijas līguma puses - mogo OU (Igaunija) un AS mogo LT (Lietuva). 2021. gada 23. decembrī AS Renti (Latvija) un Renti
AS LT (Lietuva) ir noslēgusi arī Komercķīlas ar AS Citadele banka, saskaņā ar kurām atsevišķi debitoru parādi tiek ieķīlāti par labu AS Citadele banka, lai drošu mogo AS, mogo OU un AS
mogo LT saistības, ja kredītlīnija tiek izmantota arī AS Renti (Latvija) un AS Renti LT (Lietuva) izsniegto kredītu un debitoru parādu finansēšanai.
Komercķīlas devēji ir solidāri atbildīgi par maksimālo summu 22,5 miljonu eiro apmērā, taču komercķīlas līgumā minētās prasījuma tiesības ir mainīgas Pusēm piešķirtās kredītlīnijas
summas nedrīkst pārsniegt 90% no Bankai ieķīlāto tiesību kopsummas. 2021. gada 31. decembrī daļa no bruto finanšu nomas portfeļa 0,8 miljonu eiro apmērā tika ieķīlāta par labu AS
“Citadele banka” kā nodrošinājums izsniegtajai kredītlīnijai (2020. gada 31. decembrī: 1,3 miljoni eiro).
Kredītlīnijas līguma nosacījumi ir mainīti pēc pārskata perioda beigu datuma, sk. 41. piezīmi.
2017. gada 5. decembrī Sabiedrība noslēdza komercķīlas līgumu ar "Mintos Finance Estonia" OU, lai nodrošinātu Sabiedrības saistības pret "Mintos Finance Estonia" OU, kas radušās no
sadarbības līguma aizdevumu izsniegšanā Nr. 36/2017-L, kas noslēgts 2017. gada 5. decembrī. 31.12.2021. Sabiedrība ir ieķīlājusi bruto debitoru parādus EUR EUR 3 328 587
(31.12.2020.: 7 279 306 EUR).
2018. gada 12. decembrī Sabiedrība izsniedza garantijas vēstules par labu SIA Skanste City (iepriekš AS SWH Grupa), lai nodrošinātu citas meitas sabiedrības Eleving Vehicle Finance AS
(iepriekš AS Mogo Group), kas izriet nodrošinātiem biroju telpu nomas līgumiem, kas noslēgti 2018. gada 12. decembrī. Šajās garantijas vēstulēs Sabiedrība ir apņēmusies izpildīt Eleving
Vehicle Finance AS saistības pret SIA Skanste City, ja šīs meitas sabiedrības kavēsies pildīt savas saistības līgumos noteiktajos termiņos. Garantijas zaudē spēku, ja nomas līgumos tiek
izdarīti grozījumi vai tie tiek pārjaunoti bez Sabiedrības iepriekšējas rakstiskas piekrišanas un ir spēkā visu attiecīgo nomas līgumu termiņu. 2020. gada sākumā abos nomas līgumos tika
veiktas izmaiņas un Sabiedrība izsniedza jaunu garantiju, kas nodrošina tikai Eleving Vehicle Finance AS saistības.
Ārējās kapitāla prasības
Vispārējās kapitāla riska vadības stratēģijas ietvaros Sabiedrība izvērtē gan pašu kapitāla, gan aizņēmumu apjomu. Uz Sabiedr ību attiecas ārējas kapitāla prasības.
Svarīgākās prasības ir šādas:
AS “mogo” kredītlīnijas līgums ar AS "Citadeles banka"
- Saglabāt Mogo Group (Latvija) kapitalizācijas koeficientu vismaz 10% apmērā;
- Saglabāt kapitalizācijas koeficientu vismaz 15% apmērā līdz obligāciju pilnīgai atmaksai;
- Vienmēr uzturēt pozitīvu pašu kapitāla apjomu.
AS "Mogo" obligācijas
Nasdaq Baltic (ISIN: LV0000802452) emitēto obligāciju prospektos ir noteikti ierobežojumi.
- vienmēr saglabāt pozitīvu pašu kapitāla apjomu;
- Saglabāt kapitalizācijas koeficientu vismaz 15% apmērā līdz obligāciju pilnīgai atmaksai.
Sadarbība ar savstarpējās kreditēšanas platformām
Sabiedrībai netiek piemērotas īpašas kapitāla prasības, izņemot kapitāla aprites ierobežojumus (akciju kapitāla maiņa, dividenžu sadale u.c.), ja attiecīgais līgumi Galvotājs (Eleving Group
S.A.) neievēro konkrētas finanšu saistības (Kapitalizācijas koeficients, DSCR* jānodrošina virs noteikta līmeņa).
* DSCR (parāda apkalpošanas seguma rādītājs) ir EBITDA / (dalīts ar) visu procentu un pamatsummas maksājumu summu par visiem procentus nesošiem parādiem (aizdevuma saistībām,
obligācijām un citam finansējumam), kas maksājami saskaņā ar spēkā esošiem līgumiem periodā, par kuru DSCR tiek aprēķināts.
Pārskata perioda laikā Sabiedrība ievēroja visas ārēji noteiktās kapitāla prasības.
38. Uzkrājumi finanšu garantijām
2021
2020
Ietekme uz pārējām rezervēm
EUR
EUR
Pārējās
rezerves
Pārējās
rezerves
Atlikums 1. janvārī
(3,474,331)
(4,103,142)
Sagaidāmo kredītzaudējumu pieaugums/(samazinājums) (1), (2)
(2,886,850)
-
Garantijas atzīšanas pārtraukšana (3), (4)
3,474,331
-
Garantiju patiesās vērtības samazinājums pārvērtēšanas dēļ
961,379
628,811
Atlikums 31. decembrī
(1,925,471)
(3,474,331)
48
2021
2020
Ietekme uz uzkrājumiem finanšu garantijām
EUR
EUR
Finanšu
garantija
Finanšu
garantija
Atlikums 1. janvārī
1,663,804
3,675,944
Sagaidāmo kredītzaudējumu pieaugums/(samazinājums) (1), (2)
2,886,850
-
Garantiju patiesās vērtības samazinājums nebūtisku modifikāciju dēļ
(961,379)
(628,811)
Amortizēts kā ienākumi pirms modifikācijas
(826,570)
-
Garantijas atzīšanas pārtraukšana (3),(4)
(837,234)
-
Uzkrājumi finanšu garantijām pirms modifikācijas
Patiesā vērtība garantijai pēc modifikācijas
1,925,471
3,047,133
Peļņa/zaudējumi no ārvalstu valūtas kursu svārstībām
42,379
-
Amortizēts kā ienākumi pirms modifikācijas
(216,842)
(1,383,329)
Atlikums 31. decembrī
1,751,009
1,663,804
Finanšu garantija par labu Eleving Group S.A. obligāciju turētājiem
1,465,319
1,647,579
Finanšu garantija par labu Ardshinbank CJSC
285,690
16,225
Kopā
1,751,009
1,663,804
Kopā atzīts ieņēmumos (12. piezīme)
(1,043,412)
(1,383,329)
1) 2021. gada 14. oktobrī Sabiedrība noslēdz finanšu garantijas līgumu par labu Eleving Group parādzīmju turētājiem. Garantija tika izsniegta Eleving Group riska darījumu nodrošināšanai
pēc korporatīvo obligāciju ISIN XS2393240887 (2021. gada 31. decembrī obligāciju kopējā nominālvērtība ir 150 miljoni eiro), kas tiek kotētas Frankfurtes Fondu biržas Atvērtajā tirgū,
emisijas. Garantijas līgums paredz, ka Sabiedrība neatgriezeniski Eleving Group saistību apmaksas obligāciju turētājiem saskaņā ar prospekta nosacījumu gadījumā, ja Eleving Group
iestāsies saistību neizpilde.
Sabiedrība nav saņēmusi atlīdzību par šo garantiju. Finanšu garantijas patiesā vērtība tiek atzīta kā saistības un kā pašu kapitāla sadale postenī “Citas rezerves”. Saistības finanšu
garantijas līguma ietvaros tiek atzīts kā ienākumu (14.piezīme) saskaņā ar līniju metodi līdz parādzīmju dzēšanas termiņam, kas ir 2026. gada oktobris.
(2) 2021. gada 15. jūnijā Sabiedrība noslēdza galvojuma līgumu ar Ardshinbank CJSC un Mogo UCO LLC (Armēnija), lai nodrošinātu Mogo UCO LLC saistības pret Ardshinbank CJSC, kas
izriet no aizdevuma līguma, kas noslēgts starp Ardshinbank CJSC un Mogo UCO LLC.
Sabiedrība nav saņēmusi atlīdzību par šo garantiju. Finanšu garantiju patiesā vērtība ir atzīta kā saistības un pašu kapitāla sadale pārējo rezervju sastāvā. Finanšu garantiju saistību
apmērs ir amortizēts kā ienākumi atbilstoši SPFS Nr. 15 principam (12.piezīme) saskaņā ar lineāro metodi līdz parādzīmju dzēšanas termiņam, kas ir 2024. gada februāris.
(3) 2018. gadā 9. jūlijā Sabiedrība noslēdza finanšu garantijas līgumu par labu Mogo Finance S.A. obligāciju turētājiem. Garantija tika izsniegta, lai nodrošinātu Mogo Finance S.A.
korporatīvās obligācijas (ISIN XS1831877755) (31.12.2019. un 31.12.2020. obligāciju kopējā nominālvērtība ir EUR 100 miljoni), kas kotēta Frankfurtes biržas atklātajā sarakstā. Garantijas
līgums paredz, ka Sabiedrība neatgriezeniski garantē Mogo Finance S.A. saistību apmaksu obligāciju turētājiem saskaņā ar prospekta nosacījumiem gadījumā, ja Mogo Finance S.A.
iestāsies saistību neizpilde.
Sabiedrība nav saņēmusi atlīdzību par šo garantiju. Finanšu garantiju patiesā vērtība ir atzīta kā saistības un pašu kapitāla sadale pārējo rezervju sastāvā. Finanšu garantiju
saistību apmērs ir amortizēts kā ienākumi atbilstoši SPFS Nr. 15 principam (12.piezīme) saskaņā ar lineāro metodi līdz parādzīmju dzēšanas termiņam, kas ir 2022. gada jūlijs.
2021. gada 12. oktobrī tika parakstīts kopējais atbrīvošanas līgums, kas paredz, ka visi veco obligāciju nodrošinājuma dokumenti (garantijas un ķīlas) tiks pilnībā izbeigti pēc veco obligāciju
dzēšanas. Saskaņā ar šo līgumu garantija tika izbeigta un Pārējo rezervju un uzkrājuma atzīšana tika pārtraukta.
(4) 2018. gada 26. februārī Sabiedrība noslēdza galvojuma līgumu ar Ardshinbank CJSC un Mogo LLC (Gruzija), lai nodrošinātu Mogo LLC saistības pret Ardshinbank CJSC, kas izriet no
aizdevuma līguma, kas noslēgts starp Ardshinbank CJSC un Mogo LLC.
Sabiedrība nav saņēmusi atlīdzību par šo garantiju. Finanšu garantiju patiesā vērtība ir atzīta kā saistības un pašu kapitāla sadale pārējo rezervju sastāvā. Finanšu garantiju saistību
apmērs ir amortizēts kā ienākumi atbilstoši SPFS Nr. 15 principam (12.piezīme) saskaņā ar lineāro metodi līdz parādzīmju dzēšanas termiņa beigām. Galvojuma līgumā ir būtiskas izmaiņas
aizdevuma līgumā, tāpēc iepriekšējo garantijas uzkrājumu un Pārējo rezervju atzīšana tika pārtraukta.
39. Finanšu risku vadība
Risku vadības funkcija Sabiedrībā tiek īstenota attiecībā uz finanšu riskiem, operacionālajiem riskiem un juridiskajiem riskiem. Finanšu risku veido tirgus risks (ieskaitot valūtas risku un
procentu likmju riskus), kredītrisks un likviditātes risks. Finanšu risku vadības funkcijas galvenais mērķis ir noteikt riska limitus un nodrošināt, ka riska darījumi tiek īstenoti, ievērojot
noteiktos limitus. Operatīvās un juridiskās (atbilstības, normatīvā) riska pārvaldības funkcijas ir paredzētas, lai nodrošinātu iekšējo politiku un procedūru pienācīgu darbību, lai samazinātu
operatīvos un juridiskos riskus.
Operacionālais risks
Sabiedrības operacionālie riski tiek pārvaldīti, īstenojot sekmīgas risku apdrošināšanas procedūras aizdevumu izsniegšanas procesa ietvaros, kā arī efektīvas parādu piedziņas procedūras.
Juridiskais risks
Juridisko risku galvenokārt rada izmaiņas tiesību aktos. Šis risks tiek sekmīgi pārvaldīts ar Juridiskā departamenta palīdzīb u, ka arī piesaistot ārējus juriskonsultus, kuri cieši seko līdzi
jaunākajām tiesību aktu izmaiņām, kas varētu ietekmēt Sabiedrības komercdarbību.
Plašāka informācija par regulatīviem apstākļiem ir sniegta 37. piezīmē.
Atbilstības risks
49
Atbilstības risks ir risks, ka neatbilstošu vai nedarbojošos iekšējo procesu un sistēmu dēļ var rasties zaudējumi vai komercdarbības traucējumi, kuru rezultātā tiek pārkāptas spēkā esošu
normatīvo aktu vai citu piemērojamu noteikumu prasības.
Likumdošanas risks
Sabiedrības komercdarbību regulē patērētāju aizsardzības, finanšu iestāžu kontroles un citas valsts iestādes, ieskaitot citu starpā normatīvos aktus, kas attiecas uz patēriņa kredītiem un
patērētāju tiesību aizsardzību, parādu piedziņu un personas datu apstrādi.
Atbilstības risks saistībā ar normatīvajiem aktīviem noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas un pazīsti savu klientu jomā
Sabiedrībai ir pienākums ievērot noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas un saistīto normatīvo aktu prasības. Sabiedrībā ir ieviesta noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas
novēršanas politika. Kā finanšu iestādei Sabiedrībai ir jāizpilda noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas noteiku mi, kuru prasības ir mazāk ierobežojošas nekā bankām.
Tāpēc daudzās situācijās Sabiedrība paļaujas uz tām noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas un “pazīsti savu klientu” procedūrām, kuras ir veikušas klientu bankas brīdī, kad
klients ir atvēris jaunu kontu. Tomēr Sabiedrībā ir ieviestas arī papildu iekšējas procedūras šo risku ierobežošanai. Sabiedrībā ir ieviesta iekšējās kontroles struktūra, kuras uzdevums ir
identificēt un ziņot par visiem aizdomīgiem darījumiem un kura sastāv no IT risinājumiem un darbiniekiem. Sabiedrības iekšējās politikas ietver klientu pārbaudes sankciju sarakstos un citos
publiski pieejamos avotos, kas noteikti vietējos normatīvajos aktos un Patērētāju tiesību aizsardzības centra noteikumos.
Privātuma un datu aizsardzības atbilstības riski
Sabiedrības saimniecisko darbību regulē dažādi starptautiski normatīvie akti, kas attiecas uz lietotāju privātumu, datu aizsardzību, reklāmu, mārketingu, informācijas sniegšanu, izplatīšanu,
elektroniskiem līgumiem un citu komunikāciju, patērētāju aizsardzību un tiešsaistes maksājumu pakalpojumiem. Sabiedrībā ir ieviesta iekšējās kontroles struktūra, kas ietver IT risinājumus
un biznesa procedūras, kas veidotas ar mērķi konstatēt iespējamu neatbilstību gadījumus pirms tie ir materializējušies, un nodrošināt atbilstību attiecīgajām prasībām.
Finanšu riski
Galvenie finanšu riski, kas rodas no Sabiedrības finanšu instrumentiem, ir likviditātes risks un kredītrisks.
Tirgus Risks
Sabiedrība uzņemas tirgus risku, kas ir risks, ka finanšu instrumenta patiesā vērtība vai tā nākotnes naudas plūsmas būtiski svārstīsies tirgus cenu mainīguma dēļ. Tirgus riski rodas no
atklātām pozīcijām procentu likmēs un valūtu produktos, visi no kuriem ir pakļauti vispārīgām un konkrētām tirgus izmaiņām un izmaiņām svārstīguma līmenī vai tirgus likmēs vai cenās,
piemēram, procentu likmēs.
Procentu likmju risks
Uzņēmums nav pakļauts procentu likmju riskam, jo visi tās procentus nesošie aktīvi un saistības ir ar fiksētu procentu likmi.
Kapitāla riska vadība
Vispārējās kapitāla riska vadības stratēģijas ietvaros Sabiedrība izvērtē gan pašu kapitāla, gan aizņēmumu apjomu. Kapitāla pārvaldību Sabiedrība īsteno ar mērķi nodrošināt, ka tā ir
spējīgā turpināt savu darbību. Kapitāla struktūras uzturēšanai vai korekcijām Sabiedrība var piesaistīt jaunus kredītlīdzekļus, emitēt obligācijas, piesaistīt aizņēmumus P2P platformās,
palielināt pamatkapitālu vai pārdot aktīvus, lai samazinātu parādsaistības. Aizņēmumu pārvaldībā par galveno komponentu tiek uzskatīta aizdevēju noteikto nosacījumu uzraudzība un
ievērošana, kā arī turpmāk nepieciešamo aizdevumu plānošana, lai nodrošinātu Sabiedrības komercdarbības attīstību.
Pašu kapitālu Sabiedrība uzrauga, balstoties uz kapitalizācijas likmi, kas noteikta Eiroobligāciju prospektos. Šo rādītāju aprēķina, dalot neto vērtību (iemaksātā kapitāla, nesadalītās peļņas,
rezervju un akcionāru aizdevumu summu) ar neto kredītportfeļa vērtību. Pārskata perioda laikā Sabiedrība ievēroja visas ārēji noteiktās kapitāla prasības, kuras tai ir piemērojamas, kā
norādīts 37.piezīmē. Sabiedrībai ir jāpilda papildu finanšu nosacījumi, kas saistīti ar finansējumu, kas piesaistīts no P2P platformas. Pārskata gadā Sabiedrība ir ievērojusi visas šādas
prasības.
Likviditātes risks
Likviditātes risks ir risks, ka Sabiedrībai radīsies grūtības izpildīt finanšu saistības, kuru nokārtošanai ir nepieciešama skaidras naudas vai citu finanšu aktīva nodošana. Sabiedrības pieeja
likviditātes riska vadībai ir iespēju robežās nodrošināt, ka Sabiedrības likviditāte visos gadījumos ir pietiekoša, lai noteiktajos termiņos izpildītu tā saistības gan normālos, gan ārkārtas
apstākļos, negūstot nepieņemama apjoma zaudējumus vai negatīvu ietekmi uz Sabiedrības reputāciju. Likviditātes risku Sabiedrība kontrolē, izmantojot finansējumu, ko tā piesaista caur
P2P aizdevumu platformu, kas nodrošina vadībai lielāku elastīgumu aizņēmumu un pieejamo naudas līdzekļu pārvaldīšanā. Turklāt Sabiedrība emitē obligācijas un piesaista ārējus
kredītlīdzekļus.
Tabulā ir uzrādītas naudas plūsmas, kuras Sabiedrība saņem vai maksā saistībā ar neatvasinātām finanšu saistībām un aktīviem, kas turēti likviditātes riska vadības nolūkā, sadalījumā par
atlikušajiem līgumā noteiktajiem dzēšanas termiņiem finanšu stāvokļa pārskata datumā. Tabulā uzrādītās summas veido līgumā noteiktās nediskontētas naudas plūsmas. Par aizņēmumiem
maksājamās naudas plūsmas ietver aplēstos procentu maksājumus, pieņemot, ka dzēšanas datumā pamatsumma tiek atmaksāta pilnā apmērā.
Līgumā noteiktā naudas plūsma
12/31/2021
Uzskaites vērtība
Uz pieprasījumu
Līdz 1 gadam
1-5 gadi
Ilgāk kā 5 gadi
Kopā
Aktīvi
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Nauda un naudas ekvivalenti
191,318
191,318
-
-
-
191,318
Kredīti un izsniegtie avansi
3,411,222
-
2,604,209
3,786,083
508,622
6,898,914
Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām
42,079,330
-
5,087,911
54,656,776
-
59,744,687
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (bez mogo
grupas)
1,380,116
-
867,952
512,141
23
1,380,116
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
93,507
-
93,507
-
-
93,507
Citi pircēju un pasūtītāju parādi
7,602
-
7,602
-
-
7,602
No finanšu nomas izrietošas prasības
2,467,177
-
1,452,080
3,035,507
863,039
5,350,626
Finanšu aktīvi kopā
49,630,272
191,318
10,113,261
61,990,507
1,371,684
73,666,770
50
Saistības
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
(3,314,165)
-
(810,385)
(379,801)
(2,711,710)
(3,901,896)
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām
(29,205,009)
-
(3,300,000)
(33,330,009)
-
(36,630,009)
Uzkrājumi finanšu garantijām
(1,751,008)
-
-
(1,751,008)
-
(1,751,008)
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem (mogo grupa)
(590,789)
-
(72,703)
(304,750)
(213,336)
(590,789)
Pārējās nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem
(19,489)
-
(5,118)
(14,371)
-
(19,489)
Aizdevumi no saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
(1,705,000)
-
(204,600)
(2,482,480)
-
(2,687,080)
Kreditoru parādi saistītām sabiedrībām (bez mogo grupas)
(2,035)
-
(2,035)
-
-
(2,035)
Kreditoru parādi saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
(4,105)
-
(4,105)
-
-
(4,105)
Pārējie kreditoru parādi
(117,891)
-
(117,891)
-
-
(117,891)
Citas īstermiņa saistības pret saistītām sabiedrībām (bez mogo
grupas)
(305,862)
-
(305,862)
-
-
(305,862)
Citas īstermiņa saistības pret saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
(39,025)
-
(39,025)
-
-
(39,025)
Citas īstermiņa saistības
(358,541)
-
(358,541)
-
-
(358,541)
Kopā finanšu saistības
(37,412,919)
-
(5,220,265)
(38,262,419)
(2,925,046)
(46,407,730)
Neto finanšu aktīvi / (saistības)
12,217,353
191,318
4,892,996
23,728,088
(1,553,362)
27,259,040
Līgumā noteiktā naudas plūsma
12/31/2020
Uzskaites vērtība
Uz pieprasījumu
Līdz 1 gadam
1-5 gadi
Ilgāk kā 5 gadi
Kopā
Aktīvi
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Nauda un naudas ekvivalenti
98,891
98,891
-
-
-
98,891
Kredīti un izsniegtie avansi
9,111,131
-
6,876,843
10,389,693
571,415
17,837,951
Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām
34,199,507
-
4,490,652
41,052,403
-
45,543,055
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (bez mogo
grupas)
542,937
-
355,622
187,315
-
542,937
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
655,616
-
655,616
-
-
655,616
Citi pircēju un pasūtītāju parādi
11,702
-
11,702
-
-
11,702
Ieguldījumu vērtspapīri
609,000
-
63,022
569,969
-
632,991
No finanšu nomas izrietošas prasības
2,872,116
-
2,417,908
3,145,113
197,081
5,760,102
Kopā finanšu aktīvi
48,100,900
98,891
14,871,365
55,344,493
768,496
71,083,245
Saistības
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
(6,677,297)
-
(2,346,167)
(5,751,123)
(25,049)
(8,122,339)
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām
(24,480,115)
-
(25,230,115)
-
-
(25,230,115)
Uzkrājumi finanšu garantijām
(1,663,804)
-
-
(1,663,804)
-
(1,663,804)
Aizņēmums no bankas
(1,689,826)
-
(1,728,007)
-
-
(1,728,007)
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem
(981,692)
-
(103,079)
(437,110)
(441,503)
(981,692)
Pārējie kreditoru parādi
(88,407)
-
(88,407)
-
-
-
Citas īstermiņa saistības pret saistītām sabiedrībām (bez mogo
grupas)
(315,566)
-
(315,566)
-
-
(315,566)
Citas īstermiņa saistības pret saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
(69,174)
-
(69,174)
-
-
(69,174)
Citas īstermiņa saistības
(451,501)
-
(451,501)
-
-
(451,501)
Kopā finanšu saistības
(36,417,382)
-
(30,332,016)
(7,852,037)
(466,552)
(38,650,605)
Neto finanšu aktīvi / (saistības)
11,683,518
98,891
(15,460,651)
47,492,456
301,944
32,432,640
Kredītrisks
Sabiedrība ir pakļauta kredītriskam saistībā ar prasībām, kas izriet no finanšu nomas, kredītiem un klientiem izsniegtiem avansiem, pircēju un pasūtītāju parādiem, un naudas un tās
ekvivalentiem. Maksimālo kredītrisku atspoguļo attiecīgo finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtība.
Galvenās kredītriska politikas jomas saistītas ar nomas līguma slēgšanas procesu (ieskaitot nomnieka maksātspējas pārbaudi), uzraudzības metodes, kā arī lēmumu pieņemšanas
principiem. Lai būtiski samazinātu kredītrisku, Sabiedrība par ķīlu izmanto finansēto automašīnu, bet kredītus izsniedz apjomā, kas nepārsniedz 90% no ķīlas tirgus vērtības.
31.12.2021.
31.12.2020.
EUR
EUR
No finanšu nomas izrietošas prasības
2,960,440
3,689,894
Kredīti un izsniegtie avansi
4,330,891
11,380,921
Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām
42,079,330
34,199,507
Ieguldījumi vērtspapīros
-
609,000
Līguma aktīvi
331,574
198,160
Pircēju un pārējie parādi
1,532,142
1,286,463
51
Nauda un naudas ekvivalenti
191,318
98,891
KOPĀ:
51,425,695
51,462,836
Sabiedrība strādā, pielietojot skaidri noteiktus finanšu nomas piešķiršanas kritērijus. Šie kritēriji ietver izpratni par klientu, tā kredītvēsturi, atmaksas avotiem un nodrošinājumu. Novērtējot
klienta kredītspēju, Sabiedrība ņem vērā klienta kvalitatīvos un kvantitatīvos faktorus. Pamatojoties uz šo analīzi, Sabiedrība nosaka katram klientam piešķiramā kredīta limitu.
Pēc nomas līguma noslēgšanas Sabiedrība veic nomas objekta un klienta maksātspējas uzraudzību. Sabiedrība ir izstrādājusi nomas uzraudzības procesu tādā veidā, kas palīdz ātri atklāt
jebkādus attiecīgā līguma nosacījumu pārkāpumus. Sabiedrība nepārtraukti uzrauga debitoru parādu atlikumus, lai mazinātu neatgūstamo parādu rašanās iespēju. Ja nepieciešams, tiek
izveidoti atbilstoši un pietiekami uzkrājumi.
Sabiedrībai nav nozīmīgu kredītriska koncentrāciju attiecībā uz kādu vienu darījumu partneri vai līdzīgam raksturojumam atbilstošu darījumu partneru grupu.
Plašāka informācija sniegta 18. un 19. piezīmē.
Pārsnieguma riska koncentrācija
Koncentrācija veidojas tad, kad vairākas darījuma puses nodarbojas ar līdzīgu saimniecisko darbību vai veic darbību tajā pašā ģeogrāfiskajā reģionā, vai tām piemīt līdzīgas ekonomiskas
iezīmes, kā ietekmē to spēju izpildīt līgumsaistības var līdzīgi ietekmēt izmaiņas ekonomiskos, politiskos vai citos apstākļos. Koncentrācija liecina par relatīvo Sabiedrības darbības rezultātu
jutību pret notikumiem, kas ietekmē konkrētu nozari vai ģeogrāfisko vietu.
Lai izvairītos no pārāk lielas riska koncentrācijas, Sabiedrība uztur diversificētu portfeli. Galvenais Sabiedrības produkts ir paaugstināta riska (angl.: subprime) noma, tomēr tiek piedāvāta
arī vidēja riska (angl.: near prime), kā arī patēriņa kredīti.
40. Finanšu aktīvu un finanšu saistību patiesā vērtība
Patiesā vērtībā ir cena, par kuru varētu pārdot aktīvu vai nodot saistības parasta darījuma ietvaros, kas notiktu starp tirgus dalībniekiem vērtēšanas datumā. Patiesās vērtības novērtējums ir
balstīts uz pieņēmumu, ka aktīva pārdošanas vai saistību nodošanas darījums tiek veikts vai nu:
- aktīva vai saistību pamata tirgū, vai
- neesot pamata tirgum, visizdevīgākajā tirgū konkrētajam aktīvam vai saistībām.
Pamat vai visizdevīgākajām tirgum ir jābūt pieejamam Sabiedrībai.
Aktīva vai saistību patiesā vērtība tiek novērtēta, izmantojot pieņēmumus, kurus izmantotu tirgus dalībnieki, novērtējot aktīvu vai saistības, pieņemot, ka tirgus dalībnieki darbojas to
ekonomiskās interesēs. Nefinanšu aktīvu patiesās vērtības aprēķinā tiek ņemta vērā tirgus dalībnieka spēja gūt ekonomiskus labumus, izmantojot aktīvu tā visaugstākā un vislabākā
lietošanā, vai nododot to citam tirgus dalībniekam, kas izmanto aktīvu visaugstākā un vislabākā lietošanā. Sabiedrība izmanto apstākļos piemērotus vērtēšanas paņēmienus, par kuriem ir
pieejami pietiekami dati, lai noteiktu patieso vērtību, maksimāli izmantotu būtiskas novērojamas izejvielas un samazinātu neizmantojamo materiālu izmantošanu. Visi aktīvi un saistības, par
kurām patiesā vērtība tiek novērtēta vai atspoguļota atsevišķos finanšu pārskatos, tiek klasificēta patiesās vērtības hierarhijā, kas aprakstīta šādi, pamatojoties uz viszemāko ieguldījumu,
kas ir būtiska patiesās vērtības noteikšanai kopumā:
- 1. līmenis - identisku aktīvu vai saistību kotētas tirgus cenas (nekoriģētas)
- 2. līmenis - Vērtēšanas metodes, kurām viszemākā līmeņa ievades dati, kas ir būtiski patiesās vērtības novērtēšanai, ir tieši vai netieši novērojami
- 3. līmenis - Vērtēšanas metodes, kurām viszemākā līmeņa ievades dati, kas ir būtiski patiesās vērtības novērtēšanai, nav novērojami.
Pirmā līmeņa instrumenti ietver augsti likvīdus naudas un naudas ekvivalentu aktīvus un standarta atvasinātus finanšu instrumentus, ko tirgo biržā.
Šādu finanšu instrumentu patieso vērtību kā Finanšu aktīviem patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā galvenokārt nosaka, pamatojoties uz publiski pieejamām
kotētām cenām (piedāvājuma cena, kas iegūta no Bloomberg sistēmas).
Otrā līmeņa instrumentos ietilpst aktīvi, kam neeksistē aktīvs tirgus, piemēram ārpusbiržas (OTC) atvasinātie finanšu instrumenti un obligācijas.Obligāciju patiesā vērtība ir novērojama
Frankfurtes Fondu biržas/Nasdaq Rīgas Fondu biržas publiskajā informācijā.
Trešā līmeņa instrumenti ietver aktīvus, kuriem nav aktīva tirgus - piemēram, kredītus un izsniegtus avansus, obligācijas, prasības pret bankām un citas finanšu saistības.
Īstermiņa un ilgtermiņa aizņēmumu patiesā vērtība tiek aprēķināta izmantojot efektīvo procentu likmi, kas ir tirgus likme. Sabiedrības vadība uzskata, ka aizņēmumu un aizdevumu procentu
likmes ir tirgus procentu likmju līmenī, salīdzinot ar “mogo” AS līdzīgām sabiedrībām.
No finanšu nomas izrietošo prasījumu patiesā vērtība ir tāda pati kā bilances vērtība, kas ir pašreizējā minimālo nomas maksājumu vērtība samazināta par šaubīgo debitoru parāda apmēru
un aizdevumi ir samazināti par efektīvo procentu likmi.
No finanšu nomas izrietošo prasību un kredītu un izsniegto avansu patieso vērtību nosaka, izmantojot diskontētās naudas plūsmas modeli, kas ietver līgumā paredzētās nomas un
aizdevuma naudas plūsmas, kas koriģētas par sagaidāmām variācijām naudas plūsmu laikā un apjomā, izmantojot metodoloģiju, kas atbilst sagaidāmo kredītzaudējumu noteikšanas
metodoloģijai 2021. gada 31. decembrī, lai noteiktu naudas plūsmas, kuras paredzams saņemt, atskaitot zaudējumus no vērtības samazināšanās. Diskonta likmes pamatā ir sabiedrības,
kura tur attiecīgos finanšu instrumentus, pirmsnodokļa svērtā vidējā kapitāla cena (WACC). WACC pamatā ir faktiskā aplēstā kapitāla cena un parāda cena, kas atspoguļo citus nomas un
aizdevumu darījumu riskus, kas nav ņemti vērā, veicot iepriekš aprakstīto vērtības samazinājuma zaudējumu korekciju, un ietver atlīdzību par iespējamām izmaksām, kas rastos, slēdzot
līdzīgu nomas vai aizdevuma darījumu. Diskonta likmei tiek pievienoti papildu 1.5% kā korekcija par portfeļa apkalpošanas izmaksām, kuras nav ietvertas naudas plūsmu korekcijās.
Gada diskonta likme tika noteikta 12,18% (2020: 13,59%). Vērtības samazinājuma zaudējumus aplēš, piemērojot PD un LGD rādītājus, kas atbilst ECL metodoloģijai, kas aprakstīta 2.
piezīmes sadaļā “Sagaidāmo kredītzaudējumu aprēķināšana”.
Vadība atzīst, ka, ja šādu aktīvu/saistību patiesā vērtība tiktu novērtēta kā summa, par kādu varētu apmainīt aktīvu vai nokārtot saistības ar zinošām trešām pusēm, attiecīgo aktīvu un
saistību patiesa vērtība būtiski neatšķirtos.
Aktīviem un saistībām, kas periodiski tiek atzīti atsevišķos finanšu pārskatos, Sabiedrība nosaka, vai nav notikušas izmaiņas starp hierarhijas līmeņiem, pārvērtējot klasifikāciju
(pamatojoties uz zemāko līmeni, kas ir būtisks patiesās vērtības noteikšanai kā veselam) katra pārskata perioda beigās. Patiesās vērtības noteikšanai Sabiedrība ir noteikusi aktīvu un
saistību klases, pamatojoties uz aktīva vai saistību veidu, raksturlielumiem un riskiem, kā arī patiesās vērtības hierarhijas līmeni, kā paskaidrots iepriekš.
52
Tabulā ir uzrādītas finanšu aktīvu un saistību uzskaites vērtības un patiesās vērtības:
Uzskaites vērtība
Patiesā
vērtība
Uzskaites
vērtība
Patiesā
vērtība
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
Patiesajā vērtība novērtēti finanšu aktīvi:
EUR
EUR
EUR
EUR
Ieguldījumi parāda vērtspapīros (Eleving Group S.A. obligācijas)
-
-
609,000
609,000
Patiesajā vērtībā nenovērtēti finanšu aktīvi:
Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām
42,079,330
42,079,330
33,952,977
33,952,977
No finanšu nomas izrietošas prasības
2,467,177
3,383,635
2,872,116
4,122,209
Kredīti un izsniegtie avansi
3,411,222
4,505,170
9,111,131
12,767,295
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (bez mogo grupas)
1,380,116
1,380,116
542,937
542,937
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
93,507
93,507
655,616
655,616
Pircēju un pasūtītāju parādi
7,602
7,602
11,702
11,702
Citi debitori
50,917
50,917
76,208
76,208
Nauda un naudas ekvivalenti
191,318
191,318
98,891
98,891
Kopā finanšu aktīvi
49,681,188
51,691,595
47,930,578
52,836,835
Patiesajā vērtībā nenovērtētas finanšu saistības:
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām
29,205,009
30,000,000
24,480,115
23,566,794
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
3,314,165
3,314,165
6,677,297
6,677,297
Aizņēmumi no bankām
-
-
1,689,826
1,689,826
Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām (bez mogo grupas)
-
-
-
-
Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībāms (mogo group)
1,705,000
1,705,000
-
-
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (bez mogo grupas)
2,035
2,035
-
-
Pircēju un pasūtītāju parādi no saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
4,105
4,105
-
-
Pārējie kreditoru parādi
117,891
117,891
88,407
88,407
Citas īstermiņa saistības pret saistītām sabiedrībām (bez mogo grupas)
305,862
305,862
315,566
315,566
Citas īstermiņa saistības pret saistītām sabiedrībām (mogo grupa)
39,025
39,025
69,174
69,174
Pārējie kreditori
358,541
358,541
451,501
451,501
Kopā finanšu saistības
35,051,633
35,846,624
33,771,886
32,858,565
Tabulā ir uzrādīta aktīvu analīze pa patiesās vērtības kategorijām 31.12.2021. (balstoties uz uzskaites vērtībām):
1. kategorija
2. kategorija
3. kategorija
1. kategorija
2. kategorija
3. kategorija
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2021.
31.12.2020.
31.12.2020.
31.12.2020.
Patiesajā vērtībā novērtēti aktīvi
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Aizdevumi radniecīgajām sabiedrībām
-
-
42,079,330
-
-
33,952,977
No finanšu nomas izrietošas prasības
-
-
2,467,177
-
-
2,872,116
Kredīti un izsniegtie avansi
-
-
3,411,222
-
-
9,111,131
Ieguldījumi parāda vērtspapīros
-
-
-
-
609,000
-
Pircēju un pasūtītāju parādi
-
-
1,481,225
-
-
1,210,255
Citi debitori
-
-
50,917
-
-
76,208
Nauda un naudas ekvivalenti
191,318
-
-
98,891
-
-
Kopā finanšu aktīvi
191,318
-
49,489,870
98,891
609,000
47,222,687
Patiesajā vērtībā novērtētas saistības
Saistības par emitētām obligācijām
-
29,205,009
-
-
24,480,115
-
Savstarpējās kreditēšanas platformās piesaistīts finansējums
-
-
3,314,165
-
-
6,677,297
Aizņēmumi no bankām
-
-
-
-
-
1,689,826
Aizņēmumi no saistītiem uzņēmumiem
-
-
1,705,000
-
-
-
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem
-
-
124,031
-
-
88,407
Pārējie kreditori
-
-
703,428
-
-
836,241
Kopā finanšu saistības
-
29,205,009
5,846,624
-
24,480,115
9,291,771
53
41. Notikumi pēc pārskata perioda beigu datuma
Kopš pārskata perioda beigu datuma ir bijuši vairāki būtiski notikumi:
2022. gadā Eiropas Savienība un dažādas valstis ir noteikušas daudzas nozīmīgas sankcijas pret Krieviju un Baltkrieviju, atsevišķām Krievijas un Baltkrievijas sabiedrībām, sabiedrībām
citās jurisdikcijās, amatpersonām, uzņēmējiem un citām fiziskām personām saistībā ar Ukrainā notiekošo karu, kas sākās 2022. gada 24. februāris. Noteiktās sankcijas un ierobežojumi un
militārās darbības rada ekonomisko nenoteiktību pasaulē un Latvijā. Pilnībā noteikto sankciju un ierobežojumu un militāro darbību ietekme uz Sabiedrības darbību 2022.gadā nevar tikt
pilnībā paredzama, taču Sabiedrība uzskata, ka tās būtiski neietekmēs Sabiedrības saimniecisko darbību gan tieši, gan netieši. Sabiedrības klienti ir vietējās privātpersonas ar ienākumu
avotiem Latvijā. Sabiedrības pieņēmums ir balstīts uz finanšu pārskatu parakstīšanas brīdī pieejamo informāciju, un nākotnes notikumu ietekme uz Sabiedrības turpmāko darbību var
atšķirties no Sabiedrības novērtējuma.
2022.gada aprīlī Sabiedrība ir veikusi grozījumus AS "Citadele banka" izsniegtajā kredītlīnijā, kas piešķirta AS "mogo" (Latvija), AS "mogo LT" (Lietuva) un AS "mogo" (Igaunija), samazinot
savu ekspozīciju līdz EUR 12 000 000. Pārējie nosacījumi palika nemainīgi.
Laikā kopš pārskata perioda beigu datuma līdz atsevišķo finanšu pārskatu parakstīšanas datumam nav bijuši nekādi citi notikumi, kuru dēļ būtu nepieciešams veikt korekcijas atsevišķajos
finanšu pārskatos vai atklāt informāciju to pielikumā.
Sabiedrības vārdā 2022. gada 2. maijā atsevišķos finanšu pārskatus ir parakstījis:
Krišjānis Znotiņš, valdes priekšsēdētājs
Aivis Lonskis, valdes loceklis
Rita Kaktiņa, galvenā grāmatvede
ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63